Question: Comment calculez-vous la TPS/TVH?
Répondre:
La façon de calculer la TVH pour les petites entreprises au Canada dépend de la province ou du territoire de résidence de votre lieu d'affaires. Certaines provinces ont harmonisé leurs taxes provinciales avec la Taxe sur les produits et services TPS et charger un Taxe de vente harmonisée (TVH) sur les biens et services imposables. Certaines provinces/territoires n'ont pas de taxe de vente provinciale et ne facturent que la TVH, et certaines provinces facturent une taxe distincte. Taxe de vente provinciale (TVP).
Ainsi, lorsque vous vendez des biens ou des services dans la province où votre petite entreprise est domiciliée, vous facturez à vos clients la taxe et le taux appropriés exigés par cette province ou ce territoire. Il existe, comme vous le verrez ci-dessous, plusieurs exceptions à la règle générale. Tout d'abord, voyons quelles provinces et quels territoires facturent quoi.
Provinces qui facturent la TVH
L'Ontario, la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick, l'Île-du-Prince-Édouard et Terre-Neuve/Labrador facturent la TVH. Dans ces provinces, vous factureriez le pourcentage approprié de TVH sur les biens et services. Combiné avec la TPS, dans ces provinces les taux sont:
- Dans Ontario, 13%
- Au Nouveau-Brunswick, 15 %
- À l'Île-du-Prince-Édouard, 15 %
- En Nouvelle-Écosse, 15 %
- À Terre-Neuve-et-Labrador, 15 %
Supposons donc que vous exploitiez une boutique de cadeaux et que vous vendiez un carillon éolien au prix de 39,99 $ (un bien taxable). Si vous le vendiez en Nouvelle-Écosse, son prix serait calculé comme suit:
1 carillon éolien 39,99 $
TVH @ 15 % 6,00 $.
Prix total 45,99 $
Alors qu'en Ontario, le prix serait de:
1 carillon éolien 39,99 $
TVH à 13 % 5,20 $.
Prix total 45,19 $
Provinces sans TVP (taxe de vente provinciale)
Le calcul de la TPS et la facturation sont un jeu d'enfant Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, Nunavut et le Yukon puisque ces provinces et territoires n'ont pas de taxes de vente provinciales; La TPS est facturée en calculant 5 % du prix de vente de l'article et en l'ajoutant à la facture. Une facture pour le carillon éolien si vous l'avez vendu dans l'un de ces endroits serait simplement:
1 carillon éolien 39,99 $
TPS @ 5 % 2,00 $.
Prix total 41,99 $
Provinces qui facturent la TPS et la TVP séparément
Dans les provinces où il y a la TVP (Taxe de vente provinciale) vous devez charger les deux TPS et TVQ; vous calculez la TPS sur le prix du bien ou du service avant TVP a été appliqué.
Les provinces du Manitoba, de la Saskatchewan et de la Colombie-Britannique ont la TVP:
- Dans Colombie britannique, 7%
- En Saskatchewan, 6 %
- Au Manitoba, 8 % (connu sous le nom de taxe de vente au détail ou TVD)
- Dans Québec - 9,975 % (appelée la taxe de vente du Québec ou TVQ) .
Par exemple, au Manitoba, le Taxe de vente au détail est de 8 pour cent. La TVD, comme la TPS, est perçue sur le prix de vente total de la marchandise. (Le prix de vente total comprend les frais de livraison, d'envoi, de transport ou de manutention.) Ainsi, dans ce cas, votre vente du carillon éolien serait calculée comme suit:
1 carillon éolien 39,99 $
TPS à 5 % 2,00 $
TVP @ 8 % 3,20 $.
Prix total 45,19 $
Exceptions pour les petits fournisseurs
Si vous êtes admissible en tant que petit fournisseur, dans certaines provinces, vous n'aurez pas à ajouter de taxes du tout (mais soyez prudent car toutes les provinces n'exonèrent pas leurs petits fournisseurs de la TVP).
Pour être qualifié de Petit fournisseur, le total de vos revenus d'entreprise imposables (avant dépenses) doit être de 30 000 $ ou moins au cours de la dernière année. Si tel est le cas, vous n'avez pas à vous inscrire pour percevoir et verser la TPS/TVH. Vous voudrez peut-être le faire quand même afin de pouvoir récupérer la TPS/TVH sur les dépenses payées par Crédits de taxe sur les intrants. Notez que pour les provinces qui facturent une TVP distincte, vous pouvez être admissible à l'exception des petits fournisseurs pour la TPS fédérale, mais dans les provinces de la Saskatchewan et du Manitoba, vous devez toujours facturer la TVP/TVD. La Colombie-Britannique a une exception équivalente pour les petits fournisseurs pour la TVP, donc si vous êtes admissible en Colombie-Britannique, vous n'aurez pas à facturer ni à verser l'une ou l'autre des taxes.
Exceptions pour les biens et services exonérés et détaxés
Certains biens et services sont exonérés ou détaxés, ce qui signifie que vous ne facturez pas la TVH sur la facture du client. Voir Quels produits et services sont exonérés ou détaxés de la TPS/TVH? pour une explication des biens et services exonérés et détaxés et des exemples de chacun.
Vendre des biens et des services à une autre province ou à un autre territoire
Si vous vendez des biens et des services dans une autre province ou un autre territoire, vous facturez la TPS/TVH selon le taux facturé dans la province ou le territoire de destination. Ainsi, par exemple, si votre entreprise réside en Colombie-Britannique et que vous vendez et expédiez des produits en Alberta, vous facturerez 5 % de TPS plutôt que le taux de la Colombie-Britannique de 5 % de TPS + 7 % de TVP.
Vendre des biens et des services à l'extérieur du Canada
Vous n'avez pas à facturer la TPS/TVH sur les marchandises expédiées vers un autre pays. Il peut cependant y avoir des taxes à l'exportation/d'accise. Par exemple, des produits comme les cigarettes et l'alcool sont assujettis à des taxes d'accise des gouvernements provincial et fédéral.
Pour en savoir plus sur la facturation et l'application des taxes, voir Comment facturer et Un exemple de facture avec TVH. Ces deux articles expliquent exactement quelles informations doivent figurer sur une facture et fournissent des modèles de facture que vous pouvez utiliser.
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