Cuando inicia una pequeña empresa, a menudo necesitará recaudar dinero para ayudar a que la empresa despegue. Hay varias formas de recaudar estos fondos y una que se pasa por alto con frecuencia es el crowdfunding.
Según "Fundly.com", un proveedor de financiación colectiva que trabaja con personas y organizaciones de todo el mundo,US $ 34 mil millones se recauda a nivel mundial a través de crowdfunding. De esta cantidad:
- $ 25 mil millones provinieron de préstamos entre pares para proyectos de pequeñas empresas
- $ 5.5 mil millones vinieron de donación a causas de eventos en vivo
- $ 2.5 mil millones llegaron en el intercambio de acciones de pequeñas empresas
Fundly afirma que el proyecto de crowdfunding exitoso promedio recauda $ 7,000 con una donación promedio de $ 88. Cuando ese tipo de dinero cambia de manos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) toma nota. Entonces, cuando comience a considerar el uso de crowdfunding para financiar la nueva empresa que está construyendo, también debe tener en cuenta el impacto que podría tener en su carga fiscal.
Con Crowdfunding, recibe uno de los tres tipos comunes de ingresos, una donación caritativa, un regalo o ingresos imponibles.
Donación caritativa
Solo las campañas de crowdfunding que son verdaderamente benéficas cuentan como donaciones. Dichas campañas incluyen aquellas que ayudan a recaudar fondos para pagar las facturas médicas de una persona o solicitudes de donaciones por parte de una organización sin fines de lucro registrada. Es poco probable que una contribución de Crowdfunding a una empresa sea legalmente una "donación".
Regalos
La mayoría de las pequeñas empresas piensan que sus ingresos de crowdfunding son regalos. El razonamiento es que los contribuyentes no reciben acciones ni esperan un pago, por lo que simplemente están haciendo un regalo monetario de buena voluntad. Cuando eso es cierto, se aplican las reglas del impuesto sobre donaciones, y los montos aportados a las campañas de crowdfunding generalmente están por debajo del umbral en el que las donaciones están sujetas a impuestos.
El IRS enumera que los obsequios son transferencias de dinero o el equivalente donde no se dio contraprestación a cambio. Por lo general, el donante paga cualquier impuesto sobre donaciones, y siempre que el dinero no supere el exclusión del impuesto anual sobre donaciones—que es de $15,000 para 2018 y 2019— no está sujeto a impuestos.
Sin embargo, el problema con Crowdfunding es que los contribuyentes a menudo reciben algo de valor a cambio de su contribución, por lo que legalmente no puede entrar en la categoría de obsequio.
Ingreso imponible
Cuando un contribuyente recibe algo de valor, la contribución se convierte en renta imponible. A menudo, una campaña de financiación establecerá donaciones mínimas y el donante recibirá una primera tirada del producto o un certificado de regalo válido cuando se lance el producto. En esos casos, la contribución de crowdfunding técnicamente no es diferente a una venta en una tienda en línea o en la caja registradora.
Puede haber un argumento para dividir la contribución en un regalo parcial y una venta parcial, como cuando una organización benéfica vende artículos por encima del valor de mercado. El valor de mercado del artículo cuenta como una venta y el monto restante se convierte en una donación a la caridad.
El problema en el contexto del crowdfunding es que es probable que el IRS lo vea como una transacción puramente comercial. Cualquier diferencia en el valor podría ser un descuento o una prima de adopción temprana y no un regalo. Una opción segura podría ser considerar las contribuciones en las que el donante recibió algo como ventas y las contribuciones en las que el patrocinador no recibió nada se clasifican como obsequios.
¿Qué pasa con el impuesto estatal sobre las ventas?
Cuando los contribuyentes reciben algo de valor, también se pueden aplicar impuestos estatales sobre las ventas. Considere las siguientes preguntas:
- ¿El producto o servicio que recibe el contribuyente está sujeto al impuesto sobre las ventas en su estado?
- ¿Está obligado a recaudar impuestos sobre las ventas por compras en línea realizadas por residentes fuera del estado?
- ¿Tiene conexiones con otro estado que podrían exigirle que recaude impuestos sobre las ventas en las compras enviadas a ese estado?
- ¿Ese estado somete el producto o servicio al impuesto sobre las ventas?
Recepción del formulario 1099-K
La mayoría de las pequeñas empresas ni siquiera piensan en los impuestos sobre el crowdfunding hasta que reciben el Formulario 1099-K del IRS por correo. Un 1099-K no es una determinación de que obtuvo ingresos. Simplemente informa que tuvo 200 o más transacciones por un total de $20,000 o más a través del procesador de pago electrónico que emitió el formulario.
El propósito del Formulario 1099-K es evitar que los vendedores de subastas en línea y otras pequeñas empresas evadan impuestos sobre transacciones que anteriormente pasaban desapercibidas. Si sus ingresos de crowdfunding no están sujetos a impuestos, no necesita pagar impuestos sobre el monto informado en el Formulario 1099-K. Sin embargo, es probable que el IRS solicite información adicional sobre por qué los ingresos no estaban sujetos a impuestos, así que prepárese para proporcionar documentación de respaldo.
Hable con Cuentas Profesionales
Recuerde que debido a que las leyes estatales y federales son diferentes, la determinación de si paga el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre la renta federal y el impuesto sobre la renta estatal son tres preguntas separadas. Debe buscar la orientación profesional adecuada a través de los servicios oficiales de contabilidad para cada una de esas preguntas.
Para estar seguro, obtenga ayuda para realizar un seguimiento de sus ingresos de crowdfunding con servicios de contabilidad en línea calificados. Puede significar apoyo en la gestión de recibos y facturas, el seguimiento de las ventas sujetas a comisión o la presentación de otro modo los formularios e informes apropiados para garantizar que se mantenga en el lado correcto de las normas fiscales y la contabilidad procedimientos.
La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal y no sustituye dicho asesoramiento. Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia, y es posible que la información de este artículo no refleje las leyes de su propio estado o los cambios más recientes en la ley. Para obtener asesoramiento fiscal actual, consulte con un contador.
