Virksomheder indsamler trustfondsskatter som krævet ved lov, og de holdes i tillid, indtil skatterne er betalt til en statslig enhed. Statlige omsætningsskatter og føderale lønsumsafgifter er de mest almindelige eksempler på disse skatter. Det er vigtigt at vide, hvordan disse skatter fungerer, og hvilke sanktioner en virksomhed og dens ejer står over for, hvis de ikke betaler det fulde beløb inden forfaldsdatoen.
Sådan fungerer trustfondsskatter
Trustfondsskatter (ikke at forveksle med skatter på trustfonde) er skatter, der opkræves af en virksomhed, der handler efter behov af en statslig instans og holdes i virksomhedens regnskabssystem, indtil de er betalt til det offentlige bureau.
De to mest almindelige typer af trustfondskatter er.
- Beskæftigelsesskatter tilbageholdt fra medarbejderløn og betalt til IRS
- Statlige omsætningsafgifter opkrævet fra kunder og betalt til statslige skattemyndigheder
Den offentlige enhed opstiller krav til beløb, der skal opkræves, hvornår beløbene skal indberettes, og hvornår der skal foretages betalinger.
Beskæftigelsesskatter som trustfondsskatter
Hvis din virksomhed har ansatte, skal du opkræve ansættelsesskat, som skal betales af både lønmodtagere og arbejdsgivere. Føderale indkomstskatter og medarbejderdelen af FICA-skatter (Social Security og Medicare-skatter) er for eksempel trustfondsskatter. Du skal betale disse skatter til IRS mindst hver måned sammen med din arbejdsgiverdel af FICA-skatter, og du skal indsende kvartalsrapporter.
Salgsafgifter som trustfondsafgifter
Din virksomhed indsamler penge fra kunder for de produkter eller tjenester, du sælger. De stoler på, at du (a) indsamler det korrekte beløb og (b) betaler disse skatter til statens skatteafdeling. Ved hvert trin på vejen har du visse ansvarsområder for at:
- Find ud af, om du skal opkræve moms i en bestemt stat, fordi du har en skatteforbindelse (omsætningsafgift) i den pågældende stat
- Find ud af, om det, du sælger, er skattepligtigt i din stat
- Sørg for, at du opkræver det korrekte afgiftsbeløb
- Afsæt de skatter, du opkræver
- Rapporter, hvad du skylder din stat
- Betal det krævede beløb i moms
Hvad sker der, hvis du ikke betaler skat af trustfonden?
En af de mest almindelige måder, hvorpå virksomheder kommer i problemer med IRS og statens skatteafdelinger, er at bruge disse akkumulerede forpligtelser til deres egne virksomheder i stedet for at betale dem, når de er det på grund.
Føderale love og sanktioner for beskæftigelsesskatter
Føderal lov dækker bøder for manglende betaling af føderal indkomst og FICA-skatter. Manglende overførsel af beskæftigelsesskatter til det amerikanske finansministerium kan resultere i store bøder, og jo længere tid det tager at betale, jo større er bøden.
Der opkræves en bøde for manglende indbetaling for virksomheder, der ikke overholder indbetalingsreglerne og deadlines, herunder ved brug af elektronisk pengeoverførsel (EFT) til at foretage indbetalinger.
Der pålægges en bøde for manglende arkivering for hver hel eller del af en måned, hvor der ikke indgives en tilbagemelding, når den skulle have været. Den maksimale bøde er generelt 25% af den skyldige skat, IRS opkræver også renter på skyldige saldi.
Trust Fund Recovery Penalty (TFRP)
IRS kan også pålægge en Trust Fund Recovery Penalty (TFRP) mod en person, der er ansvarlig for at opkræve eller betale lønsumsafgifter, og som bevidst (forsætligt) undlader at opkræve eller betale dem. Forsæt betyder, at personen var klar over eller burde have været klar over kravet om at betale skatterne, og som bevidst ignorerede eller var "klart ligeglad med kravene."
IRS identificerer en eller flere ansvarlige personer, der har pligt til at betale disse skatter. En ansvarlig kan være en medarbejder, bestyrelsesmedlem, virksomhedsleder, lønservice eller en tredjepartsbetaler.
Bødens størrelse er 100 % af den ubetalte skat baseret på den samlede tilbageholdte ubetalte indkomstskat plus medarbejderens del af tilbageholdt FICA-skat.
Virksomheder er ansvarlige for at betale trustfondsskat, men den ansvarlige person i virksomheden kan være personligt ansvarlig for forsætlig manglende betaling. Hvis skatterne ikke betales, kan IRS beslaglægge personens aktiver eller indgive et skattepant mod deres personlige ejendom.
Statens love og sanktioner om salgsafgifter
Hver stat har sine egne love og sanktioner for urapporterede og uopkrævede salgsafgifter. Californien opkræver for eksempel renter og bøder for virksomheder for:
- Ikke indgivelse af momsangivelse eller indgivelse for sent
- Ikke at betale den opkrævede moms eller indgive den for sent
- Indberetning af skattepligtige transaktioner
- Får ikke de nødvendige tilladelser eller licenser
Californien har også et inddrivelsesgebyr for at dække omkostningerne ved at få betaling af forfaldne beløb.
New York pålægger i mellemtiden også strafferetlige sanktioner, herunder bøder og fængselsstraf, for bevidst undladt at indgive skatterapporter og opkræve og betale moms.
Florida har også lignende sanktioner og inkluderer en 100 % straf for forsætlig undladelse af at opkræve moms. Den tredje lovovertrædelse bliver en forbrydelse, hvor niveauet af forbrydelse afhænger af størrelsen af den uopkrævede skat.
Tjek med din statens taxabureau for at finde forfaldsdatoer for momsrapporter og betalinger.
Regnskab for Trust Fund Skatter
Skatterne skal opbevares på en separat konto (normalt en gældskonto), så det er klart, at skatten er en påløbet (akkumuleret) forpligtelse til regnskabsmæssige formål. For salgsskatter er det "betalbar omsætningsskat", og for beskæftigelsesskatter er det "beskæftigelsesskat".
Når du registrerer et salg, for eksempel, skal du registrere momsen separat fra indkomsten. Hvis du solgte noget for $ 10, og momsen var 7%, ville du indsamle $ 10,70. De $10 registreres som indkomst og de 70 cents som "betalbar omsætningsskat." Inden for den dato, der kræves af din stat (normalt kvartalsvis), læg alle de salgsafgifter, der skal betales fra alle transaktioner, sammen og send det samlede beløb til din statsskat bureau.
Mange virksomheder har en separat bankkonto til løn, dels for at holde disse trustfondsskatter adskilt, så pengene ikke bliver brugt ved en fejl.
Ofte stillede spørgsmål (ofte stillede spørgsmål)
Hvem betaler skat af en trustfond?
At betale skat på en trustfond er ikke det samme som at betale trustfondsskat. Skatter på trustfondsindkomst afhænger af, om trusten er genkaldelig eller uigenkaldelig. Generelt overføres skattepligtig indkomst fra en trust til begunstigede, som skal betale skatten på deres personlige selvangivelser. Indkomst, der ikke udloddes til begunstigede, er skattepligtig til trusten.
Hvad er trustfondsskatter?
Trust fund skatter er skatter opkrævet af en virksomhed. De er ikke virksomhedens ejendom, men holdes i tillid og skal betales til et føderalt eller statsligt agentur. De mest almindelige typer af trustfondsskatter er.
- Beskæftigelsesskatter tilbageholdt fra ansattes løn for føderale indkomstskatter og skatter for social sikring og Medicare
- Statlige og lokale salgsafgifter opkrævet fra kunder
Virksomheder skal tilsidesætte disse skatter og betale dem som krævet af føderale og statslige love, eller betale bøder for manglende betaling.
Hvad er inkluderet i beskæftigelsesfondens skatter?
Beskæftigelsesfondens skatter inkluderer:
- Føderal indkomstskat tilbageholdt fra medarbejderens løn baseret på anvisningerne fra medarbejderen i Form W-4 og skattetabellerne
- Social sikring og Medicare-skatter (FICA-skatter) tilbageholdt fra medarbejderens løn baseret på deres indtjening for lønperioden
Arbejdsgivere skal også betale føderale arbejdsløshedsskatter og arbejdsgiverdelen af socialsikring og Medicare-skatter ved lov, men de er ikke trustfondsskatter, fordi medarbejderne ikke skal betale dem.
Hvad er en TFRP (Trust Fund Recovery Penalty)?
En trust fund recovery penalty (TFRP) er en straf, der opkræves fra virksomheder, der ikke betaler deres beskæftigelsesskat til tiden. Straffen er lig med den ubetalte saldo af trustfondsskatten baseret på det tilbageholdte beløb plus medarbejderens del.
Selvom virksomheden skylder skatten, pålægges skatten den person i virksomheden, der er ansvarlig for at opkræve eller betale disse skatter, og som forsætligt undlader at opkræve dem. Den ansvarlige person kan være en leder, ejer eller ansat i en virksomhed.
