Los beneficios tributables son beneficios proporcionados a los empleados que el empleador tiene que agregar a los ingresos del empleado en cada período para determinar la cantidad total de ingresos que está sujeta a deducciones de impuestos de origen.
La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA, por sus siglas en inglés) define un beneficio como el pago o la provisión de un empleado (o familiar del empleado, como el cónyuge, hijo o hermano del empleado) algo de naturaleza personal. Puede ser en forma de reembolso, asignación o el uso gratuito de bienes, bienes o servicios de su propiedad.
Un prestación (o un anticipo) es un monto periódico o global que usted le paga a un empleado además de su salario para pagar gastos anticipados específicos. Por ejemplo, puede proporcionar a los empleados una cantidad fija para comida cada día cuando viajan fuera de la ciudad.
A reembolso es una cantidad que paga a un empleado para pagar los gastos en los que incurrió mientras desempeñaba sus deberes laborales. En este caso, un empleado le proporcionará los recibos correspondientes a los gastos.
Ya sea que un beneficio sea el uso gratuito de la propiedad de la empresa, una asignación o un reembolso, como empleador canadiense debe:
- Determinar si el beneficio es imponible o no
- Calcular el valor del beneficio
- Calcular deducciones de nómina
- Presentar una declaración informativa
Por ejemplo, si su empresa proporciona a su(s) empleado(s) teléfonos inteligentes, los teléfonos son un beneficio sujeto a impuestos y su costo deberá calcularse en los ingresos de cada empleado en consecuencia.
¿Cómo saber si un beneficio está sujeto a impuestos o no? Según la CRA, si un empleado recibe "una ventaja económica que se puede medir en dinero" y es el principal beneficiario del beneficio, es un beneficio imponible. (En caso de duda, consulte el formulario de la Agencia Tributaria de Canadá). Índice alfabético de prestaciones y prestaciones.)
En general, se considera que el valor de un beneficio imponible es su valor justo de mercado, el precio que los bienes o servicios obtendrían en un mercado abierto. (Tenga en cuenta que debe poder respaldar el valor que ha asignado si la Agencia de Ingresos de Canadá lo solicita). También deberá incluir una cantidad para el IVA/IVA y hora del Pacífico en el valor del beneficio imponible, en su caso. El T4130 de la CRA Guía del empleador - Beneficios y bonificaciones imponibles tiene un tabla de beneficios eso le mostrará qué beneficios imponibles deben tener GST/HST incluidos, así como si necesita o no deducir el Plan de Pensiones de Canadá (CPP) y el Seguro de Empleo (EI).
Algunos ejemplos de beneficios imponibles y no imponibles
- Vehículo de empresa - Si un empleado utiliza un vehículo de la empresa para fines no relacionados con el trabajo, se considera un beneficio imponible. Debe mantener registros de las millas recorridas para fines personales y comerciales y calcular el beneficio en consecuencia. La Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) tiene una Calculadora en línea de beneficios de automóvil para este propósito.
- Habitación y comida - Alojamiento/alimentación gratis o subsidiado proporcionado a un empleado es un beneficio imponible a menos que el empleado esté temporalmente involucrado en actividades laborales en un lugar de trabajo remoto.
- Teléfono móvil - El acceso a Internet o el uso del teléfono celular por motivos personales no se considera un beneficio imponible si no excede lo incluido en un plan básico de costo fijo. De lo contrario, el valor del uso personal debe calcularse en consecuencia y declararse como un beneficio imponible.
- Gastos de cuidado de niños son un beneficio gravable a menos que se brinde cuidado infantil a todos los empleados en el lugar de negocios a un costo mínimo o gratuito.
- Regalos- Las donaciones en efectivo o certificados de regalo se consideran beneficios imponibles. Los obsequios y premios que no son en efectivo tienen reglas especiales; ver la Agencia de Ingresos de Canadá reglas para regalos y premios y política de obsequios y premios que no son en efectivo.
- Seguro de grupo las primas pagadas por el empleador son un beneficio imponible.
- Pases de tránsito - Los pases de tránsito son un beneficio sujeto a impuestos a menos que el empleado trabaje en un negocio relacionado con el tránsito (como un negocio de servicio de autobús, tren o transbordador).
- Estacionamiento - Si no hay estacionamiento amplio y gratuito disponible y el empleador proporciona estacionamiento, este es un beneficio imponible (basado en en el valor justo de mercado) a menos que el empleado esté discapacitado o necesite usar un vehículo regularmente para el negocio propósitos.
- Gastos médicos - Si el empleador proporciona anualmente una suma designada para gastos médicos, es un beneficio imponible. Sin embargo, los planes privados de atención médica, dental o de la vista pagados por el empleador son no beneficios imponibles.
- Comidas - Las comidas subsidiadas en una cafetería en el sitio (donde el empleado paga un costo razonable) no se consideran un beneficio imponible. Las comidas o asignaciones para comidas provistas por trabajar horas extras no son beneficios imponibles a menos que sea una ocurrencia regular (vea la CRA's Ejemplos: comidas o asignaciones en horas extras).
- Clubes e Instalaciones Recreativas - Si el empleador paga o subsidia el costo de membresía o asistencia a una instalación recreativa como un gimnasio, piscina, campo de golf, etc. se considera un beneficio imponible. Pero si el empleador proporciona una instalación en el sitio gratuita o subsidiada disponible para todos los empleados, no es un beneficio imponible. Para obtener más información, consulte los boletines de interpretación de la CRA IT-470, Beneficios adicionales para empleados y IT-148, Propiedades Recreativas y Cuotas de Club.
La Agencia de Ingresos de Canadá T4130: Guía del empleador - Beneficios y bonificaciones imponibles proporciona más detalles sobre qué beneficios están sujetos a impuestos, calcular las deducciones de nómina y presentación de declaraciones informativas.
¿Los beneficios imponibles están sujetos a las deducciones de CPP y EI?
Los beneficios y asignaciones imponibles pueden estar sujetos a Plan de Pensiones de Canadá (CPP), primas del Seguro de Empleo (EI) y deducciones del impuesto sobre la renta.
Este Cuadro de beneficios muestra qué beneficios imponibles están sujetos a retenciones CPP (Canada Pension Plan) y EI (Employment Insurance), así como qué códigos debe usar para informarlos en los recibos T4 de los empleados.
