La pandemia de COVID-19 ha resultado en nuevas leyes y cambios en otras leyes debido a los esfuerzos de estímulo relacionados con el coronavirus. Si aprovechó cualquiera de estos programas de estímulo, pueden afectar su declaración de impuestos individual de 2020, su declaración de impuestos comerciales o ambas.
Muchos de estos cambios impositivos provienen de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES), el Ley de respuesta al coronavirus de las familias primero (FFCRA), y el Plan de rescate estadounidense.
IRS extiende el día de impuestos de 2020 hasta el 17 de mayo
El Departamento del Tesoro y el IRS han anunciado que la fecha de vencimiento del pago y la presentación del impuesto federal sobre la renta individual para los impuestos de 2020 se ha extendido del 15 de abril de 2021 al 17 de mayo de 2021; la prórroga es automática y no es necesaria ninguna solicitud. La extensión es solo para contribuyentes individuales (incluidos los trabajadores por cuenta propia). No hay prórroga en los pagos de impuestos estimados que vencen el 15 de abril; esos pagos todavía deben hacerse antes de esa fecha. Esta extensión tampoco se aplica a las declaraciones de impuestos estatales.
Problemas fiscales relacionados con COVID-19 para individuos
Tu Pago de Estímulo
El pago de impacto económico que recibió en 2020 es un crédito fiscal reembolsable. No tiene que incluirlo como ingreso sujeto a impuestos en su declaración de impuestos federales sobre la renta de 2020. La ley tampoco requiere que devuelva los pagos de estímulo que recibió, incluso si no califica. Guarde el aviso que recibió con sus registros de impuestos.
Varias disposiciones de la Ley CARES han puesto a disposición fondos adicionales de los planes de jubilación, lo que ha tenido consecuencias fiscales.
Exenciones de Distribución Mínima Requerida (RMD)
Los contribuyentes mayores deben tomar una distribución mínima (RMD) de su IRA o lugar de trabajo plan de jubilación, pero este requisito se ha eximido para 2020, incluidos los beneficiarios de cuentas Aquellos que tomaron la distribución a principios de 2020 tuvieron la oportunidad de devolver los fondos a su cuenta de jubilación. La devolución de estos fondos deberá haberse realizado antes del 31 de agosto de 2020.
Efecto fiscal: Si no tomó la RMD o la devolvió correctamente y a tiempo (generalmente a través de su corredor), no se incluirá en su ingreso imponible para 2020. En una entrevista por correo electrónico con The Balance, la CPA de Nueva Jersey, Gail Rosen, dijo: “Si no devolvió la RMD, el monto, incluido cualquier impuesto retenido, estará sujeto a impuestos en 2020 ya que se considera una distribución de un IRA. La buena noticia es que la retención de impuestos se paga y se puede aplicar a los impuestos de 2020”.
Plan de jubilación/Distribuciones de IRA
Es posible que haya realizado o esté realizando un retiro anticipado de fondos del plan de jubilación de su empleador, 401(k), o IRA entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2020, para casos específicos relacionados con el coronavirus. razones. Se pueden retirar hasta $100,000 de estos fondos sin tener que pagar el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones anticipadas.
Efecto fiscal: Debe pagar la distribución durante los próximos tres años, lo que significa que debe incluir esa cantidad en su impuesto sobre la renta por cada año que pague. También puede optar por incluir la distribución completa en sus ingresos para 2020, lo que aumentará su impuesto para ese año. Consulte con su profesional de impuestos para obtener detalles sobre cuándo se deben realizar los pagos.
Alivio del préstamo del plan de jubilación
Otra disposición de la Ley CARES permite un año adicional para el pago de préstamos de planes de jubilación elegibles. Para un préstamo pendiente a partir del 27 de marzo de 2020, cualquier monto de pago adeudado desde esa fecha hasta el final del año puede demorarse hasta un año.
Efecto fiscal: Rosen dijo: “Para estos préstamos, puede diferir sus pagos hasta por un año. Los intereses seguirán acumulándose sobre el saldo y no son deducibles de impuestos. Esto no afectaría los impuestos de 2020 de los contribuyentes”.
Problemas fiscales de COVID-19 para pequeñas empresas
Condonación de préstamos del programa de protección de cheques de pago
El programa de préstamos del Programa de protección de cheques de pago (PPP) es un programa de préstamos respaldado por la SBA para empresas afectadas por el coronavirus.
Efecto fiscal: Rosen explicó cómo funciona la condonación de un préstamo PPP: “Cuando se condona un préstamo PPP, no tiene que incluirse en los ingresos brutos de la empresa para efectos del impuesto federal sobre la renta. Estos préstamos condonados tampoco se cuentan como ingresos imponibles a efectos del impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, los gastos pagados con los recursos del PPP no se admiten como deducción fiscal para efectos fiscales”. Ella ofreció este ejemplo situacional:
Una empresa en 2020 tiene $100 000 de ventas y recibió un préstamo PPP de $50 000 que fue o será perdonado. El ingreso sujeto a impuestos para esta empresa es de $100,000, que excluye el préstamo PPP de $50,000, ya que no está sujeto a impuestos. La misma empresa gastó $150 000 en gastos comerciales, pero solo $100 000 de los gastos son deducibles de impuestos, ya que los gastos pagados con los ingresos del PPP no pueden deducirse de impuestos. El resultado neto de este negocio es de $100 000 de ventas sujetas a impuestos menos $100 000 de gastos deducibles, que es "neutral a los impuestos" para el préstamo PPP.
El American Rescue Plan amplió los fondos para este programa y lo amplió para incluir la elegibilidad para empresas de medios digitales y organizaciones sin fines de lucro. El plazo de presentación de solicitudes se amplió hasta el 31 de mayo de 2021.
Crédito fiscal por retención de empleados
El Crédito por Retención de Empleados es un crédito fiscal reembolsable para empresas a las que se les han suspendido parcialmente las operaciones o que han tenido una disminución significativa en los ingresos debido al COVID-19. A través de la Ley CARES, el crédito fiscal fue igual al 50 % de los salarios calificados para los empleados por trimestre calendario hasta el 1 de diciembre. 31, 2020. El crédito máximo por empleado era de $5,000.
La nueva legislación amplió y extendió este crédito al 70% de los salarios calificados hasta finales de 2021.
Su empresa puede tomar el crédito fiscal contra su parte de los impuestos del Seguro Social como empleador si no retiene estos impuestos. Puede reclamar el crédito en su informe trimestral de impuestos sobre la nómina (Formulario 941).
Efecto fiscal: Cualquier crédito fiscal que reciba no está incluido en el ingreso bruto de su negocio para el impuesto federal sobre la renta propósitos, pero no puede deducir el monto del crédito fiscal como un gasto para su impuesto comercial de 2020 devolver.
No tiene que tomar el crédito de retención de empleados. Además, si elige no reclamar el crédito en un trimestre calendario, está no prohibido reclamarlo en un trimestre natural posterior.
Aplazamiento de créditos fiscales para pagos de licencia por enfermedad y licencia familiar
La Ley de respuesta al primer coronavirus de las familias de 2020 (FFCRA, por sus siglas en inglés) otorgó a las pequeñas empresas créditos fiscales reembolsables para cubrir el costo de proporcionar a los empleados la licencia por enfermedad paga requerida y la licencia médica familiar ampliada debido a COVID-19. El programa de créditos fiscales estuvo vigente desde el 1 de abril de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020.
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense extendió estos créditos hasta el 1 de septiembre. 30, 2021.
Puede recibir los créditos fiscales por los pagos que realizó a las personas por licencia por enfermedad o licencia familiar por situaciones de coronavirus y también por los costos para mantener el seguro médico para los empleados elegibles. Puede reclamar los créditos a través de su declaración trimestral de impuestos sobre la nómina (Formulario 941).
Los empleadores pueden repartir la retención de los impuestos diferidos de los empleados a lo largo de 2021 en lugar de solo los primeros cuatro meses, como se anunció anteriormente.
Estos créditos fiscales también están disponibles para los empresarios autónomos que toman licencia por enfermedad y licencia familiar por motivos relacionados con el coronavirus.
Este programa de crédito fiscal es complicado, con requisitos de elegibilidad y límites de tiempo. Consulte este artículo completo del IRS con preguntas frecuentes sobre el Créditos fiscales relacionados con COVID-19.
Efecto fiscal: Los pagos a los empleados bajo este programa están sujetos a impuestos y están sujetos a la retención de impuestos FICA (Seguro Social y Medicare) e impuestos federales sobre la renta.
El empleador debe incluir el monto total de los créditos por salarios de licencia calificada en su ingreso bruto del año. Los pagos del empleador de pago por enfermedad calificado y salarios de licencia familiar son deducibles como gastos comerciales. La cantidad adecuada deducible por el empleador es la cantidad de impuestos federales sobre la nómina antes de la reducción por los créditos fiscales.
Aplazamiento de la porción del empleador de la contribución al Seguro Social
La Ley CARES incluye una disposición que permite a las empresas diferir la parte del empleador de los impuestos FICA (Seguro Social y Medicare) durante 2020. Los montos diferidos pueden deducirse de los pagos de impuestos FICA requeridos. Deben informarse en el informe trimestral de salarios e impuestos (Formulario 941) y deben pagarse, la mitad para fines de 2021 y la otra mitad para fines de 2022.
Si trabaja por cuenta propia, puede diferir el pago del 50% de la contribución del Seguro Social sobre sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia para el período del 27 de marzo de 2020 al 31 de diciembre de 2020. Luego, debe pagar los montos diferidos utilizando el mismo calendario que los empleadores. Puede reclamar el crédito en su declaración de impuestos de 2020.
Efecto fiscal: CPA Rosen explicó que una empresa que elige este aplazamiento tiene derecho a una deducción fiscal por estos impuestos según el tipo de sistema contable que utilice la empresa (en efectivo o devengado):
- Un negocio en base devengado tiene derecho a la deducción en el año fiscal en que se debe el pago
- Un negocio en efectivo tiene derecho al aplazamiento en el año fiscal en que se realiza el pago
Este aplazamiento se coordina con los créditos por licencia paga bajo la FFCRA y el crédito de retención de empleados bajo la Ley CARES.
Aplazamiento del impuesto sobre la nómina de Trump
el agosto 8, 2020, presidencial memorándum se emitió permitiendo a los empleados diferir su parte del impuesto del Seguro Social por salarios a partir del 1 de septiembre. 1 de diciembre de 2020 al 1 de diciembre de 2020 31, 2020. El proceso de diferimiento permite al empleador deducir ese monto de retención en el primer trimestre de 2021 de los cheques de pago de los empleados que soliciten este diferimiento.
Todos los empleados que solicitaron este aplazamiento deben pagar acordando que el empleador retenga el monto total entre el 1 de enero y el 30 de enero. 1, 2021 y 30 de abril de 2021. Esto resultará en una retención doble para estos empleados hasta que se reembolse el monto total. Si el empleado ya no trabaja para usted o no puede realizar estos pagos, consulte a un abogado para conocer sus opciones.
Efecto fiscal: Los patrones tendrán que informar las cantidades diferidas en el Formulario 941 para el trimestre aplicable y trabajar con los empleados para tomar la retención adicional de sus cheques de pago en 2021.
Debido a que los impuestos de 2020 pueden ser estratificados y complejos, y cada situación fiscal individual es única, obtenga ayuda de un profesional de impuestos antes de tomar cualquier decisión fiscal.
