El gobierno federal canadiense tiene muchos programas dedicados a fomentar la innovación, lo que significa que se puede acceder a una gran cantidad de fondos a través de Investigación y Desarrollo (I+D). Uno de los mejores de estos programas es el Programa de Crédito Fiscal SRED (Investigación Científica y Desarrollo Experimental).
¿Cree que debe tener un doctorado y un laboratorio de última generación para participar en I+D y calificar para un crédito fiscal SRED? Piensa otra vez. Las actividades de I+D se pueden integrar con sus actividades comerciales diarias.
Y el programa de crédito fiscal SRED es una gran oferta. "Generalmente, un Corporación privada controlada por Canadá (CCPC) puede ganar un crédito fiscal a la inversión (ITC) del 35 por ciento hasta los primeros $ 3 millones de gastos calificados para SR&ED llevados a cabo en Canadá, y el 20 por ciento sobre cualquier monto en exceso. Otras corporaciones, propiedades, asociaciones y fideicomisos canadienses pueden ganar un ITC del 20 por ciento de los gastos calificados para SR&ED llevados a cabo en Canadá" (
Este es un crédito fiscal reembolsable, lo que significa que incluso si su negocio no obtiene ganancias, obtendrá el reembolso correspondiente en efectivo.
Además de la elegibilidad para estos créditos fiscales a la inversión, los incentivos fiscales a la I+D proporcionan una deducción fiscal total en el año en que se incurre en los gastos, incluso si son de capital por naturaleza. También puede trasladar las deducciones de I+D en la medida en que no sean necesarias en el año fiscal actual.
Debido a las generosas tasas de ITC y los incentivos fiscales relacionados con la I+D, ¡vale la pena tomarse la molestia de preparar una declaración fiscal de I+D!
Quién y qué califica para los incentivos fiscales SRED
El primer punto a tener en cuenta es que estos créditos fiscales SRED están abiertos a todo tipo de empresas. Propietarios únicos y asociaciones también pueden calificar, siempre que cumplan con los requisitos del proyecto SRED.
Para calificar para el programa SRED, dice la CRA, "el trabajo debe avanzar en la comprensión de las relaciones científicas o tecnologías, abordar la incertidumbre científica o tecnológica, e incorporar una investigación sistemática por parte de personal calificado". trabajo que califica para créditos fiscales SR&ED incluyendo el desarrollo experimental, la investigación aplicada, la investigación básica y el trabajo de apoyo. (También proporcionan una lista de ejemplos de trabajo que no calificar para los créditos fiscales SRED).
Suena difícil, pero no dejes que eso te desanime. Al planificar su proyecto de I + D, debe asegurarse de que está trabajando en algo que sea realmente nuevo y no en información que sea de conocimiento común en ese momento. La incertidumbre científica o tecnológica es una condición del proceso, al igual que en los experimentos de la clase de ciencias de la escuela secundaria. Y, por supuesto, realizaría sus actividades de I+D de manera ordenada y documentaría completamente sus actividades, tal como lo haría con cualquier trabajo que realice.
Tenga en cuenta también que sus actividades de I+D no tienen que tener éxito para calificar para el programa SRED. Una vez más, al igual que los experimentos de la clase de ciencias de la escuela secundaria, lo importante es el proceso.
Quizás lo mejor de todo es que el programa de incentivos fiscales SRED no es un tipo de programa de "preparar una propuesta para su proyecto y esperar a ver si se aprueba". Puede simplemente diseñar y llevar a cabo su proyecto (teniendo en cuenta todas las advertencias de calificación anteriores) y luego presentar su declaración de impuestos (completando Formulario T661, Reclamo por Investigación Científica y Desarrollo Experimental (SR&ED) en Canadá, y el programa de Crédito Tributario por Inversión apropiado y presentándolos como parte de su presentación de impuestos.)
El hecho de que la mayoría de los gobiernos provinciales también ofrezcan incentivos fiscales para la I+D es otra gran razón para involucrarse en la investigación y el desarrollo. Por ejemplo, Ontario tiene una Deducción por crédito fiscal federal por inversión en I+D que permite una deducción del ingreso imponible de Ontario por el trabajo que califica para el ITC federal reclamado en el año fiscal anterior. (Esta deducción se limita a la parte del ITC federal que puede considerarse razonablemente relacionada con los gastos de investigación y desarrollo de Ontario). Y ese es solo un ejemplo.
(Tenga en cuenta que algunos incentivos fiscales provinciales de I + D solo se aplican a las corporaciones, a diferencia del programa federal de crédito fiscal SRED).
No es necesario estar en alta tecnología para participar en I+D
Los incentivos fiscales de I+D no son solo para las empresas de alta tecnología; incluso es posible que ya esté haciendo algo que califique para el programa de créditos fiscales SRED. Por ejemplo:
- ¿Está en el proceso de desarrollar un nuevo producto o realizar mejoras en un producto existente?
- ¿Está creando una técnica o proceso de fabricación mejorado?
- ¿Está gastando dinero para disminuir el impacto ambiental de su proceso de fabricación?
- ¿Ha desarrollado su empresa un nuevo software?
Cuando piense en las actividades de I+D y se pregunte qué califica para los beneficios fiscales de I+D y qué no, recuerde que "generalmente, la I+D ocurre cuando el objetivo de una empresa es tecnológico". avance, el desarrollo ocurre de manera sistemática a través de los esfuerzos de individuos que son expertos en las tecnologías involucradas y se superan las incertidumbres tecnológicas". Beneficios de la I+D; Boletín de impuestos BDO Dunwoody).
Consejos para acceder a aún más fondos de I+D
El Programa de Asistencia a la Investigación Industrial (IRAP), administrado por el Consejo Nacional de Investigación de Canadá (NRC), ofrece dos tipos de asistencia financiera para actividades de I+D, incluida la “financiación no reembolsable”. aportes a PYMEs canadienses interesadas en crecer mediante el uso de tecnología para comercializar servicios, productos y procesos en Canadá e internacionales mercados”. Para obtener más información, comuníquese con un Asesor de Tecnología Industrial (ITA) en el Oficina regional de IRAP más cercana a usted.
El BDC (Banco de Desarrollo Empresarial de Canadá) puede ser de gran ayuda para acceder a programas de I+D y trabajar en el proceso de solicitud de subvenciones gubernamentales y créditos fiscales para I+D.
Hay empresas que se especializan en ayudar a otras empresas a maximizar sus créditos fiscales de I+D y trabajar en el proceso de reclamación (a cambio de una tarifa). Incentivos tecnológicos y Consultores de tecnología de innovación son dos empresas que se especializan en reclamos de SR&ED. (Hay muchos otros.)
Para obtener más información sobre el programa de crédito fiscal SRED
Ver la Agencia de Ingresos de Canadá Reclamación de incentivos fiscales de SR&ED para obtener un resumen de quién califica para el programa y el procedimiento de reclamos de SRED.
Los Beneficios Fiscales de la I+D+i (BDO Dunwoody LLP) proporciona una explicación detallada muy amena de los beneficios fiscales de I+D disponibles y cómo maximizar su reclamo de I+D.
