Les dépenses politiques ou de lobbying sont des dépenses qui tentent d'influencer la politique. Ils incluent les dons à des campagnes politiques, les efforts visant à influencer les législateurs sur une législation potentielle ou toute autre communication visant à influencer les politiciens ou les fonctions politiques. Les dépenses politiques et de lobbying sont pas déductibles fiscalement comme dépenses professionnelles, ni comme dépenses personnelles.
Voici une explication complète de ce que le gouvernement considère comme des dépenses politiques ou de lobbying.
Que sont les dépenses politiques ou de lobbying?
Chaque fois qu’une entité utilise des ressources pour tenter d’influencer la politique, cela peut être un exemple de dépense politique ou de lobbying. Ces dépenses font partie d’une large catégorie qui inclut toutes les formes d’influence politique. Le simple fait de parler à un politicien et d’essayer de le convaincre de mieux comprendre votre point de vue pourrait constituer une forme de dépense politique ou de lobbying. Cependant, la plupart des exemples ont une forme plus directe de valeur monétaire, comme un don de campagne politique.
L'Internal Revenue Service (IRS) définit les dépenses politiques et de lobbying dans le cadre de l'article 162(e) du Code. Il indique que les dépenses politiques ou de lobbying sont toutes les dépenses payées ou engagées en relation avec:
- Influencer la législation
- Participer ou intervenir dans toute campagne politique au nom (ou en opposition) de tout candidat à une fonction publique
- Tenter d'influencer l'opinion du grand public sur des questions politiques ou des élections
- Toute communication directe avec un responsable du pouvoir exécutif couvert dans le but d'influencer les actions ou les positions officielles de cette personne
Les « responsables du pouvoir exécutif couverts » incluent le président, le vice-président, un fonctionnaire ou un cadre de la Maison Blanche, les responsables du Cabinet et les adjoints de ces responsables du Cabinet.
Comment fonctionnent les dépenses politiques ou de lobbying?
L'IRS définit les dépenses politiques et de lobbying de manière si explicite parce qu'il ne veut pas que les entités essaient de les déduire comme dépenses professionnelles ou personnelles. Les dépenses liées à toute forme d’influence politique ne sont pas censées être déduites des impôts. Les dépenses liées aux recherches, à la préparation des activités de lobbying et aux déplacements vers et depuis ces types d’activités ne sont également pas déductibles.
La Loi sur la divulgation des activités de lobbying
Le lobbying, qui consiste à tenter d'influencer les politiciens, la législation et les opinions politiques, est largement réglementé par la Lobbying Disclosure Act (LDA). Il n'y a rien de mal à faire du lobbying, du point de vue du gouvernement, mais l'IRS ne veut pas que ces activités se fassent aux frais des contribuables.
La LDA exige que les entreprises fassent rapport au gouvernement fédéral chaque trimestre, détaillant leurs efforts de lobbying. Cependant, certaines des dépenses divulguées dans le cadre de la conformité LDA sont déductible.
Une dépense est généralement déductible si elle n’est pas associée à des efforts de lobbying ou à tout type de tentative visant à influencer la législation. Par exemple, l’argent dépensé pour surveiller et examiner les affaires gouvernementales et se conformer à la législation – qu’il s’agisse de la loi en vigueur ou d’une proposition de loi – est acceptable, et ces dépenses peuvent être déduites.
Il peut être déroutant de déterminer quelles dépenses LDA sont déductibles et lesquelles ne le sont pas. Envisagez de consulter un fiscaliste si vous devez soumettre une LDA pour être sûr que vous comprenez les responsabilités et les droits de votre entreprise.
Autres dépenses et contributions politiques
Certains types de lobbying sont faciles à identifier comme dépenses non déductibles, mais d’autres le sont moins clairement. Certaines activités politiques diverses non déductibles comprennent les dépenses liées à des activités politiques telles que les dîners de campagne et les événements pour les partis politiques ou les candidats. Ils comprennent les contributions politiques ou les cadeaux aux candidats politiques. Même si vous n'avez pas explicitement lié ces dépenses à un problème spécifique, elles sont toujours considérées comme non déductibles.
Vous ne pouvez pas déduire les dons aux comités d’action politique (PAC) ni toute partie des cotisations aux organisations professionnelles désignées pour le lobbying politique. Les cotisations syndicales ne sont pas déductibles si elles sont utilisées à des fins de lobbying ou d'activités politiques. Les dons de bienfaisance sont souvent déductibles, mais ils ne le sont pas si le groupe auquel vous avez fait un don mène des activités de lobbying qui ont un effet direct sur votre entreprise.
Points clés à retenir
- Les dépenses politiques ou de lobbying sont des dépenses engagées pour tenter d'influencer les politiciens, les opinions politiques, la législation ou tout autre travail politique.
- Ces dépenses ne peuvent être déduites ni des impôts personnels ni des impôts des entreprises.
- Certaines dépenses divulguées dans le cadre du respect de la Loi sur la divulgation des activités de lobbying sont déductibles, même si la plupart ne le sont pas.
