Din lille virksomhed kan hjælpe medarbejderne med at betale (skattefrit) for lægeudgifter og forsikringsudgifter ved at oprette en kvalificeret lille arbejdsgiversundhedsrefusionsordning (QSEHRA). Denne ordning er en del af 2016-loven kaldet 21st Century Cures Act.
Tidligere har store virksomheder været i stand til at etablere sundhedsrefusionsordninger (HRA'er) for deres ansatte. Den nye QSEHRA giver mindre virksomheder mulighed for at hjælpe medarbejdere med at oprette lignende konti. Medarbejdere kan få refusion for at betale for deres egen sundhedsdækning, og arbejdsgiveren behøver ikke at betale udgifterne til en gruppesundhedsordning.
Hvad er en HRA? Hvad er en QSEHRA?
En HRA er en ordning med helbredsrefusion; det er ikke en opsparingskonto, som medarbejderne kan sætte penge ind på, og det er heller ikke en sygeforsikring. Det er en bestemt type personaleydelsesordning, der refunderer medarbejdere for specifikke lægeudgifter. Ordningen finansieres kun af arbejdsgiveren, og medarbejderne kan få refunderet skattefrit op til et maksimalt beløb hvert år. HRA'er kan kun bruges til
QSEHRA'er blev oprettet for at give små arbejdsgivere fordelene ved at godtgøre ansatte for lægehjælp udgifter, herunder sygesikringspræmier, som alternativ til dyrere traditionel gruppesundhed planer. Forskellen mellem en QSEHRA og en traditionel HRA er, at med QSEHRA giver den lille virksomhed, der opretter planen, ikke sygeforsikring til medarbejderne.
QSEHRA-fordele for arbejdsgivere og ansatte
En berettiget medarbejders refusion er skattefri, hvis medarbejderen har en dækning, der giver minimum væsentlig dækning.
Minimum væsentlig dækning kan være fra en række forskellige udbydere, herunder dækning under et statssponsoreret program og visse planer, som medarbejderne køber på det individuelle marked.
Arbejdsgivere behøver ikke at betale lønsumsafgifter (arbejdsgiverdelen af FICA-skatter) på fordele, der betales til ansatte under denne ordning. Derudover kan virksomheden fratrække udgifterne til ydelsesudbetalingerne og også HRA's administrative gebyrer som et erhvervsfradrag.
Er min lille virksomhed berettiget til at oprette en QSEHRA?
Der er to kvalifikationer for arbejdsgivere:
- Din virksomhed kan ikke tilbyde en gruppesundhedsordning til medarbejdere (inklusive en Fleksibel forbrugsordning (FSA)
- Din virksomhed kan ikke være en gældende stor arbejdsgiver (ALE) i henhold til vilkårene i Affordable Care Act, hvilket betyder, at du har færre end 50 fuldtidsækvivalenter (baseret på en formel til beregning af ækvivalenten af deltidsansatte)
Hvad er kravene til en QSEHRA?
Du (arbejdsgiveren) finansierer arrangementet; medarbejdere bidrager ikke gennem deres lønsedler. Her er nogle vigtige krav og begrænsninger:
- Alle berettigede medarbejdere skal have samme vilkår og fordele fra denne ordning.
- Medarbejdere kan få godtgjort betaling af lægeudgifter til familiemedlemmer.
- Du kan få forskellige refusionsniveauer baseret på alder og antal personer, der er omfattet.
- Medarbejderen skal vise dig bevis for sundhedsdækning.
- En medarbejder, der ønsker at deltage, skal have en sundhedsforsikring, der opfylder minimumskrav.
Du kan udelukke medarbejdere fra berettigelse til denne QSEHRA, hvis:
- De har ikke været ansat hos dig i 90 dage.
- De er under 25 år i begyndelsen af planåret.
- De er deltids- eller sæsonansatte.
- De er ikke-resident udlændinge uden indkomst fra kilder i USA.
- Sundhedsmæssige fordele var en del af forhandlinger i god tro.
Du kan godtgøre ansatte for de månedlige præmier for deres plan eller for deres lægeudgifter eller begge dele. Medicinske og forsikringsmæssige refusionsudgifter skal dokumenteres inden for grænserne af det årlige maksimum og "kvalificeret" som defineret af Lov om overkommelig pleje (ACA).
Hvis medarbejderen ikke bruger hele sin refusion for året, kan de rulle det uforbrugte beløb over til næste år, men kun hvis medarbejderen stadig er ansat. Med andre ord kan medarbejderen ikke tage pengene med til en ny arbejdsgiver.
Der ydes en årlig maksimal godtgørelse i kvalificerede udgifter til medarbejderdækning og kvalificerede udgifter til familiemedlemmer.
De maksimale dollarbeløb for arbejdsgiverbidrag til QSEHRA'er justeres hvert år. De justerede grænser for 2020 og derefter er $5.250 for kun-selv-dækning og $10.600 for familiedækning. Du behøver ikke give medarbejderne det maksimale, men du skal holde dig inden for maksimum for at sikre dig, at planen er kvalificeret.
QSEHRA for selvstændige virksomhedsejere
Ud over at give HRA-fordele til medarbejdere, ejere af små virksomheder, der arbejder som ansatte i virksomheden kan muligvis bruge en QSEHRA til at give sig selv en skattefradragsberettiget fordel (til forretning). En 2%-aktionær i et S-selskab er ikke ansat i forbindelse med en QSEHRA.
QSEHRA-rapporteringskrav
Arbejdsgivere er forpligtet til at give medarbejderne skriftlig meddelelse om denne ordning mindst 90 dage før begyndelsen af et år, hvor ordningen ydes. Medarbejdere, der ikke er berettigede ved årets begyndelse, skal have besked, når de bliver berettigede.
Du skal indberette størrelsen af ydelsen på medarbejderens W-2-skema (boks 12, kode FF). Arbejdsgiveren skal indberette det beløb, medarbejderen er berettiget til at modtage fra QSEHRA ("den tilladte fordel"), ikke de beløb, der faktisk er modtaget.
Sådan opsætter og kører du en QSEHRA
Den bedste måde at konfigurere en QSEHRA for at sikre, at den opfylder alle kravene, er at hyre en fordelsadministrator til at administrere de individuelle medarbejderkonti, bestemme medarbejdernes berettigelse og foretage betalinger til medarbejdere for kvalificeret udgifter. En internetsøgning kan give dig nogle forslag, eller tjek med din bank for at se, om den tilbyder denne service. For mere information og detaljer om QSEHRA, se IRS-meddelelse 2017-67.
