Egyes szervezetek, amelyek szociális és rekreációs létesítményekhez, például klubházakhoz, golfpályákhoz, uszodákhoz és teniszpályákhoz való hozzáférés révén szolgálják tagjaikat, az 501(c)(7) közösségi klubok. Ezen klubok tagjai díjat fizetnek a tevékenységek és a létesítmények támogatásáért, valamint a klubok további használati díjat számíthatnak fel és étkezési szolgáltatásokat is nyújthatnak.
Ezek a társasági klubok mentesülnek a szövetségi jövedelemadó alól, ha kizárólag rekreációs és egyéb nonprofit célokat szolgálnak. Tagjaik érdekében tevékenykednek, nem profit realizálása érdekében.
Mi az 501(c)(7) közösségi klub?
A társasági klubnak több követelménynek kell megfelelnie ahhoz, hogy az 501(c)(7) szerinti szervezetként adómentes státuszt kaphasson:
- Korlátozott tagsággal kell rendelkeznie.
- Kellemes szórakozási, kikapcsolódási és egyéb nem nyereséges célokra kell szervezni.
- Szinte minden tevékenységnek elő kell segítenie ezeket a célokat.
- Lehetőséget kell biztosítania a tagok számára az összefonódásra és a személyes kapcsolatfelvételre.
- Ezt tagdíjjal, tagdíjjal és adófizetéssel kell támogatni.
- A szervezet nettó bevétele nem részesülhet olyan magánszemélyek javára, akiknek személyes vagy magánérdeke van a tevékenységében.
- Nem állíthatja, hogy árukat és szolgáltatásokat nyújt a nagyközönség számára.
- Kereskedelmi alapon nem kínálhat örömet vagy kikapcsolódást.
A klubban személyes vagy magánérdekeltségű személyek előnyben részesítése veszélyeztetheti a szervezet mentesülését.
Hogyan működnek az 501(c)(7) közösségi klubok?
A nonprofit társasági kluboknak gondoskodniuk kell arról, hogy minden nettó nyereséget mentesítsenek. Egyik sem szolgálhat egyetlen egyénnek sem.
Bár az adómentes társasági klubok szolgáltatásaikat a tagdíjat fizető tagokra korlátozhatják, nem zárhatnak ki egy bizonyos rasszhoz vagy bőrszínhez tartozó egyéneket. Korlátozhatják azonban a tagságot egy adott valláshoz tartozó emberekre, ha az intézkedést az adott vallás tanításainak vagy alapelveinek előmozdítása érdekében teszik.
Az 501(c)(7) közösségi klubok típusai
Ezeknek a kluboknak korlátozott és meghatározott tagsággal kell rendelkezniük. A tagok kapcsolatban lehetnek:
- Főiskolai társadalmi/akadémiai testvériségek és egyesületek
- Vacsora klubok, amelyek találkozóhelyet, könyvtárat és étkezőt biztosítanak a tagok számára
- Varieté klubok
- Lakástulajdonosok vagy közösségi egyesületek, amelyek rekreációs területekkel és létesítményekkel rendelkeznek és tartanak fenn
- Öregdiák klubok
- Vidéki klubok
- Vacsora klubok
- Amatőr sportklubok, például vadászat, horgászat, tenisz és úszás
- Yacht klubok
- Hobbiklubok, például vasútmodellek vagy kertészkedés
Minden ilyen típusú klubnak tagalapúnak kell lennie. Nem nyújthatnak közszolgáltatást vagy közösségi juttatást a tagjaik szolgálatán túl. A szervezeteknek bizonyítékot kell benyújtaniuk arra vonatkozóan, hogy korlátozott tagságot teljesítenek, hogy jogosultak legyenek adómentes státusz.
Az 501(c)(7) közösségi klubok előnyei és hátrányai
Számos előnnyel jár egy nonprofit társasági klub létrehozása. Egy for-profit klubnak adót kell fizetnie, ha emeli a tagdíjat, vagy ha többletdíjat számít fel a tagoknak az épületek javítása érdekében, de egy nonprofit társasági klub általában elkerülheti ezeket az adókat.
A közösségi klubok azonban nem „jótékonysági szervezetek”, mint például az 501(c)(3) nonprofit szervezetek, így általában nem biztosíthatnak adókedvezményt az adományozóknak, és nem kaphatnak finanszírozást alapítványoktól.
Az elsődleges különbség a jótékonysági szervezet és az adómentes közösségi klub között az, hogy az adományok nem vonhatók le az adóból a közösségi klubok adományozói számára. A társasági kluboknak általában tagsági díjat kell fizetniük, nem pedig adományokat fogadnak el. A tagdíjak általában nem vonhatók le az adóból.
A társasági kluboknak az is feladata, hogy gondos nyilvántartást vezetjenek nonprofit státuszuk megőrzése érdekében.
Az 501(c)(7) közösségi klubokra vonatkozó követelmények
Az 501(c)(7) közösségi klubnak bevétele nagy részét a klub mentesített céljaira kell fordítania annak érdekében, hogy adómentesek maradnak. Ez általában azt jelenti, hogy a klub bruttó bevételének legfeljebb 35%-a származhat nem tag forrásból. Ennek a 35%-nak legfeljebb 15%-a származhat a klub létesítményeinek vagy szolgáltatásainak a lakosság általi használatából.
Ezeknek a társasági kluboknak szorosan figyelemmel kell kísérniük a nem tagságból származó bevételeiket, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy nem lépik túl a megengedett százalékot.
A szervezet elsődleges céljához nem kapcsolódó tevékenységekből származó, nem kapcsolódó bevétel csak jótékonysági szervezet számára adóztatható szervezet, ha túllép egy bizonyos százalékos támogatást, de minden passzív jövedelem adóköteles lehet egy szociális klub. Ez magában foglalhatja az osztalékokból, bérleti díjakból és befektetésekből származó bevételeket. A tagságból származó bevételt nem kell megadóztatni, de a nem kapcsolódó üzleti tevékenységekből származó bevételt igen.
A társasági kluboknak óvatosnak kell lenniük olyan üzleti tevékenységek létrehozása során, amelyeknek semmi közük a mentesített céljukhoz. Lehet, hogy egy étkező a tagok kiszolgálására megfelelő, de egy italboltot valószínűleg nem.
A társasági kluboknak éves bevallást kell benyújtaniuk bevételeikről és kiadásaikról az IRS-nek, annak ellenére, hogy többnyire mentesülnek a jövedelemadó alól. A 990, 990-EZ vagy 990-N űrlapot a szervezet pénzügyi évének lezárását követő ötödik hónap 15. napjáig kell benyújtani.
A szervezők kötelesek használni IRS 1024-es nyomtatvány az 501(c)(7) státusz igénylésére. A társasági kluboknak más bevallások benyújtására és foglalkoztatási adó fizetésére is kötelezhetők. A klubnak nem kapcsolódó vállalkozási jövedelemadó-bevallást kell benyújtania, ha bármilyen nem kapcsolódó vállalkozási bevétele van.
Kulcs elvitelek
- Az 501(c)(7) szociális klubok biztosítják a tagdíjfizetést fizető tagok számára a szociális és szabadidős tevékenységekhez való hozzáférést.
- A klub nettó bevétele nem részesülhet senkiben, akinek magánérdeke van a tevékenységében.
- Az ilyen típusú társasági kluboknak nem kell adót fizetniük az illetékként kapott pénzeszközök után, de a passzív jövedelmek, például az osztalékok vagy a bérleti díjak adókötelesek lehetnek.
- Jellemzően adóköteles a nem kapcsolódó vállalkozási tevékenységből származó bevétel is.
Ez a cikk csak tájékoztató jellegű. Ez nem jogi tanácsadás. Keressen más forrásokat, például az IRS-t, és konzultáljon jogtanácsossal vagy könyvelővel, ha egy ilyen klub létrehozását fontolgatja.
