Hvis du sælger varer og tjenester i Canada, skal du opkræve kunderne for vare- og serviceafgift (GST) eller den harmoniseret moms (HST), medmindre din virksomhed kvalificeres som en undtagelse. I øjeblikket på 5 % er GST en føderal skat, der opkræves i alle provinser og territorier i Canada på både produkter og tjenester, enten alene eller som en del af HST.
Canadisk Provincial Sales Tax og GST/HST
I provinserne Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island (PEI), Newfoundland og Labrador, skal du opkræve HST, fordi disse provinser har kombineret GST med deres provinsomsætningsafgift (PST) for at oprette en HST.
Andre provinser, som f.eks Britisk Columbia,Saskatchewan, Quebec og Manitoba, har holdt deres provinsomsætningsafgifter (PST/QST/RST) adskilt fra det føderale GST-skattesystem. Derfor skal din virksomhed i disse provinser opkræve, opkræve og betale både GST og PST/RST/QST – og udfylde to sæt formularer.
Stadig andre provinser og territorier, som f.eks Alberte, Northwest Territories,
| Provins | HST | moms | PST/RST/QST |
| Britisk Columbia | 5% | 7 % Provincial Sales Tax (PST) | |
| Alberte | 5% | ||
| Saskatchewan | 5% | 6 % Provincial Sales Tax (PST) | |
| Manitoba | 5% | 8 % detailomsætningsafgift (RST) | |
| Ontario | 13% | ||
| Quebec | 5% | 9,975% Quebec Sales Tax (QST) | |
| New Brunswick | 15% | ||
| Nova Scotia | 15% | ||
| Prince Edward Island | 15% | ||
| Newfoundland og Labrador | 15% | ||
| Northwest Territories | 5% | ||
| Yukon | 5% | ||
| Nunavit | 5% |
Undtagelser for opladning af GST/HST
Hvis din canadiske virksomhed passer til en af disse to undtagelser, behøver den ikke at opkræve, opkræve og betale GST/HST:
- Salg af varer eller tjenester, der er klassificeret som GST-nulsats eller fritaget. Hvis du sælger varer eller tjenester, der er nulsatsede, såsom eksport, medicinsk udstyr eller basisk dagligvarer eller varer eller tjenester, der er undtaget, såsom musikundervisning eller børnepasning, behøver du ikke oplade GST/HST.
- At være en lille leverandør. At blive klassificeret som en lille leverandør afhænger af din årlige omsætning. Ifølge Canada Revenue Agency (CRA), vil din virksomhed kvalificere sig som en lille leverandør, hvis "dine samlede skattepligtige indtægter før udgifter fra alle dine virksomheder er $30.000 eller mindre i de sidste fire på hinanden følgende kalenderkvartaler og i en hvilken som helst enkelt kalender kvarter."
Bemærk, at hvis den første undtagelse ikke gælder, og du tjener over $30.000, skal du tilmelde dig og opkræve GST/HST. Der er også undtagelser fra undtagelserne. For eksempel taxa- og limousineoperatører og ikke-resident udøvende kunstnere skal opkræve GST/HST selvom de er små leverandører. Du kan eventuelt tilmelde dig GST/HST også selvom det ikke er et krav på grund af de potentielle skattefordele.
GST/HST registreringsproces.
Før du kan opkræve GST/HST, skal du registrere dig for at indsamle og betale det gennem CRA. Registrering kan ske på telefonen, online, via mail eller endda personligt på et skattekontor.
Bemærk, at hvis din virksomhed er i Quebec, skal du kontakte Revenu Quebec, da de beskæftiger sig med GST/HST i provinsen i stedet for den føderale regering.
Hvis din lille virksomhed starter som en lille leverandør, men derefter tjener mere end grænsen på $30.000, vil du hurtigt tilmelde dig GST/HST, da du vil blive betragtet som en GST-registrant. Du skal gøre følgende:
- Indsaml GST/HST på den levering, der fik din omsætning til at overstige $30.000
- Tilmeld dig inden for 29 dage efter den dag, hvor din levering fik din omsætning til at overstige 30.000 USD
Hvis din lille virksomhed er klassificeret som en lille leverandør, vil du gerne holde øje med din omsætning nøje.
Når du registrerer dig for at opkræve GST/HST, vil din virksomhed blive tildelt en virksomhedsnummer; dette er det nummer, du og CRA'en bruger til at identificere din virksomhed. Du vil bruge det på alle dine fakturaer, i dit regnskabssystem og i al din skatterelaterede korrespondance med CRA.
Konklusion
Virksomheder, der sælger produkter eller tjenester i Canada, skal opkræve GST eller HST, medmindre de kvalificeres som en undtagelse. Som virksomhedsejer er det derfor vigtigt at forstå såvel undtagelserne som krav til opkrævning, opkrævning og remittering af GST/HST for alle solgte produkter eller tjenester i din provins.
