Traitez le revenu d'entreprise étranger de la même manière que vous traiteriez le revenu d'entreprise de source canadienne lors de la production de votre déclaration de revenus canadienne. Si vous êtes un propriétaire unique ou faites partie d'une Partenariat, déclarez vos revenus étrangers dans le cadre de vos revenus d'entreprise ou professionnels sur Formulaire T2125: État des résultats d'une entreprise ou d'une profession libérale.
Taux d'échange
Puisque vos revenus étrangers doivent être convertis en dollars canadiens, l'Agence du revenu du Canada (ARC) vous conseille d'utiliser le Taux de change de la Banque du Canada qui était en vigueur le jour où vous avez reçu le revenu ou utilisé le taux de change annuel moyen.
Par exemple, supposons que vous soyez au Canada et que vous travailliez pour un client américain qui vous envoie un chèque en dollars américains. Il est converti en fonds canadiens lorsque vous le déposez dans votre compte d'entreprise canadien et que vous l'enregistrez dans vos dossiers commerciaux. Lorsque vous remplissez votre formulaire personnel
Cependant, si vous effectuez réellement votre travail dans un pays étranger, comme les États-Unis, vous devrez peut-être payer de l'impôt sur le revenu dans ce pays.
Les États-Unis fondent leur système fiscal sur la citoyenneté et le lieu où le travail est effectué, contrairement au Canada, qui fonde son système fiscal sur la résidence.
Pour compliquer encore les choses, certains États américains ont un impôt sur le revenu et d’autres non. Vous pourriez devoir produire une déclaration de revenus auprès du Service du revenu interne (IRS) et payer des impôts américains.
Résidence réputée
Si vous gagnez la totalité ou une partie de vos revenus étrangers en travaillant à l'étranger, vous devez quand même produire une déclaration de revenus canadienne si vous êtes considéré comme un résident du Canada aux fins de l'impôt. Généralement, vous êtes considéré comme un résident si vous entretenez « des liens de résidence importants avec le Canada », selon l'ARC. Ceci comprend:
- Posséder une maison au Canada
- Avoir un conjoint ou des enfants au Canada
- Avoir des biens personnels au Canada, comme des véhicules, des meubles, etc.
- Avoir une assurance maladie dans une province ou un territoire canadien
- Avoir des comptes bancaires canadiens, des cartes de crédit, des comptes de placement, etc.
Si vous êtes considéré comme un résident du Canada, vous devez produire une déclaration de revenus canadienne et déclarer tous les revenus nationaux et étrangers. Si vous avez gagné un revenu à l'étranger et payé de l'impôt sur le revenu dans le pays où il a été gagné, l'impôt étranger vous sera crédité sur votre déclaration de revenus canadienne.
Si vous avez gagné 30 000 $ de revenus en travaillant aux États-Unis et que vous avez produit une déclaration de revenus américaine et avez payé 5 000 $ d'impôts américains, vous devrez quand même déclarer les 30 000 $ de revenu américain dans votre déclaration de revenus canadienne. retour. Étant donné que le Canada et les États-Unis ont conclu une convention fiscale, vous seriez crédité des 5 000 $ que vous avez payés aux États-Unis.
Notez que vous pourriez devoir payer un impôt supplémentaire sur le revenu étranger si le taux canadien est plus élevé. Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, si le taux d'imposition canadien sur les 30 000 $ de revenu était de 7 000 $, vous devrez payer 2 000 $ de plus en impôts au Canada.
Si vous êtes admissible en tant que non-résident fiscal alors vous n’êtes pas obligé de produire une déclaration de revenus canadienne.
Conventions fiscales
Pour éviter la double imposition, le Canada a conclu des conventions fiscales avec plus de 80 pays, dont les États-Unis, le Mexique, la Grande-Bretagne, la France, l'Allemagne, l'Italie et la Chine. Le ministère des Finances du Canada tient une liste de conventions fiscales actuellement en vigueur. Les conventions fiscales limitent généralement le montant des impôts payables à celui que vous paieriez dans votre pays de résidence. Cependant, les dispositions des traités peuvent varier considérablement d'un pays à l'autre. Si vous avez des revenus d’entreprise provenant d’un pays qui n’a pas de convention fiscale avec le Canada, vous pourriez finir par payer une double imposition.
Certains pays peuvent exiger que vous fournissiez un Certificat de résidence canadien afin de prouver que vous résidez au Canada et vous exonérer de payer de l'impôt dans leur juridiction. Pour obtenir le certificat, vous pouvez présenter une demande à l'ARC. Certains pays peuvent également souhaiter que le certificat de résidence soit authentifié.
Consultation de professionnels en fiscalité
Avant d'exercer toute activité commerciale à l'extérieur du Canada susceptible de générer des impôts dans cette juridiction, consultez un fiscaliste ou contactez votre bureau des impôts local et expliquez la situation. Résoudre un problème fiscal national peut être déjà assez difficile, mais résoudre un problème fiscal entre les agences fiscales nationales et étrangères peut entraîner des mois de frustration et de dépenses.
