Könnyű összetéveszteni a nonprofit szervezetekkel és az IRS adótörvényével kapcsolatban. A szövetségi adótörvénykönyvben sokféle nonprofit szervezet szerepel, amelyek közül nem mindegyik teljesen adómentes.
A helyzetet tovább bonyolítja, hogy az 501(c)(3) szerinti összes szervezet közjótékonysági szervezetekre és alapítványokra oszlik.
Ebben a cikkben csak az 501(c)(3) szerinti jótékonysági szervezetté, más néven nyilvános jótékonysági szervezetté válás követelményeire, valamint az adómentesség elérésére összpontosítunk.
Mit jelent adómentesnek lenni?
Először is tisztázzuk, mit jelent az adómentesség. Sok nonprofit szervezet mentesül a legtöbb szövetségi jövedelemadó és egyes állami adók, például az értékesítési és ingatlanadó alól. Ezenkívül az adományozók képesek lehetnek a adólevonás ezeknek a szervezeteknek nyújtott adományaiért.
Egyes nonprofit szervezetek (azok, amelyeket az adótörvénykönyv 501(c) ponttal jelöltek) élvezik az első mentességet, de a másodikat nem.Például a helyi kereskedelmi kamara valószínűleg 501(c)(6), amely adómentes.
A jótékonysági nonprofit szervezetek legismertebb adómegjelölése az 501(c)(3). Ezek a szervezetek jövedelemadó-mentességet kapnak, adományozóik pedig adókedvezményt vehetnek igénybe adományaik után.Bizonyos más szervezetek is kaphatnak adóból levonható hozzájárulást.
Minden 501(c)(3) tevékenység adómentes?
Vannak olyan tevékenységek, amelyeknél a jótékonysági nonprofit szervezet adóztatható, jellemzően nem kapcsolódó üzleti tevékenységként.Ez akkor fordulhat elő, ha egy nonprofit szervezet üzleti vállalkozást folytat bevételének kiegészítésére, és ha ez a tevékenység nem kapcsolódik a nonprofit szervezet alapvető küldetéséhez vagy céljához.
Hasonlóképpen, a magánszemélyek csak akkor vehetnek igénybe személyi adókedvezményt, ha minősített jótékonysági szervezetnek adományoznak, és ha az adóbevallásukban tételesen feltüntetik levonásukat.
A jótékonysági nonprofit szervezeteknek az IRS-hez kell kérniük az 501(c)(3) státuszt. Ez nem automatikusan történik.
Egyes jótékonysági tevékenységek és csoportok úgy döntenek, hogy nem kérnek 501c3 státuszt, mert kicsik vagy ideiglenesek. Ezek a jótékonysági szervezetek úgy döntenek, hogy jogi személyiséggel nem rendelkező nonprofit egyesületek.
Ezenkívül az egyházak és a vallási szervezetek vagy a hitalapú nonprofit szervezetek egy kicsit másképp kezelik, mint a „nyilvános” jótékonysági szervezetek. Például nem kell éves adónyomtatványt benyújtaniuk.
Röviden, semmi sem egyszerű, különösen, ha az Egyesült Államok adótörvényéről van szó.
Jótékonysági nonprofit szervezetté válás
Az 501(c)(3) szerinti adómentességet kívánó jótékonysági nonprofit szervezeteknek meg kell felelniük a következő követelményeknek:
A szervezeti teszt
Az adómentes nonprofit szervezeteket az alábbi kategóriák egyikébe kell besorolni törvényes célból:
- Nevelési
- Vallási
- Jótékony
- Tudományos
- Irodalmi
- Közbiztonsági tesztelés
- Egyes nemzeti vagy nemzetközi amatőr sportversenyek támogatása
- Gyermekekkel vagy állatokkal szembeni kegyetlenség megelőzése
Nyilvánosan támogatottnak minősül
Az állami jótékonysági szervezeteknek bevételük legalább egyharmadát állami forrásból kell kapniuk. Az állami jótékonysági szervezetek a nyilvánosságot szolgálják, és a nyilvánosságnak kell támogatnia.
Az IRS az állami támogatást a következőképpen határozza meg: "... kormányzati egységektől, a lakosság által közvetlenül vagy közvetve nyújtott hozzájárulásokból, vagy e források kombinációjából."
A pénzügyileg stabil jótékonysági szervezetnek a jövedelmi kosár amely többnyire állami finanszírozásból áll.
A politikai teszt
Azoknak a szervezeteknek, amelyek az 501(c)(3) szerinti státuszt keresik, szervezési dokumentumukban kifejezetten jelezniük kell, hogy nem bármely jelölt nevében részt venni bármely politikai kampányban, vagy politikai célokra költeni célokra. Vannak 501(c) csoportok, például az 501(c)(4), amelyek részt vehetnek ezekben a tevékenységekben, de nem az 501(c)(3) szerinti szervezetek.
Szervezete elveszítheti adómentes státuszát, ha ezeket a szabályokat nem tartják be.
Az eszközteszt
A nonprofit szervezet alapító okiratának tartalmaznia kell, hogy tiltja a vagyon vagy a jövedelem magánszemélyek közötti szétosztását (kivéve szolgáltatásaik méltányos ellentételezéseként). A szervezetnek kifejezetten ki kell jelentenie, hogy nem használja fel alapítói, alkalmazottai, támogatói, rokonai vagy munkatársai személyes haszonszerzésére vagy javára.
Végezetül, mielőtt megkezdi az adómentesség felé vezető utat, győződjön meg arról, hogy megértette, milyen típusú szervezetbe fog jelentkezni, és tanulmányozza át az összes követelményt, mielőtt elkezdené.
