Hvis du har overvejet at tilbyde dine medarbejdere en pensionsordning, kan en lov fra 2019, der ændrede arbejdsgiverens pensionsordninger, hjælpe din lille virksomhed i gang.
Den nye lov, officielt kaldet Seting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019 (eller SECURE Act), blev vedtaget i december 2019 som en del af en bevillingslov.Adskillige nye eller forbedrede incitamenter i loven opfordrer arbejdsgivere til at oprette arbejdsgiversponsorerede pensionsordninger for medarbejdere og øge medarbejderdeltagelsen.
Ændringer, der kan påvirke din virksomhed, omfatter.
- En skattefradrag for at tilskynde til medarbejdertilmelding og en øget skattefradrag for start af medarbejderplaner
- En måde at tillade flere deltidsansatte at deltage i din pensionsordning
- Mere tid til at vedtage en ny pensionsordning
- Øget mulighed for at deltage i en plan med flere arbejdsgivere
Øget skattefradrag for at starte en plan
Små virksomheder, der opfylder specifikke kriterier for berettigelse, kan allerede få en skattefradrag for omkostninger forbundet med at starte en SEP, SIMPLE IRA eller en anden kvalificeret plan.
Den nye lov har øget skattefradraget for planens opstartsomkostninger for at gøre det mere overkommeligt for små virksomheder at oprette pensionsordninger. Lovgivningen øger kreditten ved at ændre beregningen af den flade dollarbeløbsgrænse på kreditten til den største af $500 eller det mindste af $250 ganget med antallet af berettigede medarbejdere, der ikke er højt kompenseret, som deltager i planen, eller $5,000. Denne kredit er tilgængelig i tre år.
En lille arbejdsgiver er berettiget til at kræve kreditten, hvis de opfylder flere kriterier, herunder 100 eller færre ansatte, der har modtaget mindst $5.000 i kompensation for det foregående år.
Du kan bruge Formular 8881-kredit for opstartsomkostninger for små arbejdsgiverpensionsordninger for at kræve kreditten og tilføje denne formular til din selvangivelse.
Ny skattefradrag for automatiske tilmeldingsplaner
Automatisk tilmelding 401(k)-planer er en gennemprøvet måde at tilskynde til medarbejderdeltagelse ved automatisk at tilmelde dem i arbejdsgiverens plan, medmindre de vælger andet. Din virksomhed kan bidrage til en automatisk tilmeldingsplan ved at matche det beløb, dine medarbejdere beslutter at bidrage, bidrage med en procentdel af hver medarbejders løn (et ikke-selektivt bidrag), eller begge. Planen skal angive den procentdel af medarbejderens løn, der automatisk vil blive trukket fra deres lønsedler for at bidrage til planen.
SECURE Act skabte en ny skattefradrag på op til $500 om året til arbejdsgivere for at opmuntre dem til at oprette automatiske tilmeldingsplaner. Skattefradraget er beregnet til at dække opstartsomkostninger for nye sektion 401(k)-planer og ENKLE IRA-planer, der inkluderer automatisk tilmelding. Kreditten er et supplement til planens opstartskredit, der er tilladt i henhold til gældende lov og er tilgængelig i tre år. Kreditten er også tilgængelig for arbejdsgivere, der skifter fra en eksisterende plan til et automatisk tilmeldingsformat.
Det øger også loftet for indskrivning af medarbejdere fra 10 % til 15 % af medarbejdernes løn. Medarbejdere kan yde et indledende bidrag på mindst 4 % op til loftet, ændre størrelsen af deres bidrag eller vælge ikke at bidrage.
Øget deltidsdeltagelse
Tidligere var arbejdsgivere generelt i stand til at udelukke deltidsansatte (under 1.000 timer om året) fra bidragsbaserede ordninger. SECURE Act kræver, at arbejdsgivere tillader deltidsansatte at tilmelde sig, hvis de enten har et år på 1.000 timer eller tre på hinanden følgende år på mindst 500 timer.
Forlængelse af planens vedtagelsestid
Den nye lov giver arbejdsgiverne mere tid til at vedtage en ny pensionsordning op til forfaldsdatoen for selvangivelsen for skatteåret (inklusive forlængelser). For eksempel kan en virksomhed med et skatteår ved udgangen af dec. 31, 2019, vil have indtil okt. 15, 2020, for at vedtage en plan for 2019, hvis de indgav en forlængelse. Dette giver virksomhederne ekstra tid til at vedtage en plan og mulighed for, at medarbejderne kan modtage bidrag for det tidligere år.
Øget mulighed for at deltage i en plan med flere arbejdsgivere
En Multiple Employer Plan (MEP) giver forskellige arbejdsgivere mulighed for at slutte sig sammen i en pensionsordning. Denne type kombineret plan kan gavne virksomheder i lavere administrative omkostninger og bedre investeringsvalg.
Tidligere var der tale om "lukkede" planer, hvor virksomhederne skulle være brancheforbundne. En ny Department of Labor-regel, der blev vedtaget i juli 2019, tillader dog små og mellemstore virksomheder at deltage i Association Retirement Plans (ARP'er) og arbejdende ejere uden ansatte – inklusive enkeltmandsvirksomheder – kan deltage.
Bundlinjen
SECURE Act er en del af den gældende pensionslov, Employee Retirement Income Security Act (ERISA) af 1974, administreret af Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) under Department of Labor (DOL). Ovenstående paragraffer i SECURE Act gælder for arbejdsgivere og ansatte og er komplekse. Hver enkelt har kvalifikationer, begrænsninger og krav. Fordi denne lov er så ny, har DOL og IRS endnu ikke udgivet detaljerede regler (fra februar 2020). Hvis du er interesseret i at starte en pensionsordning for din lille virksomhed, eller du vil drage fordel af et skattefradrag, kan du overveje at arbejde med en advokat eller planadministrator.
