Los trabajadores autónomos que trabajan desde casa a menudo pueden obtener una deducción fiscal de un porcentaje de sus gastos de vivienda. Su oficina en casa puede ser cualquier parte de su hogar que se utilice exclusivamente para su negocio de forma regular. Puede ser una habitación dedicada, parte de una habitación o una estructura separada.
La deducción por oficina central reduce los ingresos netos de su negocio que están sujetos al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, por lo que pagará menos en concepto de estos impuestos.
Elegibilidad para la deducción del Ministerio del Interior
Debes utilizar parte de tu residencia de forma exclusiva y regular en al menos una de las siguientes formas para poder reclamar esta deducción:
- Es el lugar principal de su comercio o negocio.
- Usted se reúne o trata con sus pacientes, clientes o clientes aquí en el curso normal de su comercio o negocio.
- El espacio se utiliza en relación con su comercio o negocio si reclama la deducción por una estructura separada que no está adjunta a la residencia.
Definición de "Uso Exclusivo"
El uso exclusivo significa que se utiliza el área de su oficina en casa. solo con fines comerciales y nunca con fines personales. No es necesario que esté delimitado por puertas o paredes que lo cerran, pero literalmente no se puede hacer nada más que trabajar allí.
El IRS ha dicho que no cumple con el requisito de uso exclusivo si utiliza el área en cuestión para fines personales, comerciales y personales.
Podrías convertir un dormitorio adicional y no utilizado en tu oficina, y eso está bien. Puede reclamar una deducción por toda esa habitación si no hace nada más que trabajar allí. O podrías colocar un escritorio, equipo de computación y archivadores en la esquina de tu propio dormitorio, y eso también está bien, pero solo puedes deducir los pies cuadrados del espacio donde trabajas.
Pero hay dos excepciones a esta regla.
Excepción n.º 1: almacenamiento de inventario
Se puede incluir un área de almacenamiento en el cálculo de la deducción de la oficina en el hogar sin que sea necesario que ese espacio cumplir con la prueba de uso exclusivo si utiliza parte de su residencia para almacenar inventario o muestras de productos para su negocio.
Su negocio debe implicar la venta de productos al por mayor o al por menor, y el inventario o muestras de productos se encuentran en su hogar porque los utiliza en su negocio o comercio. Su hogar debe ser el único lugar fijo de su comercio o negocio, y debe utilizar el espacio de almacenamiento para fines comerciales de forma regular. Debe ser un espacio identificable por separado y adecuado para este uso.
Esta regla puede ser particularmente útil para los contribuyentes que vender mercancia en subasta o en consignación, en mercados de pulgas o festivales callejeros, y para otros minoristas o mayoristas que no tienen una tienda o almacén separado para almacenar el inventario.
Excepción #2: Instalaciones de guardería
Puedes utilizar un área que utilizas como guardería por motivos personales después del horario laboral si prestas este tipo de servicio fuera de tu casa. Proveedores de servicios de guardería Se les permite deducir los gastos de oficina en casa incluso si el área no se utiliza exclusivamente para negocios las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Pero, repito, hay reglas.
Debe estar en el negocio de brindar cuidado a niños, personas mayores de 65 años o más, o personas que no pueden cuidar de sí mismas debido a discapacidades físicas o mentales. También debe tener licencia, certificación, registro y aprobación como guardería. Calificará si está exento de los requisitos de licencia.
No cumplirá con este requisito si su solicitud de licencia fue rechazada por algún motivo o si su licencia fue revocada.
Los proveedores de servicios de guardería calculan su porcentaje de uso comercial para la deducción por oficina en casa en una sección específica de Formulario 8829, Líneas 4 a 7.
Definición de "uso regular"
El uso regular significa que el área de su oficina en casa se utiliza constantemente para fines comerciales, no sólo de forma esporádica u ocasional. Pero el IRS es un poco vago al definir esta regla. Simplemente aconseja: "Debe considerar todos los hechos y circunstancias para determinar si su uso es regular".
Estás cubierto si siempre trabajas desde allí, incluso si realizas servicios fuera de tu hogar. Podrías reparar electrodomésticos ubicados en las casas de tus clientes, pero pasarías esta prueba si siempre Regrese a su oficina central para facturar a esos clientes y, de lo contrario, verifique la mecánica del funcionamiento de su negocio.
¿Qué gastos se pueden deducir?
Los gastos de home office se agrupan en gastos directos e indirectos. Un gasto directo es un costo relacionado únicamente con su oficina en casa y se puede deducir en su totalidad. Esto podría incluir el costo de las reparaciones en el área de su oficina en casa o un sistema de alarma que proteja solo esta área de su casa.
Los gastos indirectos son aquellos que se aplican a toda su propiedad. Benefician tanto el área de uso comercial como las áreas de uso personal. Estos gastos incluyen alquiler, intereses hipotecarios, servicios públicos, seguro de propiedad, depreciación y pérdidas por hechos fortuitos.
Calcular la deducción del Ministerio del Interior
El monto de la deducción de su oficina en casa se determina calculando el porcentaje de su hogar que ocupa el espacio de su oficina. Este porcentaje se utiliza para determinar qué parte de sus gastos indirectos se pueden deducir.
Puede determinar el porcentaje de uso comercial de su hogar de dos maneras:
- Multiplique la longitud del área por el ancho para determinar el área de su negocio, luego divida estos pies cuadrados por el total de pies cuadrados de su casa.
- Divida la cantidad de habitaciones que ha dedicado al negocio por la cantidad total de habitaciones de su hogar. Esto podría ser adecuado si todas las habitaciones son del mismo tamaño.
Puede utilizar un dormitorio adicional de forma regular y exclusiva como oficina, y esa habitación mide 10 pies por 15 pies para un total de 150 pies cuadrados. Toda tu casa mide 1,250 pies cuadrados. Por lo tanto, su porcentaje de uso comercial sería 150 dividido por 1250, o 12%.
En este caso, podrías deducir el 12% de tus gastos indirectos relacionados con la oficina en casa. Además, podría deducir el 100% de cualquier gasto directo relacionado con la oficina, como la reparación de paneles de yeso o el repintado del área de la oficina.
Asegúrese de usar solo los gastos del período de tiempo en que el espacio se usó como oficina en el hogar cuando calcule su deducción, por ejemplo, si el espacio se usó solo una parte del año.
Formularios de impuestos requeridos
Los propietarios de viviendas deben prorratear sus deducciones entre el Anexo A de la declaración de impuestos del Formulario 1040 y la deducción de su oficina central. Esto se aplica a los gastos deducibles de intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad y pérdidas por hechos fortuitos.
Las personas que trabajan por cuenta propia pueden calcular su deducción y cualquier limitación utilizando el Formulario 8829 y luego ingresar el total en el Anexo C.
Los agricultores autónomos y los socios comerciales autónomos calculan la deducción por oficina central y cualquier limitación de la deducción utilizando la "Hoja de cálculo para calcular la deducción por uso comercial de su vivienda" encontrado en Publicación 587.
El método simplificado
El IRS ha permitido el uso de una opción simplificada para calcular la deducción por oficina central desde 2013. Puede calcular su deducción a $5 por pie cuadrado usando este método, multiplicado por el área de su oficina en casa hasta 300 pies cuadrados. Por lo tanto, el método simplificado se limita a una deducción de no más de $1,500 por año: $5 por 300 pies cuadrados.
Limitación de la Deducción
La deducción por oficina central se limita a su ingreso neto tentativo de su comercio o negocio. Este es su ingreso bruto general de su comercio o negocio, menos los costos deducibles y los gastos de hacer negocios, sin incluir la deducción de la oficina central.
La deducción por oficina central puede reducir los ingresos netos de una empresa a cero, pero no a menos de cero. La oficina central no se puede utilizar para crear una pérdida comercial o aumentar una pérdida, pero la deducción sobre este límite se puede trasladar a un año fiscal posterior.
Mantenga buenos registros
Los documentos relacionados con la deducción de su oficina central deben conservarse junto con su copia de la declaración de impuestos durante al menos seis años. La documentación relevante puede incluir:
- Medidas del espacio de la oficina en casa y el área total de su hogar
- Comprobante de pago de alquiler, servicios públicos, reparaciones, seguros y otros gastos reclamados como parte de la deducción por oficina central.
- Documentos que demuestren que el área de la oficina central se utiliza regular y exclusivamente para fines comerciales.
La deducción del Ministerio del Interior para los empleados
Esta deducción no siempre se limitó a los trabajadores por cuenta propia. Los empleados solían poder reclamarlo en circunstancias estrictas, pero eso cambió con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2018. Se trataba de una deducción detallada miscelánea por "gastos de empleados no reembolsados" para los contribuyentes que trabajaban para otra persona, y estas deducciones detalladas se eliminaron del código tributario según la TCJA.
Pero el IRS ofrece una excepción a ciertos empleados. Aún puede reclamar gastos de oficina central mientras la TCJA esté vigente hasta 2025 si es un reservista de las Fuerzas Armadas, un reservista calificado artista intérprete o ejecutante, un funcionario del gobierno estatal o local a quien se le paga una tarifa, o si tiene gastos laborales relacionados con un discapacidad. Hable con un profesional de impuestos para averiguar si califica.
