El seguro de desempleo en los EE. UU. se facilita a través de agencias federales y estatales que están creadas para pagar a los empleados que han perdido sus trabajos sin que sea culpa suya. Cada estado tiene requisitos de elegibilidad para recibir estos pagos y los empleadores deben contribuir al fondo de su estado para brindar beneficios.
Leyes de la Ley Estatal del Impuesto al Desempleo (SUTA)
El programa de compensación por desempleo se basa en la ley federal, la Ley Federal del Impuesto al Desempleo (FUTA). Las leyes estatales para el impuesto al desempleo se denominan colectivamente leyes de la Ley del Impuesto Estatal al Desempleo (SUTA), pero cada estado tiene su propia ley y algunos estados pueden tener un nombre diferente para su ley.
Para financiar los pagos del seguro de desempleo, FUTA autoriza al IRS a cobrar un impuesto de desempleo a los empleadores para financiar las agencias estatales de fuerza laboral que brindan beneficios a los trabajadores desempleados. Los empleadores deben pagar impuestos de desempleo tanto al sistema federal de impuestos de desempleo como a su sistema estatal.
El sistema de compensación por desempleo es único entre las leyes estadounidenses porque está financiado casi en su totalidad por los impuestos de los empleadores. El impuesto federal de desempleo lo pagan únicamente los empleadores, y solo tres estados recaudar impuestos a los trabajadores.
Impuestos estatales de desempleo y tasas impositivas
Cada estado tiene su propia agencia de desempleo que funciona según pautas federales para recaudar impuestos de desempleo de los empleadores. Los estados individuales establecen sus propias tasas impositivas y requisitos de pago para los empleadores. Los impuestos estatales por desempleo se pagan a la oficina estatal de fuerza laboral o al departamento de trabajo estatal.
Cómo los estados establecen las tarifas SUTA
Los estados establecen sus tarifas SUTA para diferentes tipos de empleadores según las calificaciones de experiencia. La experiencia está determinada por la fluctuación del empleador en el número de empleados de un trimestre calendario al siguiente. En Alaska, por ejemplo, el sistema de calificación se basa en la experiencia de un empleador específico con caídas salariales trimestrales (la caída de los salarios informada por una empresa de un trimestre al siguiente).
Un empleador que tuviera una mayor fluctuación en el empleo (una franquicia de comida rápida, por ejemplo) pagaría la tasa impositiva más alta. Los empleadores pueden obtener créditos para reducir su tasa impositiva por desempleo para calificaciones de experiencia más bajas.
Todos los estados tienen una tasa de nuevo empleador durante los primeros años, para ver cuál será la tasa de experiencia del empleador. Los nuevos empleadores en California, por ejemplo, pagan una tasa impositiva de desempleo del 3,4% durante dos o tres años. Luego, la calificación de experiencia del empleador determina su tasa impositiva.
Salarios cubiertos y empleados cubiertos
Los estados también establecen el impuesto SUTA en función de los salarios sujetos a este impuesto y los empleados cubiertos por él.
Algunas formas de pago no están incluidas en algunos estados. Por ejemplo, los empleadores de Florida no tienen que pagar el impuesto SUTA sobre el valor en efectivo de las comidas y el alojamiento. Algunos tipos de empleados y tipos de empleo no están cubiertos y no se debe pagar ningún impuesto SUTA por estos trabajadores. Florida no cubre a los trabajadores que sean familiares o estudiantes en prácticas.
Asegúrese de que los trabajadores de su empresa estén clasificados correctamente. Si clasifica erróneamente a un trabajador como contratista independiente en lugar de empleado, puede afectar su capacidad para reclamar beneficios de asistencia por desempleo.
Estados que requieren contribuciones de los empleados
Pensilvania, Alaska y Nueva Jersey exigen que los empleados hagan contribuciones a sus fondos de desempleo. Pensilvania exige que los empleados paguen un impuesto sobre sus salarios brutos. Los empleadores retienen las contribuciones de los empleados y las presentan junto con sus informes trimestrales al estado.
Estados de reducción de crédito
Un estado puede pedir prestado al gobierno federal para pagar las prestaciones por desempleo. Estos estados se denominan "estados de reducción de crédito". (A partir de 2020, solo las Islas Vírgenes de EE. UU. tienen un estado de reducción de crédito). Si un empleador en uno de Estos estados pagan salarios sujetos al impuesto de desempleo, el empleador debe pagar impuesto federal de desempleo adicional al presentar su informe de impuestos y formulario de pago. 940.
Cómo funcionan los impuestos estatales y federales al desempleo
Los empleadores deben pagar a los fondos de desempleo federales y estatales si lo desean.
- Pagar salarios a los empleados por un total de $1500 o más en cualquier trimestre.
- Tener al menos un empleado durante cualquier día de la semana durante 20 semanas en un año calendario, independientemente de que las semanas fueran consecutivas o no.
La tasa impositiva federal FUTA es del 6,0% sobre los primeros $7000 de salarios sujetos a FUTA. Estos $7,000 se llaman base salarial FUTA. Generalmente, los empleadores reciben un crédito del 5,4% cuando presentan su informe anual de impuestos federales por desempleo (Formulario 940), lo que da como resultado una tasa impositiva FUTA neta del 0,6%.
Los empleadores tienen derecho al crédito máximo si pagan todos sus impuestos estatales de desempleo a tiempo y sobre todos los salarios sujetos al impuesto FUTA, excepto en los estados con reducción de crédito.
El cálculo es base salarial x tasa impositiva = impuesto a pagar. Entonces, $7000 x 0,6% = $42.
Cada estado tiene su propia tasa impositiva, como se describe anteriormente. La fórmula funciona de la misma manera. Por ejemplo, Nueva York tiene una base salarial de $11.600 y una tasa impositiva SUTA máxima del 6,9%, por lo que el impuesto sería $11.600 x 6,9% = $800,40.
Antes de registrarse en su estado para los impuestos SUTA
Cuando contrata a su primer empleado, debe registrarse en la agencia de impuestos de desempleo de su estado y comenzar calcular su tasa de impuesto de desempleo y reservar dinero de cada nómina para pagar el desempleo impuestos. Antes de presentar la solicitud, aquí hay algunas cosas que necesita saber:
- Cómo aplicar
- La base salarial y la tasa impositiva, y la tasa para nuevos empleados.
- ¿Qué tipos de salarios están sujetos a impuestos SUTA?
- ¿Qué empleados están cubiertos?
- Cómo y cuándo debe pagar los impuestos por desempleo (la mayoría de los estados permiten la presentación y el pago en línea)
Para más información
Puede obtener más información sobre los impuestos federales de desempleo en Publicación 15 del IRS. El Departamento de Trabajo tiene una lista de oficinas estatales de impuestos de desempleo. Estas agencias pueden estar separadas de las agencias estatales que pagar beneficios de desempleo a los empleados desempleados.
