Hver virksomhed eller enkeltperson frygter et brev fra Canada Revenue Agency (CRA), der underretter dem om, at de vil blive genstand for en CRA-revision. Cirka 30.000 sådanne breve blev sendt ud i 2017 ifølge skatteeksperter. Erhvervsskatteangivelser bliver særligt gransket, og selvom der ikke er nogen sikker måde at undgå en CRA på revidere, kan du skære ned på oddsene ved at være opmærksom på de 10 bedste røde flag, der vil øge din risiko for revision af små virksomheder.
Hvilke typer virksomheder er mest tilbøjelige til at blive revideret?
Følgende data (hentet fra Canada Revenue Agency årsrapport til parlamentet 2013-2014) illustrerer tydeligt, at hovedparten af de ressourcer, som kreditvurderingsbureauet afsætter til overholdelse af erhvervsskat, går til små og mellemstore virksomheder (SMV'er):
| CRA-program | % af CRA-programudgifter |
| Små til mellemstore virksomheder (SMV'er) | 54% |
| International/stor virksomhed | 28% |
| Videnskabelige forskningskreditter | 7% |
| Kriminelle efterforskninger | 5% |
| Frivillig afsløring | 1% |
Top 10 røde flag til en CRA-revision
1) Indtægtsforskelle.
Vær opmærksom på, at din indtægt vil blive sammenlignet på tværs af alle skatteformularer, så den indtægt, du angiver på din indkomstskatteformular, vil blive sammenlignet med indtægten angivet på din GST/HST selvangivelse, din ægtefælles selvangivelse og "oplysninger om selvangivelser med oplysninger fra arbejdsgivere, pengeinstitutter og andre tredjeparter". Hvis de ikke matcher, er det tid til revision af CRA.
2) At være en outlier.
Hvis du erklærer en erhvervsindkomst, der er væsentligt højere eller lavere end normen i din branche, vil det også straks trække renter. CRA har omfattende information om overskudsmargener og indkomster for forskellige brancher og vil sammenligne din indkomst med, hvad der er "sædvanligt" for en sådan virksomhed.
3) Fradrag af store erhvervsudgifter.
Mens man kan trække fra erhvervsmæssige udgifter fra din indkomstskat er en af de store skattemæssige fordele ved at drive virksomhed, skal du være forsigtig med det. Annoncering og promovering, måltider og underholdning, rejser, diverse og renteudgifter er af særlig interesse for CRA, ifølge Presley og partnere. At kræve store fradrag inden for et af disse områder er som at udsætte et saltslik med hensyn til at øge risikoen for revision af din lille virksomhed.
Lær ins og outs ved at gøre krav på måltider og underholdningsudgifter.
4) Krav om hjemmekontorfradrag.
Hjemmekontorfradraget er en hel del, fordi hvis du er kvalificeret til det, kan du trække en procentdel af din husleje, ejendomsskatter, forsyningsselskaber, telefonregninger, forsikringer og andre omkostninger. Men fordi for at kræve dette fradrag skal du bruge arbejdspladsen i dit hjem kun at tjene forretningsindkomst og bruge den regelmæssigt til at mødes med kunder, kunder eller patienter, de fleste små virksomheder kvalificerer sig ikke, og Canada Revenue Agency ved dette. Hvis du ikke udelukkende bruger dit hjemmekontor til forretningsformål, så gå glip af dette fradrag.
5) Påstand om 100 % erhvervsmæssig brug af et køretøj.
MK & Associates opkald og hævder dette på din indkomstskat rødt kød til CRA-agenter. Agenter ved, at det er ekstremt sjældent, at en person rent faktisk bruger et køretøj 100 % af tiden for erhvervslivet, især hvis intet andet køretøj er tilgængeligt til personlig brug og vil zone ind derfor. Det er også et særligt nemt skattefradrag for revisorer at nægte, fordi så få mennesker fører de nødvendige optegnelser ordentligt. Lær, hvordan du fører en logbog for at kræve udgifter til motorkøretøjer.
6)Ændringer i aktionærlån og store mellemværender.
Corporate virksomhedsejere skal også være opmærksomme på, at ændringer i aktionærlån eller debetsaldi også er røde flag. CRA ser efter personlige udgifter registreret som forretningsudgifter og lån taget fra en virksomhed.
7) At drive en kontantintensiv virksomhed.
CRA indser, at virksomheder, der har masser af muligheder for at tage kontanter, også har masser af fristelse til ikke at indberette hele deres skattepligtige indkomst. Så hvis du driver en virksomhed som f.eks. en restaurant, frisørsalon, bar eller anden detailforretning, skal du drive en skatteservicevirksomhed eller er en renoverings- eller boligforbedringsentreprenør, forventer ekstra kontrol fra komme i gang.
8) Tilbagevendende tab.
Tab sker. Og et enkelt forretningstab er ikke i sig selv årsag til en CRA-revision. Men flere år med tab i træk vil udløse et, især når de forretningstab er blevet brugt til modregning af andre indtægter. Husk, at for at kvalificere sig som en virksomhed skal der være en rimelig forventning om profit, og CRA's idé om, hvad der er rimeligt, kan afvige væsentligt fra din.
9) At foretage store velgørende fradrag.
Endnu en gang falder dette uden for normen, hvilket øger risikoen for en revision af små virksomheder. Canada Revenue Agency ved præcis, hvor meget skatteyderne på dit indkomstniveau normalt giver til velgørenhed, så et rødt flag dukker op, når dine donationer til velgørende formål overstiger dette antal. Donationer, der involverer kapitalejendom, er især tilbøjelige til at blive gennemgået.
10) At have familie på lønningslisten.
Der er intet galt i, at din ægtefælle eller barn arbejder som ansat i din virksomhed; denne form for indkomstopdeling er helt legitim – så længe du følger reglerne. Problemet er, at mange små virksomheder ikke gør det, hvilket gør små virksomheder, der sætter deres ægtefælle eller barn på lønningslisten, til et let mål for revisorer.
Selvstændig beskæftigelse
Personer, der hævder status som selvstændig erhvervsdrivende, har en tendens til at få yderligere kontrol fra CRA. De skattemæssige fordele ved selvstændig virksomhed gør det til en attraktiv virksomhedsform; sondringen mellem beskæftigelse og selvstændig virksomhed er dog ikke altid klippet og tørret, og man skal sørge for, at reglerne for kvalifikation følges. Se Uafhængig kontrahent vs medarbejder: Hvilken er du?
At være sikker på, at du følger skattereglerne for at være selvstændig er især vigtigt, fordi afvisning af selvstændig erhvervsdrivende status af CRA kan føre til diskvalifikation af erhvervsudgiftskrav (som kan anvendes med tilbagevirkende kraft for tidligere års skat vender tilbage).
Ærlighed og forsigtighed er de bedste politikker
Selvom det er rigtigt, at CRA udfører et vist antal revisioner hvert år bare for at kontrollere overholdelse, er det stort set inden for din kontrol, om din lille virksomhed bliver revideret eller ej. Omhyggelig journalføring og omhyggelig ærlighed vil langt hen ad vejen holde revisorerne væk fra din dør. Og hvis de nogensinde dukker op, har du intet at skjule og den dokumentation, du skal bruge til at understøtte dine skattekrav.
Relaterede: Lær, hvordan du holder din virksomheds kvitteringer organiseret
Hvor lang tid tager det at få din skatterefusion i Canada?
Hvor mange af disse canadiske skattefradrag for små virksomheder er du gået glip af?
