Cómo clasifica el IRS a las organizaciones sin fines de lucro

Las organizaciones sin fines de lucro son omnipresentes en los EE. UU. Sin embargo, la gente rara vez comprende cómo están organizadas, cómo son reconocidas por el IRS o qué hacen.

Cómo funciona

El IRS reconoce 27 tipos de organizaciones sin fines de lucro como organizaciones 501(c).Además, existen varios tipos más de organizaciones 501 sin fines de lucro con varias designaciones, como 501K y 501N, que también están exentas de impuestos.

Una subsección separada de la sección 501(c) del código tributario regula cada tipo de organización sin fines de lucro.

Con tantos tipos de organizaciones sin fines de lucro, es difícil evitarlas. Por ejemplo, la Cámara de Comercio a la que podría pertenecer su pequeña empresa es 501(c)(6). Su cooperativa de crédito podría ser un 501(c)(1). Y la asociación local de veteranos probablemente sea una 501(c)(19).

El tipo más conocido de organización sin fines de lucro es el 501(c)(3). Estas son las organizaciones sin fines de lucro en las que contribuimos con mayor frecuencia, en las que somos voluntarios y de las que escuchamos a través de los medios.

Lo más probable es que pensemos en la clasificación 501(c)(3) cuando hacemos nuestros impuestos. Era que donación realizada a una organización benéfica sin fines de lucro exenta de impuestos ¿O no?

A continuación se muestra una lista de los tipos de organizaciones sin fines de lucro que reconoce el IRS.

La siguiente información proviene de Publicación 557 del IRS, su biblia si está considerando solicitar el estatus de organización sin fines de lucro. También, Publicación 526 del IRS proporciona información sobre cuál de estas organizaciones puede proporcionar una deducción de impuestos por contribuciones. Consulte estas publicaciones para obtener detalles más específicos sobre las clasificaciones de organizaciones sin fines de lucro.

501(c)

501(c)(1)

Estas organizaciones se han organizado en virtud de una ley del Congreso.

• Las cooperativas de crédito federales son un excelente ejemplo de este tipo de organización sin fines de lucro.
• Estas organizaciones sin fines de lucro no tienen que solicitar la exención de impuestos desde que las creó el Congreso. Tampoco deberán presentar declaración anual (Formulario 990 del IRS).
• Se permiten aportaciones exentas de impuestos si se realizan con fines exclusivamente públicos.

501(c)(2)

Estas organizaciones tienen corporaciones para organizaciones exentas. Es decir, pueden poseer títulos de propiedad de un grupo exento.

• Solicitan el estatus de organización sin fines de lucro utilizando Formulario 1024 del IRS.
• Presentan anualmente Formularios 990 o 990-EZ.
• Aportaciones no deducibles de impuestos.

501(c)(3)

Este tipo de organización exenta de impuestos es el más familiar para el público en general. Incluye organizaciones religiosas, educativas, caritativas, científicas y literarias, grupos que evalúan la seguridad pública, Organizaciones que fomentan competiciones deportivas amateurs nacionales o internacionales, u organizaciones dedicadas a la prevención de la crueldad hacia los niños. o animales.

• Un 501(c)(3) aplica para su estatus usando Formulario 1023 del IRS. Una excepción a este requisito son las iglesias. Una iglesia genuina no tiene que solicitar la exención de impuestos.
• Presenta anualmente el Formulario 990, 990-EZ o 990-PF.
• Las contribuciones suelen estar exentas de impuestos.

501(c)(4)

Estas organizaciones son ligas cívicas, organizaciones de bienestar social y asociaciones locales de empleados. Promueven el bienestar comunitario, fines caritativos, educativos o recreativos.

• Debe proporcionar aviso en el Formulario 8976; También puede presentar el Formulario 1024-A
• Presentan anualmente 990 o 990-EZ.
• Las contribuciones no son deducibles de impuestos.Sin embargo, un 501(c)(4) puede establecer un fondo benéfico 501(c)(3) para aceptar contribuciones deducibles de impuestos.
• Este tipo de organización sin fines de lucro a menudo se confunde con la 501(c)(3). Pero son muy diferentes, especialmente con respecto a la actividad política permitida.

501(c)(5)

Las organizaciones laborales, agrícolas y hortícolas encajan en esta clasificación. Son educativos o instructivos para mejorar las condiciones de trabajo, los productos y la eficiencia. Presentan la solicitud mediante el formulario 1024 del IRS y la presentan anualmente mediante el formulario 990 o 990-EZ.

501(c)(6)

Esta clasificación incluye ligas empresariales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, juntas de comercio o ligas de fútbol profesional. Buscan mejorar las condiciones comerciales de sus miembros. Presentan la solicitud utilizando el formulario 1024 del IRS y presentan el 990 o 990EZ anualmente.

501(c)(7)

Los clubes sociales y recreativos entran en esta categoría. Promueven el placer, la recreación y las actividades sociales de sus afiliados. Presentan la solicitud utilizando el formulario 1024 del IRS y presentan el 990 o 990-EZ anualmente. Estas organizaciones se mantienen a través de cuotas de membresía, no de donaciones.

501(c)(8)

Esta categoría incluye sociedades y asociaciones fraternales beneficiarias. Proporcionan el pago de beneficios de vida, enfermedad, accidente u otros beneficios a los miembros. Presentan la solicitud utilizando el formulario 1024 del IRS y presentan el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(9)

Estos grupos son asociaciones voluntarias de empleados. Proporcionan el pago de beneficios de vida, enfermedad, accidente u otros beneficios a los miembros.

• El IRS agrupa los 501(c)(9), 501(c)(4) y 501(c)(17) cuando los dos últimos son asociaciones de empleados.
• Se aplican mediante el formulario 1024 del IRS.
• Presentan el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(10)

Esta categoría es similar a 501(c)(8), pero se aplica a sociedades y asociaciones fraternales nacionales. Dedican sus ganancias netas a fines caritativos, fraternales y otros fines específicos, pero no brindan beneficios de vida, enfermedad o accidentes a los miembros. Solicite por carta utilizando el formulario 1024 del IRS y presente el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(11)

Asociaciones de Fondos de Jubilación de Maestros. Asociaciones para el pago de prestaciones de jubilación. Aplicar mediante una carta a la dirección que aparece en Formulario 8718. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(12)

Asociaciones benéficas de seguros de vida, mutuas de acequias o de riego, mutuas o cooperativas de telefonía y organizaciones similares. Utiliza el Formulario 1024 para la solicitud. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(13)

Empresas de cementerios. Las empresas de cementerios sin fines de lucro brindan cuidado perpetuo de las parcelas de entierro para los propietarios de dichas parcelas.

• Las parcelas deben ser para uso personal del propietario, no para venderse.
• Utiliza el Formulario 1024 para la solicitud. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.
• Puede aceptar donaciones exentas de impuestos, pero no para el cuidado de parcelas de entierro específicas.

501(c)(14)

Cooperativas de crédito autorizadas por el estado, fondos mutuos de reserva. Estas organizaciones otorgan préstamos a sus miembros. La solicitud se realiza por carta a la dirección que figura en el Formulario 8718. Se debe adjuntar una copia del documento de organización y la carta debe estar firmada por un funcionario. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(15)

Mutualidades o asociaciones de seguros. Estas organizaciones brindan seguro a sus miembros al costo, se aplica mediante el Formulario 1024. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(16)

Organizaciones cooperativas para financiar operaciones de cultivos en conjunto con las actividades de una asociación de comercialización o compras. Solicite con el Formulario 1120-C y carta. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(17)

Los fideicomisos de beneficios de desempleo suplementarios prevén el pago de beneficios de compensación por desempleo suplementarios. Solicite utilizando el Formulario 1024. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(18)

Fideicomiso de pensiones financiado por los empleados (creado antes del 25 de junio de 1959). Estos fideicomisos pagan beneficios bajo un plan de pensiones financiado por los empleados. Aplicar con una carta. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(19)

Puesto u organización de miembros pasados ​​o presentes de las fuerzas armadas.

• Las actividades varían según el tipo de organización.
• Se aplica mediante el Formulario 1024. Presenta el 990 o 990-EZ anualmente.
• Las contribuciones son deducibles sólo si el 90% o más de los miembros de la organización son veteranos de guerra.

501(c)(21)

Fideicomisos de beneficios del pulmón negro. Estas organizaciones están financiadas por operadores de minas de carbón para satisfacer su responsabilidad por discapacidad o muerte debido a enfermedades del pulmón negro.

• Deberá presentar su solicitud por carta con copia de su instrumento de fideicomiso.
• Informes sobre Formulario 990-BL (Información y Declaración Inicial de Impuestos Especiales para Fideicomisos de Beneficios del Pulmón Negro y Ciertas Personas Relacionadas).
• No hay contribuciones deducibles de impuestos, pero pueden permitirse como gasto comercial.

501(c)(22)

Fondo de pago de responsabilidad por retiro. Proporciona fondos para cubrir la responsabilidad de los empleadores que se retiran de un fondo de pensiones de múltiples empleadores. Presente su solicitud con una carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Presenta los formularios 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(23)

Organización de veteranos (creada antes de 1880). Proporciona seguro y otros beneficios a los veteranos.

• Presente su solicitud con una carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Incluir copia del documento organizativo.
• Presente los formularios de impuestos anuales 990 o 990-EZ.
• Las contribuciones a estas organizaciones sólo podrán deducirse si el 90% o más de los miembros de la organización son veteranos de guerra.

501(c)(25)

Corporaciones titulares de títulos o fideicomisos con múltiples padres. Una organización que posee título de propiedad y paga ingresos de esa propiedad a 35 o menos padres o beneficiarios. Aplica con el formulario 1024. Presenta los formularios 990 o 990-EZ.

501(c)(26)

Una organización patrocinada por el estado que brinda cobertura de atención médica para personas de alto riesgo. Presente su solicitud con una carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Presenta los formularios de impuestos 990 o 990-EZ anualmente.

501(c)(27)

Organización de reaseguros de compensación para trabajadores patrocinada por el estado. Reembolsa a los miembros por pérdidas bajo las leyes de compensación laboral. Presente su solicitud con una carta a la dirección que se muestra en el Formulario 8718. Presenta el formulario 990 o 990-EZ.

501(c)(28)

Fideicomiso nacional de inversiones para el retiro de ferrocarriles. Administra fondos de jubilación ferroviaria. No se requiere ningún formulario para aplicar. Presenta el Formulario 990 cada año fiscal.

501(c)(29)

Emisores de seguros de salud CO-OP. Emisores de seguros médicos calificados con préstamos o subvenciones bajo el programa CO-OP. Aplica con carta y Formulario 8718. Presenta el formulario de impuestos 990.

501 (varios)

501(d)

Asociaciones religiosas y apostólicas. Estos grupos son organizaciones de base religiosa.

• Una característica definitoria de estos grupos es que comparten un tesoro común al reunir los ingresos de todos los miembros a efectos fiscales.
• A diferencia de las iglesias, que están 501(c)(3), las actividades políticas no están restringidas. Por tanto, las donaciones no están exentas de impuestos. Un 501(d) puede establecer una organización benéfica 501(c)(3) independiente con el fin de recaudar fondos.
• No se requiere ningún formulario de solicitud. Presenta el Formulario 1065.

501(e)

Organizaciones cooperativas de servicios hospitalarios. Estos grupos brindan servicios cooperativos para hospitales. Utilizan el Formulario 1023 para solicitar y presentar los Formularios 990 o 990-EZ. Se permiten donaciones deducibles de impuestos.

501(f)

Organizaciones de servicios cooperativos de organizaciones educativas operativas. Estos grupos brindan servicios de inversión colectiva para organizaciones educativas. Se aplican con el formulario 1023. Presentan los Formularios 990 o 990-EZ. Se permiten donaciones deducibles de impuestos.

501(k)

Organizaciones de cuidado infantil que brindan cuidado a niños. Aplica para exención de impuestos con el Formulario 1023. Presenta los formularios 990 o 990-EZ. A diferencia de las organizaciones de guarderías comerciales o privadas, el 501(K) puede aceptar donaciones exentas de impuestos.

501(N)

Estas organizaciones son grupos de riesgo caritativos. Agrupan ciertos riesgos de seguros de organizaciones 501(c)(3). Se aplican con el formulario 1023 y utilizan el formulario de impuesto 990 o 990-EZ. Se permiten contribuciones deducibles de impuestos.

501(q)

Organizaciones de asesoramiento crediticio. Estas organizaciones brindan servicios de asesoramiento crediticio. Presentan la solicitud con el Formulario 1023 y presentan el Formulario 990 o 990-EZ anual.

521(a)

Asociaciones cooperativas de agricultores. Estos grupos realizan comercialización y compras cooperativas para los productores agrícolas. Se aplica mediante el Formulario 1028. Formulario de impuestos 990-C.

527

Se trata de organizaciones políticas partidistas, como un partido político, comité, fondo o asociación. Pueden estar incorporados o no.

• Aceptan directa o indirectamente contribuciones o realizan gastos para campañas políticas.
• Sin embargo, las donaciones no son deducibles de impuestos y, a diferencia de organizaciones similares 501(c)(4), los donantes deben ser declarados.
• Solicitan la exención de impuestos con el formulario 8871 y presentan los formularios de impuestos 1120-POL (cuando tienen ingresos sujetos a impuestos), 9902 o 990-EZ8.