Az ügyvéd-ügyfél kiváltság, amelyet néha ügyvéd-ügyfél kiváltságnak is neveznek, a törvény azon rendelkezése, amely kimondja, hogy amit mond az ügyvéded Ön és ügyvédje között marad. Az Ön ügyvédje nem kényszeríthető arra, hogy tanúskodjon arról, amit mondott. Nem kell feljegyzéseket készíteniük a beszélgetésről a felfedezési folyamat során – a pert, amelyben mindkét félnek jogi kötelezettsége van az összes vonatkozó információ megosztására az ügy. Az ügyvéd-ügyfél titoktartása ennek a rendelkezésnek a mellékága.
Ügyvéd-ügyfél kiváltság vs. Titoktartás
Az ügyvéd-ügyfél bizalmas kezelése nem teljesen azonos az ügyvéd-ügyfél kiváltságával, bár ugyanazon a feltevésen alapul. A titoktartás az ügyvéd jogi kötelezettségére utal, hogy ne fedje fel, amit ügyfele mond neki. Ez etikai megsértést jelent, és fegyelmi szankciókat vonhat maga után, hacsak az ügyfél nem ad beleegyezését ügyvédjébe, hogy beszéljen.
Az ügyfél lemondhat az ügyvédi-ügyfél kiváltságáról is.
A Kovel-szabály
A Kovel-szabály az ügyvéd-ügyfél kiváltsága és a titoktartás jogi elveinek kiterjesztése. Az ügyvédeken kívül más szakmai szakértőkre is kiterjed, akik érintettek lehetnek egy ügyben. Ilyen szakemberek lehetnek a könyvelő, akivel az ügyfél vagy közvetve az ügyfél ügyvédjén keresztül konzultál. Ezek a szakértők lehetnek
A szabály nevét Louis Kovelről, az IRS-ügynökről kapta, aki később csatlakozott egy adóügyekre szakosodott ügyvédi irodához. Adószámviteli szakértelmét ügy-előkészítésben és ügyfélképviseletben kölcsönözte. 1961-ben Kovelt börtönbüntetésre ítélték, mert nem volt hajlandó válaszolni a bíróság előtt az ügyfelével folytatott megbeszélésekre vonatkozó kérdésekre. Úgy vélte, hogy ezeket a beszélgetéseket az ügyvéd-ügyfél kiváltságának elve védi, és a fellebbviteli bíróság egyetértett vele. Elítélése megdőlt.
A szabály kihívásai
Mindazonáltal az IRS számos kulcsfontosságú döntést nyert a szövetségi bíróságokon, korlátozva az ügyfeleknek a Kovel-szabály értelmében biztosított védelem mértékét. Ennek eredménye az, hogy az ügyfelek egyre kevésbé őszinték az adótanácsadókkal folytatott megbeszéléseik során, ami viszont ezeknek az ügyvédeknek, könyvelőknek és más szakembereknek nehezebb megbízható és pontos képet adni nekik tanács. Egy 2010-es eset megteremtette a Kovel-szabály precedensét nem olyan bűncselekményekkel kapcsolatos vádakra vonatkoznak, mint a csalás és az adóelkerülés.
Az Elvihető
A lényeg az, hogy a könyvelő adóügyben adott tanácsát nem védi automatikusan a titoktartás és a kiváltság elve, függetlenül a Kovel-szabály szándékától. A szabály enyhe védelmet nyújthat, vagy legalábbis elmoshatja a határvonalat, ha a könyvelőt az ügyvéd hivatalosan írásba foglalta. De a Kovel-szabály betartásának biztosítása általában sokkal részletesebb jogi manőverezést igényel.
Egyes államok jobban védik a könyvelő-ügyfél megbeszéléseket, mint a szövetségi kormány, de ne feledje, hogy az IRS történelmileg keményen és határozottan fellépett e szabály ellen, és valószínűleg számítani lehet rá, hogy megtámadják, különösen, ha súlyos vádakról van szó.
