La mayoría de los contribuyentes nunca tienen un motivo para acudir al tribunal fiscal. Ir al tribunal fiscal puede resultar intimidante porque la otra parte en el caso es el IRS. Así es como funciona el tribunal fiscal y cómo superar el proceso con el mínimo dolor.
¿Qué es el Tribunal Fiscal de EE. UU.?
El tribunal fiscal es un tribunal de primera instancia federal que sólo conoce casos fiscales. Es un foro judicial independiente, no conectado al IRS. Este tribunal fue creado por el Congreso para tener jurisdicción sobre disputas fiscales y otros casos relacionados.
Los casos del Tribunal Fiscal no los deciden los jurados. Jueces especiales presiden juicios en 60 ciudades de Estados Unidos, y hay jueces de primera instancia que entienden casos en esas ciudades y en 15 ciudades más.
¿Cómo comienza un caso en el tribunal fiscal?
Las dos partes en un caso del Tribunal Fiscal son el contribuyente, llamado "peticionario", y el Comisionado de Impuestos Internos (del IRS), el "demandado". Los casos del Tribunal Fiscal casi siempre comienzan con el contribuyente que presenta una petición al Tribunal debido a un desacuerdo sobre una decisión del IRS. decisión.
Básicamente, el contribuyente está demandando al IRS llevándolo al Tribunal Fiscal. El contribuyente es el demandante y el IRS es el demandado en estos casos.
El tipo más común de caso del Tribunal Fiscal es el resultado de una auditoría fiscal. El IRS puede enviarle un aviso de deficiencia (Aviso CP3219N) u otro aviso que diga que usted debe impuestos. Si desea impugnar la determinación de deficiencia, debe presentar una petición (y otros documentos) ante el Tribunal Fiscal dentro de los 90 días posteriores a la recepción de la notificación (no se permiten prórrogas).
También debe pagar una tarifa de presentación de $60. Si no presenta su declaración dentro de los 90 días, básicamente dice que acepta la determinación del IRS. Por lo general, esto significa que usted debe pagar el dinero que debe. Debe presentar su petición por correo (no en línea).
Puede presentar una petición usted mismo o representarla ante el Tribunal Fiscal, sin necesidad de un abogado. Si desea hacer eso, debe prestar mucha atención a todos los avisos y órdenes del Tribunal Fiscal y debe cumplir con las reglas del tribunal fiscal.
¿Puedo utilizar la opción de caso de impuestos pequeños?
Si su deficiencia es de $50,000 o menos, puede presentar su petición como un caso de impuestos pequeño. Estos casos pueden manejarse mediante un procedimiento más simple y menos formal. Los procedimientos previos al juicio y del juicio son menos formales y las Reglas Federales de Prueba son relajadas, de modo que el juez puede considerar cualquier evidencia relevante.
Si elige utilizar el procedimiento de casos menores, no puede apelar la decisión del Tribunal Fiscal ante un Tribunal de Apelaciones (el IRS tampoco puede apelar).
Puede seleccionar la opción de caso de impuestos pequeños marcando esa casilla en el punto 4 de la petición.
¿Qué evidencia necesito?
Debido a que el contribuyente como demandante tiene la carga de la prueba, debe presentar pruebas creíbles para convencer al Tribunal. Los registros son fundamentales en estos casos. Si tiene registros que respalden su posición, el IRS debe aceptarlos o demostrar que son falsos o incorrectos.
¿A quién puedo llevar a un caso en el tribunal fiscal?
Puede traer a quien quiera, incluidos testigos, pero la mejor persona es alguien que esté familiarizado con él para ayudarle a defender su caso con éxito. Un abogado que tenga experiencia en el Tribunal Fiscal es mejor que alguien que sea simplemente un fiscal general. La persona que lo represente deberá estar admitida para ejercer ante el Tribunal Fiscal.
¿Qué sucede después del juicio?
El juez considerará su caso y le dará su opinión a usted y al IRS. Recibirá una copia de la opinión por correo. Si desea apelar un caso (no un caso de impuestos pequeños), puede hacerlo.
¿Cuándo tengo que pagar?
Por lo general, no necesita pagar el monto en disputa mientras su caso está pendiente. Pero los intereses se acumulan sobre los impuestos no pagados desde el momento en que vencen. Si desea evitar que se acumulen los intereses sobre el impuesto impago, es posible que desee pagarlo.
¿Puedo deducir gastos?
Sí, puede deducir los honorarios de su abogado y otros gastos como gastos comerciales para este caso, si el caso solo está relacionado con su negocio. Si el caso de negocio se combina con sus impuestos personales, tendrá que distribuir las tarifas entre personales y comerciales, ya que no puede deducir los gastos personales.
¿Puedo llegar a un acuerdo extrajudicial?
Muchos casos tributarios se resuelven extrajudicialmente, mediante un acuerdo entre el contribuyente (y su abogado) y el IRS.
Por eso es importante contar con un buen abogado del Tribunal Fiscal que le ayude. Un acuerdo es mejor para todos, por diversas razones, incluido el costo de llevar un caso a los tribunales. En un acuerdo, usted puede controlar el resultado y el IRS puede aceptar llegar a un acuerdo por menos de lo que pidió originalmente.
Las auditorías fiscales y las sesiones del Tribunal Fiscal son un tema emocional para todos: los contribuyentes, los abogados y el IRS. Son estresantes y costosos, y los abogados son los únicos que ganan. Tener buenos registros y presentarlos en la auditoría puede, en muchos casos, mantenerlo fuera del Tribunal Fiscal.
El sitio web del Tribunal Fiscal de EE. UU. tiene respuestas a muchas preguntas comunes. Consulte las secciones de su Sitio de información al contribuyente para ver si han respondido su pregunta.
