Skattefritagelse er et privilegium, der kan bringes i fare.
For at beholde 501(c)(3)-status skal en organisation være forsigtig med ikke at gøre noget, der ville få den til at miste sin fritagelsesbetegnelse fra IRS. Det kan omfatte private fordele, forsikringer, lobbyvirksomhed, politisk kampagneaktivitet, overdreven uafhængighed erhvervsindkomst, ikke indsender en årlig 990 skatteoplysningsformular og undlader at opnå dens originale formål.
1. Privat ydelse eller forsikring
Privat fordel: En vigtig måde, hvorpå en nonprofit-organisation adskiller sig fra en for-profit-organisation, er, at den ikke gavner nogen person eller organisation. En nonprofitorganisation skal tjene almenvellet. Nonprofitorganisationer kan faktisk tjene penge, men de kan ikke betale dem til enkeltpersoner. De skal kanalisere dem tilbage til organisationens aktiviteter.De kan dog betale rimeligt løn til personalet.
Inurement: Inurement går endnu længere end privat fordel ved at forbyde en nonprofitorganisations indkomst eller aktiver at gå til insidere som f.eks.
2. Lobbyarbejde
En organisation lobbyer, når den forsøger at påvirke lovgivningen. Nogle lobbyvirksomhed er tilladt under visse omstændigheder. Men for at sikre, at en organisation bevarer sin status, er det sikrere slet ikke at lobbye eller opfordre nogen involveret i din nonprofitorganisation til at støtte, foreslå eller modsætte sig enhver lovgivning. Hvis en nonprofit engagerer sig i for meget lobbyvirksomhed, kan organisationen fratages sin fritagelsesstatus og risikere en bøde.
Nonprofitorganisationer skal skelne mellem fortalervirksomhed og lobbyvirksomhed.Den første er tilladt. Det andet er ikke acceptabelt. Nonprofitorganisationer engagerer sig ofte i fortalervirksomhed ved at tale til fordel for et emne og anbefale specifikke handlinger, argumenterer for en sag, støtter eller forsvarer handlinger eller meninger, eller påberåber sig på vegne af andre. Fortalervirksomhed kan omfatte offentlig uddannelse, upartisk vælgerregistrering, upartisk vælgeruddannelse, retssager og mere.
Lobbyisme involverer kommunikation med beslutningstagere såsom folkevalgte og deres personale om eksisterende eller potentiel lovgivning og bede disse beslutningstagere om at stemme for eller imod en måle.
Ikke-tilladt lobbyisme skal omfatte tre ting: beslutningstagere, lovgivning, plus at bede om en afstemning på den ene eller den anden måde.
3. Politisk kampagneaktivitet
Nonprofit 501(c)(3) organisationer kan ikke støtte eller modsætte sig nogen kandidater til offentlige embeder på lokalt, statsligt eller føderalt niveau. Dette inkluderer bidrag til en politisk kampagne og endda offentlige udtalelser for eller imod en kandidat. Enhver overtrædelse kan få IRS til at fratage en 501(c)(3) dens skattefritagelsesstatus.
En 501(c)(3)-organisation kan kun invitere en politisk kandidat til at tale ved et arrangement, hvis der ikke sker en fundraising, hvis en lige mulighed for at speak udvides til andre kandidater, der søger samme embede, og hvis organisationen ikke tilkendegiver støtte til eller modstand mod evt. kandidat.
4. For meget ikke-relateret virksomhedsindkomst (UBI)
Området af uafhængig erhvervsindkomst er kompliceret. Alligevel betyder det på et grundlæggende niveau, at en 501(c)(3) nonprofitorganisation muligvis ikke modtager indkomst fra en regelmæssigt udført handel eller virksomhed, der ikke er relateret til dens mission.
Hvis en organisation tjener mere end 1000 USD i UBI, skal den indlevere IRS Form 990-T (Fritaget Organisation Erhvervsindkomst selvangivelse). For meget UBI kan true dens skattefritagelsesstatus.
Hvis en organisation genererer midler fra en forretningsaktivitet, men den ikke er regelmæssig, skal den muligvis betale skat af den indkomst. Det vil dog ikke bringe organisationens skattefritagelsesstatus i fare. Et eksempel kunne være at sælge merchandise en gang om året på en messe.
5. Ikke indgivelse af en årlig 990 skatteoplysningsformular
Alle nonprofitorganisationer skal indsend en 990-formular årligt.Den indgivne type 990 afhænger af organisationens størrelse.
Tidligere var små organisationer ikke forpligtet til at indgive en 990, Pension Protection Act af 2006 ændrede det.
I dag skal selv små nonprofitorganisationer indgive 990-N, hvis de har bruttoindtægter under $50.000. Hvis indkomsten svinger år til år, skal du se på gennemsnittet af indtægter over de sidste tre år. Hvis gennemsnittet er $50.000 eller mindre, skal du indsende 990N. Heldigvis er 990-N nem at arkivere direkte online. Større 501(c)(3) nonprofitorganisationer skal indsende en 990, 990-EZ, 990-N eller 990-PF.
6. Manglende forfølgelse af det oprindelige formål
Organisationer, der ansøger om skattefritagelse, oplyser, at deres formål ligger inden for en af følgende kategorier: "Velgørende, religiøse, pædagogisk, videnskabelig, litterær, test for offentlig sikkerhed, fremme amatørsportskonkurrencer, forhindrer grusomhed mod børn eller dyr." Hvis dette formål ændres, skal en organisation underrette IRS.
