Az áruk és szolgáltatások adója (GST) egy 5%-os adó a legtöbb áru és szolgáltatás nyújtására Kanadában. Minden tartományban felszámításra kerül, akár külön-külön, akár a harmonizált forgalmi adó (HST) részeként.
A legtöbb kanadai vállalkozás felelős az adóköteles áruk és szolgáltatások GST vagy HST átutalásának beszedéséért. További információ az adó működéséről és alkalmazásáról.
Mi az áru- és szolgáltatásadó (GST)?
Az áruk és szolgáltatások adója Kanadában az adóköteles árukra és szolgáltatásokra kivetett fogyasztási adó. Szövetségi adóként minden tartományban érvényes. Sok tartomány azonban harmonizált forgalmi adót számít fel, amely egyesíti a GST-t a tartományi forgalmi adóval (PST). Ha Ön fogyasztó vagy vállalkozás adóköteles termékeket vásárol vagy ad el bárhol Kanadában, akkor vagy fizeti a GST-t, vagy HST legalábbis bizonyos esetekben más tartományi adókkal együtt.
Hogyan működik a GST?
A legtöbb vállalkozás beszedi a GST-t az értékesítés helyén, majd átutalja az adót a kanadai bevételekhez Ügynökség (CRA) havonta, negyedévente vagy évente, attól függően, hogy mikor kell benyújtaniuk visszatér. A vállalkozásoknak GST/HST-fiókot kell regisztrálniuk, ha adóköteles értékesítést folytatnak, és nem kis beszállítók.
A GST/HST kisszállító egyéni vállalkozónak minősül, partnerség, vagy vállalat amelynek összes adóköteles bevétele előtt költségek 30 000 USD vagy kevesebb az elmúlt négy egymást követő naptári negyedévben vagy egy közszolgálati szerv (például nonprofit szervezet), amelynek összes adóköteles bevétele az elmúlt négy egymást követő naptárban 50 000 USD vagy kevesebb szállás.
Egyes vállalkozások nem igényelhetnek kis beszállítói státuszt; sok taxi- és limuzinüzemeltetőnek például regisztrálnia kell a GST-re, függetlenül attól, hogy milyen kicsi az éves bevétele.
Hogyan regisztrálhatom és felszámíthatom/átutalhatom a GST/HST-t?
Ha Ön nem minősül kis beszállítónak, és adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat nyújt, akkor fel kell számítania, be kell szednie és át kell utalnia a GST/HST-t. tudsz regisztráljon egy GST-fiókot a CRA-val nyomon követheti a beszedett és kifizetett GST/HST-t, valamint a hozzárendelt GST/HST adóbevallás kitöltése és benyújtása jelentési időszak.
Az, hogy a vállalkozásnak milyen adót kell beszednie és fizetnie kell, attól függ, hol található a vállalkozás, valamint hol értékesít árukat és szolgáltatásokat. Az alábbi táblázat részletezi azokat az adókat, amelyeket az értékesítés helyétől függően kell beszednie.
| Tartomány / terület | Felszámított adók | Megjegyzések |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5% | |
| Brit Kolumbia | GST 5% és PST 7% | 2013. április 1-től |
| Manitoba | GST 5% és PST 7% | A tartományi forgalmi adót kiskereskedelmi forgalmi adónak (RST) nevezik. |
| New Brunswick | HST 15% | |
| Új-Fundland és Labrador | HST 15% | 2016. július 1-től a HST-kulcs 13%-ról 15%-ra emelkedett. |
| Északnyugati területek | GST 5% | |
| új Skócia | HST 15% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Ontario | HST 13% | |
| Edward herceg sziget | HST 15% | |
| Quebec | GST 5% és QST 9,975% (QST) | |
| Saskatchewan | GST 5% és PST 6% | |
| Yukon | GST 5% |
Kinek kell fizetnie a GST/HST-t?
Fogyasztóként minden adóköteles áru és szolgáltatás után fizeti a GST/HST-t, kivéve nulla besorolású és adómentes áruk és szolgáltatások. Mindig vannak kivételek. A tartományi és területi kormányoknak és az Első Nemzetek embereinek nem mindig kell GST-t/HST-t fizetniük.
Az alacsony jövedelmű egyének kompenzálására a kormány GST/HST-jóváírást bocsáthat ki, amely adómentes negyedéves befizetés a fizetett GST/HST egészének vagy egy részének kompenzálására. Egyes vállalkozások is jogosultak lehetnek a előzetesen felszámított adójóváírás hogy az üzleti tevékenység költségeit egyes GST/HST kötelezettségeikre fordítsák.
Példák azokra a tételekre, amelyek mentesülnek a GST/HST alól
- Használt lakások értékesítése (ha a tulajdonos nem építtető és az épületet nem újították fel érdemben)
- Lakásbérlés (ha hosszabb, mint egy hónap)
- Lakossági társasházi díjak
- Orvosi és fogászati szolgáltatások – beleértve az orvosokat, fogorvosokat, foghigiénikusokat, fogszabályzókat, optometristákat, csontkovácsokat, fizioterapeuták, audiológusok, pszichológusok, lábgyógyászok, dietetikusok és szociális munkások (de nem masszázsterapeuták)
- Főiskolai, egyetemi vagy szakiskolai tanfolyamok, amelyek oklevél megszerzéséhez vagy végzettséghez vezetnek, vagy amelyek szakmai vagy szakma gyakorlásához szükségesek
- Jogi segítség
- Zene órák
- Útdíjak kompokon, utakon, hidakon stb.
- Pénzügyi szolgáltatási díjak, például bankszámladíjak, hiteldíjak stb.
- Helyi önkormányzatok, önkormányzatok, jótékonysági szervezetek és közintézmények által nyújtott szolgáltatások, például vízelosztás, csatornázás, szemétszállítás és újrahasznosítás, engedélyek és engedélyek, tranzit stb.
Példák nulla besorolású tételekre
A vásárló nem fizet GST-t nulla besorolású termék után; az eladó azonban igényt tarthat Előzetes adójóváírások az árucikk eladásával kapcsolatos vásárlások vagy kiadások után fizetett GST/HST visszaigénylésére. Példák:
- Alapvető élelmiszerek, amelyek magukban foglalják a húst, baromfit, halat, gabonaféléket, tejet, tojást, zöldségeket (friss, fagyasztott, konzerv), kávét, teát stb. (nem tartalmazza az étrendi szükségletekhez nem szükséges termékeket, például snackeket, italokat, üdítőket, édességet stb.)
- Vényköteles gyógyszerek és kiadási díjak (Általában, ha a cikk nem igényel vényköteles, és egy kisebb betegség kezelésére szolgál, akkor nem nulla besorolású)
- Orvosi eszközök, beleértve a kerekesszékeket, sétálókat, botokat, vakvezető kutyákat, hallókészülékeket, műfogakat vagy végtagokat, szemüvegek vagy kontaktlencsék, asztmás eszközök, gépjárművek fogyatékossággal élők számára történő módosítása, ortopédia stb.
- Egyes exportált áruk és szolgáltatások. Az árukat Kanadán kívüli rendeltetési helyre kell szállítani.
Nem rezidens fogyasztók és a GST/HST
A nem rezidens fogyasztók nem kérhetik vissza a Kanadában vásárolt (és birtokba vett) áruk után fizetett GST-t/HST-t, mivel ez egy szokásos fogyasztási adó, és az értékesítés helyén minden fogyasztóra vonatkozik. Ez nem vonatkozik arra az esetre, ha az áru kereskedelmi használatra szolgál. Hasonlóképpen, az a vevő, aki megszervezi, hogy az eladó közvetlenül szállítsa ki az árut Kanadán kívüli címre, nem számít fel GST/HST-t.
Kulcs elvitelek
- Az áruk és szolgáltatások adója (GST) egy szövetségi forgalmi adó, amelyet a legtöbb olyan vállalkozás szed be, amely adóköteles termékeket és szolgáltatásokat értékesít bárhol Kanadában.
- A GST mellett (vagy helyett) egyes tartományok tartományi forgalmi adót (PST) vagy a kombinált változatot, az úgynevezett harmonizált forgalmi adót (HST) szedik.
- Minden olyan vállalkozásnak, amely nem minősül kis szolgáltatónak, és adóköteles termékeket és szolgáltatásokat értékesít, regisztrálnia kell a GST/HST beszedéséhez és átutalásához.
- A legtöbb belföldi és nem rezidens, aki adóköteles termékeket és szolgáltatásokat vásárol Kanadában, fizetni fogja a GST/HST-t.
