Alors que les entreprises continuent de supprimer des postes à temps plein, de plus en plus de petites entreprises individuelles sont créées et bon nombre d'entre elles incorporer pour les avantages fiscaux et la protection de la responsabilité. Cependant, comme de nombreux entrepreneurs l'ont découvert à leur grand dam, si votre petite entreprise est déclarée entreprise de services à la personne par le Agence du revenu du Canada (ARC), vous pourriez perdre la plupart de vos déductions fiscales. Pire encore, vous pourriez devoir payer une lourde facture fiscale pour compenser Déductions fiscales pour les années précédentes qui ont été refusées.
Pourquoi vous ne voulez pas d'une entreprise de services personnels
Le problème fondamental est que le revenu provenant d’une entreprise de services personnels n’est pas considéré comme un revenu d’entreprise exploitée activement par l’ARC.
Ainsi, si l’ARC détermine que votre entreprise constituée en société est une entreprise de services personnels, vous vous retrouverez soudainement face à trois problèmes fiscaux:
1) Vous ne pourrez pas réclamer le Déduction pour les petites entreprises, puisque la déduction accordée aux petites entreprises ne peut s'appliquer qu'aux revenu d'entreprise active.
Ainsi, au lieu de voir les premiers 500 000 $ du revenu de votre société imposés à un taux beaucoup plus bas, ce revenu est désormais imposé au taux personnel (beaucoup plus élevé). Taux d'impôt sur les sociétés varient d'une province à l'autre, mais la différence peut être très coûteuse sur le plan fiscal, comme l'explique Mark Goodfield, associé directeur de Cunningham LLP, un cabinet d'avocats de Toronto, dans son Le blog Blunt Bean Counter:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Vous ne pourrez pas en réclamer beaucoup déductions professionnelles standard.
En tant qu'actionnaire d'une société de services personnels, vous êtes un employé constitué en société; par conséquent, sur le plan fiscal, vous n’êtes pas un travailleur indépendant. Vous ne pouvez plus amortir aucune dépense, telle que la comptabilité et frais juridiques, fournitures et espaces de bureau, contre les revenus de votre société. La seule déduction admissible pour votre société sera le salaire et les avantages sociaux versés à l'employé constitué en société.
3) Pénalités fiscales possibles en raison d’une nouvelle cotisation.
Pire encore, si votre société est classée comme société de services personnels, vous pourriez avoir à payer une facture fiscale importante parce que vous vous êtes « trompé » lorsque vous avez déposé votre demande. impôts sur les sociétés et demandé la déduction accordée aux petites entreprises et dépenses professionnelles.
Et l'Agence du revenu du Canada ne se limite pas à audit ou réévaluer uniquement ceux de l'année dernière déclarations de revenus; comme il n'y a pas délai indiqué pour le processus d'audit, l'Agence du revenu du Canada peut également examiner les dossiers commerciaux des années précédentes lors d'une vérification fiscale. Vous pourriez être réévalué et jugé redevable d’arriérés d’impôts pendant des années.
Comment éviter d'être classé comme société de services personnels par l'ARC
La façon évidente de garantir que votre petite entreprise ne soit pas considérée comme une entreprise de services personnels à un moment donné est de veiller à ce qu'elle compte plus de cinq employés à temps plein. tout au long de l'année et/ou que votre société fournit ses services uniquement à une société associée, car ce sont les deux éléments que l'Agence du revenu du Canada cite comme preuve claire que un petite entreprise n'est pas une entreprise de services personnels. (Voir Ch. 4 de T4012 – Guide d'impôt sur le revenu des sociétés T2.)
Tout aussi évidemment, cette option n’est pas sérieuse pour de nombreuses petites entreprises.
Cependant, vous pouvez prendre d’autres mesures. Avant tout, vous souhaitez éviter de vous retrouver dans la situation de travailler uniquement pour un seul client, surtout dans le cadre d’une relation continue à long terme. Plus vous avez de clients, mieux vous éviterez la désignation d’entreprise de services personnels.
Même si vous n’en avez pas cinq, avoir des employés est une aide et un élément que l’ARC prend en compte au moment de déterminer le statut d’une petite société.
Vous devez également porter une attention particulière aux quatre éléments que l’Agence du revenu du Canada utilise comme test décisif pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant:
- quel degré de contrôle sur le travail un entrepreneur a-t-il
- possession d'outils
- la chance de profit ou le risque de perte auquel un entrepreneur est exposé
- le degré d'intégration
Enfin, vous voulez éviter de donner l’impression que vous êtes un employé d’un client particulier. Si un tiers pourrait vous prendre pour un employé de l'entreprise, vous risquez également que l'ARC vous considère de cette façon.
De petites choses peuvent avoir une importance considérable lorsqu’il s’agit de perception. Par exemple, vous devriez:
- Ayez un contrat écrit avec votre client qui énonce clairement les services que vous fournirez et les spécificités de votre relation commerciale (consultez un avocat si nécessaire).
- Facturez toujours votre client, mensuellement ou par projet. Si votre client vous paie sans que vous ayez soumis de facture, c'est un signal d'alarme.
En conclusion
Si vous êtes un entrepreneur qui fournit principalement vos services à une autre entreprise, ne paniquez pas. Mais familiarisez-vous avec la question, notamment avec la distinction faite par l'Agence du revenu du Canada entre les employés et entrepreneurs indépendants et prenez toutes les mesures possibles pour élargir les horizons de votre petite entreprise et protéger votre entreprise. statut.
Pour plus d’informations, consultez les documents suivants de l’Agence du revenu du Canada:
- RC4110 Employé ou travailleur autonome?
- Les travailleurs engagés dans la construction: salariés ou travailleurs indépendants?
Si vous avez des doutes sur votre situation, consultez un professionnel tel en tant que comptable fiscaliste quant à la meilleure façon de protéger votre statut d'entreprise.
