Selvstændige, der arbejder hjemmefra, kan ofte få skattefradrag for en procentdel af deres boligudgifter. Dit hjemmekontor kan være enhver del af dit hjem, der udelukkende bruges til din virksomhed på en regelmæssig basis. Det kan være et dedikeret rum, en del af et rum eller en separat struktur.
Hjemmekontorfradraget reducerer din netto erhvervsindkomst, der er underlagt indkomstskat og selvstændig skat, så du betaler mindre i form af disse skatter.
Berettigelse til hjemmekontorfradrag
Du skal udelukkende og regelmæssigt bruge en del af din bolig på mindst én af følgende måder for at kvalificere dig til at kræve dette fradrag:
- Det er det primære sted for din handel eller virksomhed.
- Du møder eller handler med dine patienter, klienter eller kunder her i det normale forløb af din handel eller virksomhed.
- Pladsen bruges i forbindelse med din handel eller virksomhed, hvis du kræver fradrag for en særskilt bygning, der ikke er knyttet til boligen.
Definition af "Eksklusiv brug"
Eksklusiv brug betyder, at dit hjemmekontorområde bliver brugt
IRS har sagt, at du ikke opfylder kravet om eksklusiv brug, hvis du bruger det pågældende område til personlige og forretningsmæssige og personlige formål.
Du kan måske forvandle et ekstra, ubrugt soveværelse til dit kontor, og det er fint. Du kan kræve fradrag for hele det værelse, hvis du ikke laver andet end at arbejde der. Eller du kan placere et skrivebord, computerudstyr og arkivskabe i hjørnet af dit eget soveværelse, og det er også fint, men du kan kun trække kvadratmeterne fra det rum, hvor du arbejder.
Men der er to undtagelser fra denne regel.
Undtagelse #1: Opbevaring af inventar
Et lagerareal kan indgå i beregningen af hjemmekontorfradraget, uden at den plads behøver det opfylde den eksklusive brugstest, hvis du bruger en del af din bolig til at opbevare inventar eller produktprøver til din forretning.
Din virksomhed skal involvere salg af produkter i engros- eller detailhandel, og varelageret eller produktprøverne er i dit hjem, fordi du bruger dem i din virksomhed eller handel. Din bolig skal være det eneste faste sted for din handel eller virksomhed, og du skal bruge lagerpladsen til erhvervsformål med jævne mellemrum. Det skal være et separat identificerbart rum, der er egnet til denne brug.
Denne regel kan være særlig nyttig for skatteydere, der sælge varer på auktion eller i forsendelse, på loppemarkeder eller gadefestivaler og for andre forhandlere eller grossister, der ikke har en separat butik eller lager til opbevaring af inventar.
Undtagelse #2: Dagplejefaciliteter
Du kan bruge et område, du bruger til dagpleje af personlige årsager efter arbejdstid, hvis du kører denne type service ud af dit hjem. Dagplejeudbydere har tilladelse til at fratrække udgifter til hjemmekontor, selvom området ikke udelukkende bruges til erhverv 24/7. Men igen, der er regler.
Du skal være beskæftiget med at yde omsorg til børn, til ældre personer på 65 år eller ældre eller for personer, der ikke kan passe sig selv på grund af fysiske eller psykiske funktionsnedsættelser. Du skal også være licenseret, certificeret, registreret og godkendt som daginstitution. Du er kvalificeret, hvis du er fritaget for licenskrav.
Du opfylder ikke dette krav, hvis din ansøgning om licens blev afvist af en eller anden grund, eller hvis din licens blev tilbagekaldt.
Dagplejeudbydere beregner deres erhvervsbrugsprocent for hjemmekontorfradraget i et dedikeret afsnit af Formular 8829, Linje 4 til 7.
Definition af "regelmæssig brug"
Regelmæssig brug betyder, at dit hjemmekontorområde bruges konsekvent til forretningsformål, ikke kun sporadisk eller lejlighedsvis. Men IRS er lidt vag, når de definerer denne regel. Det rådgiver blot, "Du skal overveje alle fakta og omstændigheder for at afgøre, om din brug er på regelmæssig basis."
Du er dækket, hvis du altid arbejder derfra, også selvom du udfører ydelser uden for dit hjem. Du reparerer måske apparater i dine kunders hjem, men du vil bestå denne test, hvis du altid vende tilbage til dit hjemmekontor for at fakturere disse kunder og ellers se til mekanikken i at køre din forretning.
Hvilke udgifter kan trækkes fra?
Udgifter til hjemmekontor er grupperet i direkte og indirekte udgifter. En direkte udgift er en omkostning, der udelukkende vedrører dit hjemmekontor, og den kan fratrækkes fuldt ud. Dette kan omfatte omkostninger til reparationer af dit hjemmekontorområde eller et alarmsystem, der kun beskytter dette område af dit hus.
Indirekte udgifter er dem, der gælder for hele din ejendom. De gavner både erhvervsområdet såvel som private områder. Disse udgifter inkluderer husleje, renter på realkreditlån, forsyningsselskaber, ejendomsforsikring, afskrivninger og tab ved ulykker.
Beregning af hjemmekontorfradraget
Størrelsen af dit hjemmekontorfradrag bestemmes ved at finde ud af, hvor stor en procentdel af dit hjem, som din kontorplads fylder. Denne procentsats bruges til at bestemme, hvor meget af dine indirekte udgifter, der kan trækkes fra.
Du kan bestemme erhvervsbrugsprocenten af dit hjem på en af to måder:
- Multiplicer længden af området med bredden for at finde ud af dit forretningsområde, og divider derefter denne kvadratmeter med dit hjems samlede kvadratmeter.
- Divider antallet af værelser, du har dedikeret til erhvervslivet, med det samlede antal værelser i dit hjem. Dette kan være velegnet, hvis alle dine værelser har stort set samme størrelse.
Du kan bruge et ekstra soveværelse regelmæssigt og udelukkende som kontor, og det værelse måler 10 fod gange 15 fod til i alt 150 kvadratfod. Hele dit hus måler 1.250 kvadratmeter. Din virksomheds brugsprocent ville derfor være 150 divideret med 1.250 eller 12%.
Du kan fratrække 12 % af dine indirekte hjemmekontorrelaterede udgifter i dette tilfælde. Du kan desuden trække 100 % fra alle direkte kontorrelaterede udgifter, såsom reparation af gipsvæggen eller ommaling af kontorområdet.
Sørg for kun at bruge udgifter i den periode, hvor pladsen blev brugt som hjemmekontor, når du beregner dit fradrag, som hvis pladsen kun blev brugt en del af året.
Påkrævede skatteformularer
Boligejere skal forholdsmæssigt forholde sig til deres fradrag mellem skema A i Form 1040 selvangivelsen og deres hjemmekontorfradrag. Det gælder fradragsberettigede udgifter til realkreditrenter, ejendomsskat og tab.
Selvstændige erhvervsdrivende kan beregne deres fradrag og eventuelle begrænsninger på det ved hjælp af formular 8829 og derefter indtaste totalen på skema C.
Selvstændige landmænd og selvstændige samarbejdspartnere beregner deres hjemmekontorfradrag og evt begrænsning af fradraget ved hjælp af "Arbejdsarket til at beregne fradraget for erhvervsbrug af dit hjem" fundet i Publikation 587.
Den forenklede metode
IRS har tilladt brugen af en forenklet mulighed for at beregne hjemmekontorfradraget siden 2013. Du kan beregne dit fradrag til $5 per kvadratfod ved hjælp af denne metode, ganget med arealet af dit hjemmekontor op til 300 kvadratfod. Den forenklede metode er derfor begrænset til et fradrag på højst 1.500 USD om året: 5 USD gange 300 kvadratfod.
Begrænsning af fradraget
Hjemmekontorfradraget er begrænset til din foreløbige nettoindkomst fra din handel eller virksomhed. Dette er din samlede bruttoindkomst fra din handel eller virksomhed, minus dine fradragsberettigede omkostninger og udgifter til at drive forretning, eksklusive hjemmekontorfradraget.
Hjemmekontorfradraget kan reducere en virksomheds nettoindkomst til nul, men ikke til mindre end nul. Hjemmekontoret kan ikke bruges til at skabe et erhvervstab eller til at øge et tab, men af fradraget over denne grænse kan overføres til et efterfølgende skatteår.
Hold gode optegnelser
Dokumenter vedrørende dit hjemmekontorfradrag skal opbevares sammen med din kopi af selvangivelsen i mindst seks år. Relevant dokumentation kan omfatte:
- Mål på hjemmekontoret og det samlede areal af dit hjem
- Bevis for betaling af husleje, forsyninger, reparationer, forsikringer og andre udgifter, der er krævet som en del af hjemmekontorets fradrag
- Dokumenter, der viser, at hjemmekontorområdet bruges regelmæssigt og udelukkende til forretningsformål
Hjemmekontorfradraget for ansatte
Dette fradrag var ikke altid begrænset til selvstændige. Medarbejdere plejede at kunne gøre krav på det under nogle strenge omstændigheder, men det ændrede sig med 2018's Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Det var et "ikke-refunderet personaleudgifter" diverse specificeret fradrag for skatteydere, der arbejdede for en anden, og disse specificerede fradrag blev elimineret fra skatteloven under TCJA.
Men IRS tilbyder en undtagelse til visse medarbejdere. Du kan stadig gøre krav på udgifter til hjemmekontor, mens TCJA er i kraft til og med 2025, hvis du er en væbnede styrkers reservist, en kvalificeret udøvende kunstner, en stats- eller lokal embedsmand, der er betalt på honorarbasis, eller hvis du har arbejdsudgifter i forbindelse med en værdiforringelse. Tal med en skatteekspert for at finde ud af, om du er kvalificeret.
