Pregunta: ¿Cómo se calcula el GST/HST?
Respuesta:
La forma de calcular el HST para pequeñas empresas en Canadá depende de la provincia o territorio en el que resida su lugar de negocios. Algunas provincias han armonizado sus impuestos provinciales con los Impuesto sobre bienes y servicios GST y cobra un Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST) sobre bienes y servicios gravados. Algunas provincias/territorios no tienen impuestos provinciales sobre las ventas y solo cobran HST, y algunas provincias cobran un impuesto por separado Impuesto Provincial a las Ventas (PST).
Entonces, cuando vende bienes o servicios en la provincia donde está domiciliada su pequeña empresa, cobra a sus clientes el impuesto y la tasa correspondientes que exige esa provincia o territorio. Hay, como verá a continuación, varias excepciones a la regla general. Primero, un vistazo a qué provincias y territorios cobran qué.
Provincias que cobran HST
Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Isla del Príncipe Eduardo y Terranova/Labrador cobran HST. En esas provincias, cobraría el porcentaje apropiado de HST en bienes y servicios. Combinado con GST, en esas provincias las tarifas son:
- En ontario, 13%
- En Nuevo Brunswick, 15%
- En la Isla del Príncipe Eduardo, 15%
- En Nueva Escocia, 15%
- En Terranova y Labrador, 15%
Entonces, supongamos que tiene una tienda de regalos y vende un carillón de viento a un precio de $ 39.99 (un bien imponible). Si lo estuviera vendiendo en Nueva Escocia, su precio se calcularía como:
1 campana de viento $39.99
HST @ 15% $6.00.
Precio Total $45.99
Mientras que en Ontario, el precio sería:
1 campana de viento $39.99
HST @ 13% $5.20.
Precio Total $45.19
Provincias Sin PST (Impuesto Provincial a las Ventas)
Calcular el GST y la facturación es muy fácil Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukon ya que estas provincias y territorios no tienen impuestos provinciales sobre las ventas; El GST se cobra calculando el 5 % del precio de venta del artículo y agregándolo a la factura. Una factura por el carillón de viento si lo vendió en cualquiera de estos lugares sería simplemente:
1 campana de viento $39.99
GST @ 5% $2.00.
Precio Total $41.99
Provincias que cobran GST y PST por separado
En provincias donde hay PST (Impuesto de Ventas Provincial) tienes que cargar ambos GST y PST; usted calcula el GST sobre el precio de los bienes o servicios antes hora del Pacífico ha sido aplicado.
Las provincias de Manitoba, Saskatchewan y Columbia Británica tienen PST:
- En Columbia Británica, 7%
- En Saskatchewan, 6%
- En Manitoba, 8% (conocido como Impuesto sobre las Ventas Minoristas o RST)
- En Québec - 9,975% (conocido como Impuesto sobre las Ventas de Quebec o QST) .
Por ejemplo, en Manitoba, la Impuesto sobre las ventas minoristas es 8 por ciento. RST, como GST, se cobra sobre el precio de venta total de la mercancía. (El precio de venta total incluye los gastos de envío, correo, transporte o manipulación). Entonces, en este caso, su venta del carillón de viento se calcularía como:
1 campana de viento $39.99
GST @ 5% $2.00
PST @ 8% $3.20.
Precio Total $45.19
Excepciones para Pequeños Proveedores
Si califica como Pequeño Proveedor, en algunas provincias no tendrá que agregar ningún impuesto (pero tenga cuidado porque no todas las provincias eximen a sus Pequeños Proveedores del PST).
Para calificar como un Pequeño proveedor, sus ingresos comerciales imponibles totales (antes gastos) debe ser de $30,000 o menos en el último año. Si este es el caso, no tiene que registrarse para cobrar y remitir GST/HST. Es posible que desee hacerlo de todos modos para poder recuperar GST/HST sobre los gastos pagados a través de Créditos de impuestos de entrada. Tenga en cuenta que para las provincias que cobran un PST por separado, puede calificar para la excepción de Pequeño proveedor para el GST federal, pero en las provincias de Saskatchewan y Manitoba aún debe cobrar PST/RST. BC tiene una excepción equivalente para pequeños proveedores para el PST, por lo que si califica en BC, no tendrá que cobrar ni remitir ninguno de los impuestos.
Excepciones para bienes y servicios exentos y con tasa cero
Algunos bienes y servicios están exentos o tienen una tasa cero, lo que significa que no cobra HST en la factura del cliente. Ver ¿Qué bienes y servicios están exentos de GST/HST o de tasa cero? para obtener una explicación de los bienes y servicios exentos y con tasa cero y ejemplos de cada uno.
Venta de bienes y servicios a otra provincia o territorio
Si está vendiendo bienes y servicios a otra provincia o territorio, cobra GST/HST según la tasa cobrada en la provincia/territorio de destino. Entonces, por ejemplo, si su negocio reside en BC y está vendiendo y enviando productos a Alberta, cobraría un 5 % de GST en lugar de la tasa de BC de 5 % de GST + 7 % de PST.
Venta de bienes y servicios fuera de Canadá
No es necesario que cobre GST/HST por los bienes enviados a otro país. Sin embargo, puede haber impuestos a la exportación o al consumo. Por ejemplo, productos como cigarrillos y alcohol están sujetos a impuestos especiales de los gobiernos provinciales y federales.
Para obtener más información sobre la facturación y la aplicación de impuestos, consulte Cómo facturar y Una muestra de factura con HST. Ambos artículos explican exactamente qué información debe estar en una factura y proporcionan plantillas de factura que puede usar.
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