Průměrná doba sběru: co to je?

Průměrná doba inkasa pohledávek je průměrný počet dní, za které se pohledávky přemění na hotovost. Označuje také průměrný počet dní, za které zákazníci zaplatí své kreditní účty.

Zjistěte více o tomto čísle a o tom, proč by ho podniky chtěly sledovat.

Jaká je průměrná doba sběru?

Když společnost poskytne zboží nebo službu, aniž by očekávala okamžitou platbu, vytvoří pohledávku. Obchod nebude zaplacen hned, ale nakonec bude zaplacen. Průměrná doba inkasa je měřítkem toho, jak dlouho obvykle podniku trvá, než tuto platbu obdrží. Jinými slovy, tento finanční poměr je průměrný počet dní potřebných k přeměně pohledávky na hotovost.

• Alternativní jména: Poměr průměrného období sběru, poměr dnů k nevyřízeným prodejům

Jak funguje průměrná doba sběru?

Vaše průměrná doba sběru bude záviset na typu firmy, kterou provozujete. Některé typy podniků očekávají platbu dříve než jiné. Bez ohledu na to, co je ve vašem oboru běžné, znalost průměrné doby inkasa vám pomůže porozumět likviditě vaší firmy.

Průměrná doba inkasa také prozrazuje informace o úvěrové politice společnosti. Majitel firmy může vyhodnotit, jak dobře funguje úvěrová politika společnosti, na základě vyhodnocení průměrné doby inkasa. Pokud průměrná doba inkasa neposkytuje likviditu, kterou podnik potřebuje, může být nutné přehodnotit svou úvěrovou politiku a vytvořit přísnější požadavky.

Výběr časového rámce

Nejběžnějším časovým rámcem pro tento typ měření je rok. Odtud pochází 365 ve výše uvedené rovnici. Analytici a majitelé firem však mohou využít jakýkoli jiný časový rámec, pokud by se chtěli dozvědět o jiném období. Mohou nahradit 365 v rovnici počtem dní, které chtějí měřit.

Zůstatek pohledávek

Průměrné pohledávky za dané období lze určit sečtením účtů pohledávky na začátku období a pohledávky na konci období pak dělení dvěma.

Většina podniků pravidelně účtuje o neuhrazených pohledávkách – někdy tak často jako na týdenní bázi. Pro delší kalkulační období mohou být počáteční a koncové hodnoty pohledávek najdete ve výkazech zisku a ztráty nebo sečtením měsíčních hodnot pohledávek nalezených v zůstatku prostěradlo.

Čistý úvěrový prodej

Čisté úvěrové prodeje jsou jednoduše součtem všech úvěrových prodejů mínus celkové výnosy za dané období. Ve většině případů je tento čistý úvěrový prodej k dispozici také z rozvahy společnosti.

Příklad

Zvažte tento příklad. Firma má ve své rozvaze pohledávky v celkové výši 8 960 USD. Výkaz zisku a ztráty ukazuje, že prodeje úvěrů byly 215 600 USD. Tyto informace můžete použít k výpočtu průměrné doby sběru.

• (Zůstatek pohledávek ÷ čistý úvěrový prodej) x 365 = průměrná doba inkasa
• (8 960 ÷ 215 600) x 365 = průměrná doba sběru
• 0,0416 x 365 = průměrná doba sběru
• 15,17 = průměrná doba sběru

V tomto příkladu platí zákazníci v průměru své kreditní účty každých 15 dní – přesněji každých 15,17 dne. Podnik pak může toto číslo porovnat s předchozími údaji, aby poskytl větší kontext. Pokud byla v předchozím roce průměrná doba sběru 20 dní, znamená to, že se průměrná doba sběru meziročně zkrátila zhruba o pět dní. To je dobrá zpráva pro firmu – dostává výplatu rychleji, což by jí mělo zajistit větší likviditu.

Pokud se likvidita podniku snižuje, může zkontrolovat průměrnou dobu inkasa, aby zjistila, zda to není důvod poklesu likvidity. Pokud se průměrná doba inkasa podniku zlepšuje, ale jeho likvidita se zhoršuje, znamená to, že podnik má problémy v jiných aspektech svého podnikání. V tomto případě přehodnocení jeho úvěrové politiky likviditě nepomůže.