Virksomhedssponsorerede pensionsordninger var engang uden for rækkevidde for mange små virksomheder, men seneste føderale lovændringer og incitamenter er designet til at opmuntre dig til at starte en plan for dine medarbejdere og dig selv. De er blevet bredt accepteret af større arbejdsgivere for pensionsopsparing, og Internal Revenue Service (IRS) anslår, at 55 millioner amerikanske arbejdere deltager i 401(k)-type planer.
Hvad er en 401(k)-plan?
En 401(k)-plan er en type IRS-godkendt pensionsordning, der giver medarbejdere mulighed for at bidrage før skat (kaldet lønudsættelser) til individuelle pensionskonti. Arbejdsgivere kan også bidrage til medarbejderkonti, ofte ved at matche medarbejderbidrag, op til en vis procentdel.
Du kan vælge mellem flere typer af 401(k)-planer for små virksomheder og andre forskellige pensionsordninger. Få hjælp fra en pensionsrådgiver til at vælge den bedste til din virksomhed.
Hvordan kan en 401(k) hjælpe min virksomhed?
At oprette og bidrage til en pensionsordning kan gavne din virksomhed, dig som ejer og dine medarbejdere.
Fordele for din virksomhed
Dine arbejdsgiverbidrag er en fradragsberettiget erhvervsudgift, som reducerer din virksomhedsskat.
Din virksomhed kan få skattefradrag og andre incitamenter til at starte en plan. Skattefradraget er for arbejdsgivere med 100 eller færre ansatte og anvendes på 50 % af dine berettigede opstartsomkostninger for en 401(k), op til et maksimum på $500 om året. Æren gives for at opsætte og administrere planen og uddanne dine medarbejdere om den.
Derudover er det attraktivt for nuværende og potentielle medarbejdere at tilbyde en pensionsordning, hvilket giver dig en konkurrencefordel, når du ansætter og fastholder talent.
Fordele for dig og dine medarbejdere
Investeringer i ordningen vokser skattefrit efter indbetalinger, og der betales ikke skat af investeringsgevinster, før medarbejderne tager pengene ud. Bidrag til ordningen kan reducere årets skattepligtige indkomst.
Medarbejdere kan yde bidrag gennem lønfradrag og flytte aktiverne i deres plan til en anden arbejdsgivers plan, når de skifter job.
Hvad skal jeg ellers vide?
Her er nogle vigtigere oplysninger, som du skal vide som virksomhedsejer, når du overvejer at starte en 401(k) plan.
En 401(k) plan betragtes som en kvalificeret plan i henhold til IRS regler. Det betyder, at den skal opfylde kravene i Internal Revenue Code for denne type pensionsordning, som omfatter udsendelse af periodiske rapporter om planen til deltagere og IRS.
401(k) og nogle andre typer arbejdsgiversponsorerede pensionsordninger kaldes "bidragsdefinerede ordninger”, fordi bidragene er defineret, men ikke ydelserne, som det er tilfældet med traditionelle pensioner. Værdien af kontoen ændres med niveauet af bidrag og ydeevnen af personens investeringer.
Bidrag til udskudte pensionsordninger, herunder 401(k)-ordninger, beskattes ikke oprindeligt. Men kontoejeren skal betale skat af investeringen og indtjeningen (udbytte og aktiekursstigninger), når de tages ud af ordningen, ved pensionering eller under særligt tilladte omstændigheder.
Hvem fører tilsyn med pensionsordninger?
IRS kvalificerer eller godkender, planlægger og regulerer dem fra et skattemæssigt synspunkt. U.S. Department of Labor (DOL) fører tilsyn med arbejdsgiversponsorerede pensionsordninger efter Employee Retirement Income Security Act af 1974 (ERISA). De beskæftiger sig med forvaltningsansvar for plansponsorer, deltagerrettigheder og garanti for fordele.
Hvem kan deltage i planen?
Generelt kan medarbejdere, der er 21 år eller derover, og som har afsluttet et års tjeneste, tilmelde sig planen. Du kan ikke udelukke en medarbejder, fordi han eller hun har nået en bestemt alder.
IRS sætter begrænsninger for at sikre, at pensionsordninger er til gavn for alle ansatte, ikke kun højt lønnede medarbejdere (HCE'er) såsom virksomhedsledere, ejere og højtlønnede medarbejdere. IRS definerer HCE'er som dem, der:
- Ejede mere end 5 % af ejerandelen i virksomheden det foregående år, eller
- Modtaget kompensation i løbet af det foregående år på mere end et bestemt beløb ($125.000 for 2019 eller $130.000 for 2020 og 2021).
Du vil se begrænsninger i plandokumenterne forskellige steder, der begrænser deltagelse af vellønnede medarbejdere. For eksempel skal medarbejder- og virksomhedsbidrag for HCE'er være proportionale med dem for andre ansatte. Du kan deltage i din virksomheds 401(k)-plan som ejer, med nogle lofter for det beløb, du kan bidrage med hvert år.
Hvis du ikke har nogen ansatte og er den eneste person i din virksomhed, kan du muligvis kvalificere dig til det, der er kendt som en Solo 401(k). Det tillader en enejervirksomhed (af enhver form for juridisk virksomhedsstruktur) at bidrage til planen. Du kan muligvis bidrage som både medarbejder og arbejdsgiver.
Læs mere fra SKAT om en-deltager 401(k) planer.
Hvordan opretter jeg en 401(k)-plan?
At oprette en 401(k)-plan for en virksomhed - selv en lille - er en kompleks proces. Det følgende er en grundlæggende oversigt over trinene for at få godkendelse og starte planen:
- Skriv en plan med hjælp fra en planrådgiver, og send den til IRS for et beslutningsbrev (godkendelse).
- Del oplysninger med medarbejderne, når du starter planen og derefter hvert år bagefter.
- Find en administrator (investeringsadministrator) til at hjælpe dig med at beslutte, hvordan du investerer bidrag og administrerer individuelle medarbejderkonti.
- Begynd at betale arbejdsgiverbidrag, hvis de tilbydes, og tillad medarbejderbidrag gennem dit lønsystem.
Hvilke funktioner skal jeg have i en 401(k)?
Matchende bidrag. Din virksomhed er ikke forpligtet til at bidrage til planen, men du kan vælge at bidrage med en procentdel af hver medarbejders løn, kan du matche det beløb, hver bidrager med (op til en bestemt grænse), eller du kan gøre begge. Under en traditionel 401(k) kan du ændre det beløb, virksomheden matcher hvert år.
Automatisk tilmelding. Et stadig mere populært træk ved pensionsordninger på arbejdspladsen er automatisk tilmelding, som en måde at øge medarbejdernes deltagelse på. Du kan oprette en individuel plan for hver medarbejder og automatisk trække pensionsbidrag fra deres lønsedler. Hver medarbejder kan fravælge eller ændre beløbet over tid.
Begyndende Jan. 1, 2020, kan din virksomhed kvalificere sig til en ny skattefradrag på op til $500 for at oprette en ny automatisk tilmeldingskonto takket være SECURE Act-loven, som står for "Set alle fællesskaber op til pensionsforbedringer." Det indførte adskillige bestemmelser, der skulle styrke pensionssikkerheden på tværs af Land. Denne skattefradrag for automatisk tilmelding for arbejdsgivere er et supplement til startkreditten beskrevet ovenfor, og den er tilgængelig i tre år.
Vesting.Du skal inkludere sprog i dit plandokument om, hvordan medarbejderne bliver tildelt planen, men din virksomhed kan angive detaljerne. Optjening i en pensionsordning betyder ejerskab. Hvis en medarbejders pensionskonto er optjent, kan den ikke fortabes, hvis han eller hun forlader virksomheden. Optjening afhænger af bidragstypen og længden af en medarbejders tjeneste i din virksomhed:
- En medarbejders egne bidrag optjenes umiddelbart 100 % ved lov. Disse beløb kan ikke fortabes af nogen grund.
- Arbejdsgiverbidrag for 401(k) s kan have en række forskellige optjeningsplaner, som bestemt af din virksomhed i dit plandokument. Du kan have øjeblikkelig optjening, 100% optjening efter et vist antal års tjeneste eller en optjeningsordning, der øger medarbejderens optjente procentdel hvert år.
Alle medarbejdere skal være 100 % optjente, når de når normal pensionsalder, eller når ordningen ophører.
Investeringsmuligheder. Du skal beslutte, hvordan du investerer pengene på medarbejderkonti, og hvilke investeringsmuligheder du vil stille til rådighed for medarbejderne. Find en investeringsrådgiver til at styre investeringerne og hjælpe dig og dine medarbejdere med at beslutte en menu med allokeringsmuligheder.
Information til deltagere
Du skal lave periodiske rapporter til plandeltagere, herunder en årlig oversigtsplanbeskrivelse og en individuel kvartalsvis fordelsopgørelse, der viser hver deltagers kontostatus. Du skal også indsende en årlig informationsrapport kaldet en Form 5500 om din plan med den føderale regering.
TIP: Du har et vist skøn med hensyn til, hvad du tilbyder medarbejderne i en 401(k)-plan, men at etablere en har også mange specifikke krav. Denne artikel fra IRS, "En guide til almindelige kvalificerede plankrav,” har flere oplysninger om minimumsbetingelser og hvad du skal have med i din plan.
Overvældet? Her er hjælp
Mange finansielle institutioner, planleverandører og andre organisationer tilbyder IRS forhåndsgodkendte 401(k) planer, en skabelon, der i høj grad kan mindske den administrative byrde ved at etablere og vedligeholde en 401(k).
