El GST federal (Impuesto sobre bienes y servicios), un impuesto del 5 por ciento sobre la mayoría de los bienes y servicios canadienses, comenzó el 1 de enero de 1991, reemplazando el impuesto oculto sobre las ventas del fabricante del 13,5 por ciento. Se suponía que mejoraría y racionalizaría el sistema fiscal, especialmente para las empresas exportadoras.
Desafortunadamente, no todas las provincias firmaron la fusión de sus regímenes provinciales de impuestos sobre las ventas existentes con el GST, lo que obligó a los propietarios de empresas a presentar declaraciones tanto del GST como del Impuesto Provincial sobre las Ventas (PST). Las provincias que combinaron sus impuestos sobre las ventas con el GST cobran lo que se conoce como Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST).
Para aumentar la confusión, las tarifas HST/PST difieren de una provincia a otra, y muchos productos y Los servicios están exentos (algunos del PST pero no del GST, y viceversa), lo que provoca enormes dolores de cabeza en la facturación. negocios.
Con la excepción de las cuatro provincias occidentales (Columbia Británica, Alberta, Saskatchewan y Manitoba), todas las demás provincias cobran HST. La provincia de Alberta y los Territorios del Noroeste, Nunavit y el Yukón no tienen impuestos provinciales sobre las ventas, por lo que solo se cobra el GST. Aquí están los actuales hora del Pacífico, Tasas de GST y HST para todas las diferentes provincias y territorios de Canadá.
En Quebec, el Ministerio de Hacienda de Quebec (MRQ) administra el GST y el HST para la Agencia Tributaria de Canadá. (Puede comunicarse con el MRQ, sin cargo, al 1-800-567-4692.) No importa cuánto lo detesten los consumidores y los grupos empresariales En su contra, el GST llegó para quedarse y la mayoría de las pequeñas empresas se ven obligadas a luchar para recaudar y remitir el impuesto. IVA/HST.
Registro GST/HST para su negocio
No es necesario que se registre para el GST/HST si proporciona solo Bienes y servicios exentos de GST/HST. Ejemplos de bienes y servicios exentos de GST/HST incluyen servicios de cuidado infantil, lecciones de música y viviendas residenciales usadas. Tú haces no Tienes que registrarte para el GST/HST si calificas como pequeño proveedor según la Agencia Tributaria de Canadá (CRA), y no son una de las excepciones a la regla de los pequeños proveedores.
Generalmente, un pequeño proveedor se define como un propietario único, camaradería, o corporación cuyos ingresos totales imponibles antes de gastos sean de $30,000 o menos anualmente. Organismos de servicios públicos, como organizaciones benéficas, organizaciones sin fines de lucro, municipios o universidades, califican como pequeños proveedores si sus ingresos totales imponibles antes de gastos son $50,000 o menos anualmente. Sin embargo, algunas empresas deben registrarse en el GST/HST incluso si son pequeños proveedores:
- Operadores de taxis y limusinas
- y artistas no residentes (que venden entradas a seminarios y otros eventos).
Cuándo debe realizarse el registro de GST/HST
Básicamente, tiene 29 días para solicitar el registro de GST/HST a partir del día en que su empresa supere el umbral de pequeño proveedor. Entonces, si el 1 de junio mis ingresos superan los $30,000, tengo hasta el 29 de junio para solicitar el registro. Sin embargo, tenga en cuenta que el 1 de junio sería mi fecha efectiva de registro de GST/HST y seré responsable de cobrar GST/HST a partir de esa fecha.
Cómo registrarse para el GST/HST
El registro del GST en la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) es la parte fácil. Puede registrarse por teléfono, en línea, por correo o visitar su oficina local de CRA. (En Quebec, recuerde, debe comunicarse con el Ministère du Revenu du Québec (MRQ) en lugar de con la Agencia Tributaria de Canadá para el registro del GST. Su número de teléfono es 1-800-567-4692). Cuando se haya registrado, se le asignará un número comercial, un número de identificación comercial que utilizará para todas sus transacciones con la CRA.
El registro voluntario de GST/HST tiene beneficios
Incluso si califica como pequeño proveedor, es posible que desee registrarse para el GST de todos modos. No importa en qué tipo de negocio esté, pagará GST/HST por los bienes y servicios sujetos a impuestos que utilice en el curso de sus actividades comerciales. Si es un registrante de GST/HST, podrá recuperar parte del GST/HST que pagó en compras comerciales a través de Créditos por impuestos soportados.
La gran ventaja del registro voluntario de GST/HST
Como se mencionó anteriormente, no es necesario que se registre para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST/HST) en Canadá si su empresa califica como pequeño proveedor. Pero incluso si no es necesario, es posible que desee registrarse de todos modos debido a la gran ventaja del registro GST/HST: créditos por impuestos soportados.
Los créditos por impuestos soportados son créditos que puede reclamar para recuperar el GST/HST que pagó o adeuda por bienes o servicios que adquirió "en el curso de (sus) actividades comerciales" (Agencia Tributaria de Canadá).
Si no se registra para el GST/HST, no tiene forma de recuperar el GST/HST que pagó. Para la mayoría de las pequeñas empresas, la cantidad de GST/HST que se paga para adquirir suministros y servicios en el transcurso de un año es considerable, por lo que el registro de GST/HST tiene sentido económico.
Y desde el punto de vista fiscal, los créditos por impuestos soportados son "acumulables". No es necesario reclamar los créditos por impuestos soportados GST/HST en el período del informe en el que se realizaron las compras. Tiene hasta cuatro años desde el final del período en el que se podría haber reclamado por primera vez el Crédito por impuesto soportado para presentar el Crédito por impuesto soportado GST/HST correspondiente en la mayoría de los casos. Considere también que, como nuevo registrante de GST/HST, es posible que pueda reclamar créditos por impuestos soportados por el GST/HST que pagó o adeuda por los bienes o el inventario que tiene a mano cuando se registra.
Las reglas para reclamar créditos por impuestos soportados GST/HST
Las reglas para reclamar créditos por impuestos soportados GST/HST son muy similares a las reglas para reclamar gastos comerciales en el impuesto sobre la renta. Según la Agencia Tributaria de Canadá Información general para la guía de registrantes de GST/HST, puede reclamar créditos por impuestos soportados para gastos operativos como alquiler comercial, servicios públicos y suministros de oficina, y para gastos de comidas y entretenimiento. También puede reclamar créditos por impuestos soportados GST/HST por reembolsos de gastos que paga a sus empleados o socios. Y también puede reclamar créditos por impuestos soportados por una propiedad de capital.
Gastos que no califican como créditos por impuestos soportados
Algunas compras o gastos no se pueden utilizar para reclamar créditos por impuestos soportados. La principal categoría de compras o gastos que no se pueden utilizar son los bienes y/o servicios que usted compró o importó para su propio uso (en lugar de comprarlos o importarlos para consumo comercial).
Algunas de las otras compras o gastos que no califican son:
- bienes y servicios sujetos a impuestos comprados o importados para proporcionar bienes y servicios exentos
- alguna propiedad de capital
- "cuotas de membresía o cuotas a cualquier club cuyo objetivo principal sea brindar recreación, comidas o instalaciones deportivas" (CRA).
Registro GST/HST
¿Estás convencido de que debes registrarte ahora y te preguntas cómo? ¿Cuál es el proceso de registro de GST? proporciona los números de teléfono y direcciones que necesita.
Períodos de informe y declaración de GST/HST
Cuando se registra para el GST en Canadá, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) le asigna un período de informe de GST/HST basado en su venta anual total de bienes y servicios sujetos a impuestos GST/HST. Este período de informe puede ser mensual, trimestral o anual.
La Agencia Tributaria de Canadá le asignará un período de informe basado en sus suministros totales de bienes y servicios sujetos a impuestos en el año fiscal anterior cuando se registre para el GST/HST. Dependiendo de cuál sea esa cifra, es posible que pueda elegir un período de informe opcional diferente. (Para cambiar un período de informe GST/HST asignado, puede llamar a la Agencia Tributaria de Canadá o completar y enviar Formulario GST20, Elección para el período de informe GST/HST.)
Recuerde que debe presentar sus declaraciones de GST/HST a tiempo de acuerdo con el cronograma del período de informe. incluso si no ha realizado ninguna actividad comercial ni ha cobrado ningún GST/HST durante ese informe período.
Para cada período de informe, debe preparar y enviar a la CRA una declaración de GST/HST que muestre el cantidad de GST/HST que cobra a sus clientes y la cantidad de GST/HST que pagó o debe a sus proveedores. La diferencia entre estos dos es su impuesto neto. (Para obtener más detalles sobre situaciones como GST/HST cobrado y no recuperado, y ajustes por deudas incobrables, consulte la sección Cálculo de su impuesto neto de RC4022 - Información general para registrantes de GST/HST (CRA)).
¿No sería bueno si fuera tan simple como lo acabo de describir? Sin embargo, es un poco más complicado debido a los créditos fiscales sobre los insumos y las diferentes clases de bienes y servicios GST/HST. Los bienes y servicios que usted proporciona pueden estar sujetos a GST/HST, estar exentos de GST/HST o tener una tasa cero de GST/HST.
Bienes y servicios sujetos a impuestos GST/HST
Estos son aquellos sobre los que las empresas cobran GST/HST y por los que pueden reclamar créditos por impuestos soportados en sus declaraciones de GST/HST. La mayoría de los bienes y servicios entran en esta categoría y usted cobra y cobra el GST o el HST correspondiente en la transacción. Consulte Cómo facturar para conocer las tasas impositivas actuales de GST/PST/HST para las distintas provincias y territorios.
Piensa en comprar/vender un juguete, una joya, gasolina o un disco duro. O alojamiento en un hotel o comprar o arrendar un automóvil. Dos bienes o servicios que pertenecen directamente al negocio y entran en esta categoría que usted no puede estar conscientes son las tarifas de franquicia y la publicidad (a menos que la publicidad se proporcione a un no residente de Canadá).
Bienes y servicios exentos de GST/HST y con tasa cero
Como empresa, usted no cobra al consumidor ningún GST/HST sobre bienes y servicios exentos de GST o con tasa cero de GST, pero las dos clases de bienes son diferentes cuando se trata de créditos fiscales por insumos. Con los bienes y servicios exentos de GST, usted no cobra GST/HST y no puede reclamar créditos por impuestos soportados. Con bienes y servicios con tasa cero de GST/HST, usted cobra 0% de GST/HST y puede reclamar créditos por impuestos soportados.
Los bienes y servicios exentos de GST/HST incluyen servicios de cuidado infantil, lecciones de música, muchos servicios educativos y viviendas residenciales usadas. Para obtener detalles sobre estos y más ejemplos, consulte la lista de bienes y servicios exentos de GST de la Agencia Tributaria de Canadá en RC4022 - Información general para registrantes de GST/HST. Los bienes y servicios con tasa cero incluyen alimentos básicos, medicamentos recetados y exportaciones.
Contabilidad para el GST/HST
Para calcular correctamente sus créditos por impuestos soportados y completar su declaración de GST, debe asegurarse de no solo mantener realice un seguimiento de cuánto GST o HST recauda y cuánto GST o HST paga, pero también realice un seguimiento de su GST/HST mediante categoría.
Las versiones canadienses de programas de software de contabilidad como Quickbooks y Simply Accounting pueden simplificar el seguimiento de los GST/HST considerablemente porque el programa rastreará automáticamente el GST/HST pagado en cada transacción y producirá un GST/HST informe.
Obviamente, mantener registros meticulosos es fundamental si desea estar al tanto de sus pagos de GST/HST y maximizar sus créditos fiscales soportados de GST/HST. Pero debe hacerlo de todos modos a efectos del impuesto sobre la renta. Mantener actualizados sus registros GST/HST debe ser parte de sus procedimientos contables habituales.
