Si el corporación tiene un saldo adeudado en su impuesto a la renta corporativo, en la mayoría de los casos, el saldo fiscal deberá pagarse dentro de los dos meses siguientes al final del año fiscal. Tenga en cuenta que debe presentar una declaración de impuestos corporativos todos los años, ya sea que se adeuden impuestos o no.
La deducción para pequeñas empresas
Las corporaciones privadas controladas por Canadá (CCPC) y las corporaciones que reclaman el Deducción para pequeñas empresas tienen tres meses para pagar el saldo del impuesto sobre la renta de las empresas:
El impuesto (corporativo) se debe pagar tres meses después del final del año fiscal si se aplican las siguientes condiciones:
- la corporación es una CCPC durante todo el año fiscal;
- la corporación está reclamando el deducción para pequeñas empresas para el año fiscal, o se le permitió la deducción para pequeñas empresas en el año fiscal anterior; y también
- los ingresos sujetos a impuestos de la corporación para el año fiscal anterior no exceden su límite comercial para ese año fiscal (si la corporación no está asociada con ninguna otra corporación durante el año fiscal); o
- el total de los ingresos gravables de todas las corporaciones asociadas para su último año fiscal que finaliza en el año calendario anterior no exceder el total de sus límites comerciales para esos años fiscales (si la corporación está asociada con cualquier otra corporación durante el período fiscal). año).
El límite comercial máximo permitido para una corporación que no está asociada con ninguna otra corporación es $500,000 si el año calendario es 2009 o posterior.
La elegibilidad para la Deducción para Pequeñas Empresas también se ve afectada por el monto del capital imponible de la corporación empleado en Canadá (consulte la Ley de la CRA). Capital imponible empleado en Canadá cronograma). El capital imponible incluye acciones corporativas, bonos, dividendos, ganancias retenidas, etc. La deducción para pequeñas empresas de $500,000 comienza a disminuir en una escala móvil cuando el capital imponible de una CCPC alcanza los $10 millones y llega a cero en $15 millones (por ejemplo, la corporación ya no está clasificada como una pequeña empresa a efectos fiscales). fines).
Pagos a plazos
Si el impuesto corporativo neto adeudado durante el año anterior es superior a $3000, deberá pagar el impuesto corporativo a plazos. Los pagos a plazos se realizan mensualmente (o trimestralmente en el caso de una CCPC elegible).
Los montos de los pagos a plazos se calculan dividiendo el impuesto pagadero para el año en curso o el impuesto pagado el año anterior por doce para pagos mensuales o por tres para pagos trimestrales. Tenga en cuenta que no es necesario que comience a realizar pagos a plazos hasta el segundo año de operación de su corporación.
Cuando presenta su declaración de impuestos al final del año, el monto real del impuesto adeudado menos lo que pagó en cuotas determina si tiene un saldo adeudado o un reembolso adeudado.
Impuestos Corporativos Provinciales
Además del impuesto federal, cada provincia cobra el impuesto sobre la renta empresarial; las tasas varían de una provincia a otra (consulte la declaración de la CRA). Tasas del impuesto de sociedades para obtener una lista de las tasas impositivas federales y provinciales). Con excepción de Quebec y Alberta, los impuestos corporativos provinciales se administran conjuntamente con la CRA y se incluyen en su declaración de impuestos corporativos, por lo que no es necesario presentar una declaración de impuestos corporativos provincial por separado. Si por ejemplo, su sociedad tuviera un establecimiento permanente en Columbia Británica su declaración corporativa incluiría un formulario de cálculo del impuesto corporativo de Columbia Británica.
Debido a que Alberta y Quebec administran su propia recaudación del impuesto corporativo, usted debe presentar declaraciones provinciales separadas del impuesto corporativo si su negocio está establecido en cualquiera de estas dos provincias.
Para Alberta: consulte el Sección Impuesto sobre Sociedades de la web del Consejo del Tesoro y Hacienda para los formularios correspondientes. Los requisitos y plazos de pago a plazos son similares a los requisitos de la CRA.
Para Quebec: visite la sección Declaración del impuesto sobre la renta corporativa del sitio web de Revenue Quebec para obtener información y formularios de declaración del impuesto corporativo (disponible solo en francés).
Recursos
- T4012 - Corporación T2 - Guía del Impuesto Sobre la Renta
- CRA: ¿Es usted elegible para realizar pagos a plazos trimestrales?
