Et personligt serviceselskab er en canadisk skattebetegnelse for et selskab, hvor aktionæren ville blive betragtet som en ansat, hvis det ikke var for virksomhedsstrukturen. Den person, der leverer tjenesterne på vegne af selskabet, betragtes som en inkorporeret medarbejder. Hvis Canadian Revenue Agency (CRA) beslutter, at din enkeltmandsvirksomhed faktisk er en personlig servicevirksomhed, kan der være alvorlige skattemæssige konsekvenser.
Forstå hvilke kriterier CRA'en bruger til at afgøre, om din virksomhed passer til denne definition, de skattemæssige konsekvenser det medfører, og hvorfor uafhængige entreprenører måske ønsker at undgå denne betegnelse.
Hvad er en personlig servicevirksomhed?
Ifølge Canadian Revenue Agency er et personligt serviceselskab en virksomhed dannet af nogen for at levere tjenester til en anden virksomhed eller enhed, som en medarbejder normalt ville udføre. Den person, der udfører arbejdet, anses i stedet for at være en inkorporeret medarbejder, frem for en selvstændig erhvervsdrivende eller en entreprenør.
Hvis Canada Revenue Agency beslutter, at din virksomhed opfylder denne definition, har du ikke lov til at gøre krav på nogen af de standard forretningsudgifter, herunder Fradrag for små virksomheder. Du vil se indkomstskat også implikationer. Dette skyldes, at virksomheder (hv enkeltmandsvirksomheder eller virksomheder) har mange flere potentielle skattefradrag til rådighed for dem, end medarbejderne gør.
- Alternativ navn: personlig servicevirksomhed
- Akronym: PSB
Sådan fungerer en personlig servicevirksomhed
I Canada, hvis du er en uafhængig entreprenør, der sælger dine tjenester på en måde, der ligner et arbejdsgiver-medarbejderforhold, risikerer du at blive stemplet som en personlig servicevirksomhed. Du fungerer som en inkorporeret medarbejder i stedet for en entreprenør, hvilket lader den virksomhed, der hyrede dig, ud af krogen for at betale de skatter, de normalt ville skylde, hvis du var ansat.
Du kan betragte dig selv som en uafhængig entreprenør, men CRA er måske ikke nødvendigvis enig.
Canada Revenue Agency overvejer flere faktorer for at afgøre, om en person er en ansat eller en uafhængig kontrahent: om de har kontrol over tidsplanen, timer og output af deres arbejde, om de har ejerskab til jobbets værktøjer, og om de påtager sig nogen økonomisk risiko for kontrakt.
Hvis klienten fortæller dig præcis, hvad du skal gøre, og hvornår og hvordan du gør det, vil CRA betragte dig som under kontrol af klientvirksomheden, og de kan beslutte, at du opererer som en personlig service virksomhed. Fra regeringens synspunkt betyder bare det at kalde en medarbejder noget andet ikke, at de faktisk ikke er en ansat, især når de gør præcis, hvad en medarbejder ville gøre.
Når CRA fastslår, at du er en personlig servicevirksomhed, mister du ikke kun den fordelagtige skattefordel ved at kunne gøre krav på erhvervsmæssige udgifter men du bliver også ikke berettiget til skattefradraget for små virksomheder, idet du mister den gunstige skattesats på de første $500.000 af aktiv indkomst. Du risikerer også at blive revideret og revurderet for tidligere skatteår, hvilket kan medføre en yderligere skattepligt.
Canadian Revenue Agency overvejer to hovedkriterier for at identificere en personlig servicevirksomhed: om den vigtigste aktionær (ejer 10 % eller mere af aktierne) ville blive betragtet som en medarbejder, hvis det ikke var for virksomhedsstrukturen, og om virksomheden har fem eller færre ansatte.
Antag for eksempel, at du er it-konsulent. Du inkorporerer for at gøre dig selv mere attraktiv for personalebureauer og virksomheder, som foretrækker at handle med uafhængige entreprenører for fleksibiliteten og for at undgå at betale personalegoder. Du bliver ansat, men i stedet for at få udbetalt en typisk lønseddel, som en medarbejder ville være, bliver du betalt gennem dit selskab. Da din virksomhed ikke har andre ansatte eller kontrakter med andre kunder, fastslår CRA, at du er en personlig servicevirksomhed.
Pludselig er du ikke berettiget til skattefradrag for små virksomheder, og du mister den fordelagtige skattefordel ved at kunne kræve erhvervsudgifter. Du beskattes med den føderale selskabsskattesats på 28 % plus enhver gældende provinsskat i stedet for den lille virksomheds nettoskattesats på 9 %.
For at være sikker på, at du bliver betragtet som selvstændig, skal du sørge for, at du er den, der har ansvaret for dine arbejdstimer. Du skal også investere i de værktøjer, såsom en computer, som du muligvis skal bruge for at udføre dit arbejde. Og at have klart definerede kontrakter med flere kunder vil gøre det klart, at du ikke svarer til én chef – du er din egen chef.
Nøgle takeaways
- Et personligt serviceselskab er en enkeltmandsvirksomhed, der fungerer som en ansat i stedet for en uafhængig entreprenør.
- Hvis du er en inkorporeret virksomhed, men du kun har én kunde, kan det canadiske skatteagentur bestemme, at du er en personlig servicevirksomhed.
- Hvis det sker, vil du ikke være berettiget til de typiske skattefradrag, der gives til andre små virksomheder.
- For at undgå at blive udpeget som en personlig servicevirksomhed, hav flere kunder, sæt din egen tidsplan og vær sikker på, at dine kontrakter understreger, at du er en uafhængig enhed.
