Canadiske hjemmebaserede virksomhedsejere kan være berettiget til at fratrække visse erhvervsmæssige udgifter fra deres indkomstskat. Selvom der er indkomstskattefradrag der er specifikke for hjemmevirksomheder, er ikke alle hjemmevirksomheder kvalificerede.
Det Canada Revenue Agency (CRA) har strenge betingelser, der afgør, om en hjemmevirksomhedsejer kan gøre krav på udgifter til virksomhedsbrug af hjemmet—hjemmekontorets skattefradrag. For at beregne dine udgifter til erhvervsbrug af hjemmet skal du udfylde afsnittet "Beregning af udgifter til hjemmebrug" på Formular T2125, del 7. Bemærk, at de udgifter, du påstår, ikke kan være krævet andre steder på skemaet.
Hvem kan gøre krav på hjemmebaseret virksomhedsskattefradrag
Du kan kun kræve udgifter til erhvervsbrug af hjemmet, hvis dit hjem er dit primære forretningssted, eller du bruger en arbejdsplads i dit hjem udelukkende for at tjene din erhvervsindkomst og bruge det regelmæssigt til at mødes med klienter, kunder eller patienter. Du kan derfor ikke kræve udgifter til erhvervsbrug, hvis du også driver virksomhed et andet sted, eller fordi du nogle gange arbejder med erhvervsmæssige forhold derhjemme.
Sådan gør du krav på hjemmebaseret virksomhedsskattefradrag
Hvis du opfylder CRA-kravene, fordi du driver forretning, hvor du bor, vil dine udgifter være en procentdel af dine boligudgifter. Hvis du bruger et bestemt lokale til forretningsformål, f.eks som hjemmekontor, kan du tage arealet af dit arbejdsområde og dividere det med det samlede areal af dit hus.
Antag for eksempel, at du har et hjemmekontor, der er 10 x 10 fod i et hus, der er 1.800 kvadratfod. Så ville den tilladte del af udgifterne til erhvervsbrug af hjemmet være: 100 divideret med 1.800 = 5%. Den personlige brugsandel ville være = 95 %.
Det næste trin i beregningen af hjemmevirksomhed skattefradrag er at anvende denne procentsats på dine tilladte husstandsudgifter. Du kan fratrække en del af alle dine husudgifter, der er direkte relateret til driften af din virksomhed, såsom dine forsyningsselskaber, telefon og rengøringsmaterialer.
Hvis du ejer dit hjem, kan du kræve en del af din husforsikring, ejendomsskatter og renter på realkreditlån, selvom du ikke kan kræve afdrag på realkreditlån. Hvis du lejer din bolig, kan du kræve en del af den husleje, du betaler.
Eksempel på en hjemmekontorudgiftsberegning
| Bekostning | Beløb |
| Uudnyttet del af udgifter fra tidligere år | |
| % af privat brug i hjemmet (1.700/1.800 * 100) | 95% |
| Varme | $1,000 |
| Elektricitet | $1,000 |
| Husforsikring | $1,000 |
| Vedligeholdelse og reparationer | $3,000 |
| Renter på realkreditlån | $12,000 |
| Ejendomsskat | $3,000 |
| telefon | $1,000 |
| Andre udgifter til hjemmekontor (behovsbeskrivelse) | |
| Samlede udgifter | $22,000 |
| Del til personlig brug (i alt * 95 %) | $20,900 |
| Fradragsberettiget del af erhvervsbrug (i alt * 5 %) | $1,100 |
I dette eksempel er udgifterne i alt 22.000 USD for regnskabsåret. Derefter er 5 %—den tilladte del af udgifterne til erhvervsbrug-af-hjemmet—af $22.000, som er de samlede boligudgifter, $1.100, hvilket ville være de samlede udgifter til erhvervsbrug af hjemmet, der er krævet på formular T2125.
Bemærk, at canadiske skattesoftwareprogrammer automatisk beregner udgiftsdelene baseret på forholdet mellem dit personlige og erhvervsmæssige arbejdsområde.
Tilpasning af arbejdsrum i boligudgifter til blandet brug
Hvis du opererer en deltidsvirksomhed ud af dit hjem og bruge pladsen til både forretningsmæssige og personlige aktiviteter, skal du tilpasse dine arbejde hjemmefra udgifter i overensstemmelse hermed. Antag for eksempel, at du har et hjemmekontor, som du bruger til at drive en konsulentvirksomhed fem dage om ugen, og i resten af tiden bruges kontoret til personlige aktiviteter. For at beregne dine forretningsudgifter til brug af hjemmet, beregner du, hvor mange timer i døgnet du bruger arbejdsområdet i dit hjem i forretningsøjemed, dividere dette beløb med 24 timer og gange resultatet med erhvervsdelen af dit samlede hjem udgifter.
Ved at bruge det samme eksempel og drive virksomheden fra kl. 9.00 til 17.00, fem dage om ugen, syv timer om dagen, kører virksomheden 35 timer om ugen ud af i alt 168 ugentlige timer. Derefter vil kravet om fradragsberettiget erhvervsbrug blive reduceret med:
35/168 timer x 1.100 USD = 229,17 USD – Dit samlede hjemmebaserede skattefradrag
Bemærk, at du skal have indkomst, som du kan fradrage. Du kan ikke trække en udgift fra indkomst, der ikke eksisterer. Du kan med andre ord ikke bruge udgifter til erhvervsbrug til at oprette en forretningstab. Dit fradrag kan derfor ikke være mere end din nettoindkomst, før du trækker disse udgifter fra. Hvis fradraget overstiger din nettoindkomst, kan du overføre størrelsen af disse udgifter til det næste år.
Konklusion
Når det kommer til indkomstskat, hjælper hvert fradrag. Uanset om du laver din egen skat eller sender dem til en revisor, bør du som virksomhedsejer være velinformeret om, hvilke erhvervsudgifter der kan trækkes fra din indkomstskat. Undersøg, om du opfylder CRA's definition af business-use-of-home for at kræve det hjemmebaserede erhvervsskattefradrag på din selvangivelse.
