Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 mencakup kredit pajak untuk bisnis yang memberikan tunjangan cuti keluarga kepada karyawan. Kredit pajak ini ditujukan untuk usaha kecil yang mungkin tidak diharuskan memiliki Family Medical Kebijakan Leave Act (FMLA), untuk memberikan insentif kepada bisnis ini untuk membayar karyawan yang harus membawa keluarga daun-daun.
Artikel ini membahas bagaimana bisnis bisa mendapatkan kredit pajak untuk memberikan cuti keluarga berbayar kepada karyawan, termasuk kredit untuk cuti terkait COVID.
Takeaway kunci
- Bisnis dengan 500 karyawan atau kurang dapat menerima kredit pajak untuk menutupi biaya cuti sakit dan cuti keluarga kepada karyawan.
- Program kredit pajak telah diperluas untuk mencakup situasi terkait COVID, hingga 30 September 2021.
- Cuti sakit berbayar dan cuti medis keluarga harus memenuhi persyaratan khusus, termasuk pembayaran minimum, karyawan yang memenuhi syarat, waktu cuti maksimum, dan kebijakan tertulis.
- Saat ketentuan terkait COVID kedaluwarsa, program kredit pajak awal akan tetap tersedia untuk usaha kecil yang memberikan cuti keluarga berbayar kepada karyawan.
Kredit Pajak Cuti Keluarga Berbayar Diperluas pada tahun 2020
Kredit pajak cuti keluarga ini telah diperluas dengan peningkatan cuti keluarga berbayar wajib dan yang baru kredit pajak kepada majikan yang memberikan cuti berbayar kepada karyawan untuk penitipan anak selama virus corona epidemi.
Tunjangan cuti keluarga berbayar adalah untuk karyawan yang tidak dapat bekerja (termasuk telework) karena mereka membutuhkannya penitipan anak yang sekolah atau tempat penitipannya ditutup atau penitipan anak tidak tersedia karena pandemi tindakan pencegahan. Manfaat cuti adalah hingga dua minggu gaji reguler, hingga $200 sehari, dan total $2.000.
Cuti harus untuk mengasuh anak di bawah usia 18 tahun di rumah karena penutupan sekolah atau tidak tersedianya penyedia penitipan anak, karena krisis kesehatan masyarakat dan ekonomi yang sedang berlangsung.
Rencana Penyelamatan Amerika 2021 memperpanjang kredit pajak 2020 hingga 30 September 2021.
Kredit pajak untuk majikan adalah jumlah pembayaran cuti karyawan, ditambah bagian majikan dari Pajak Medicare atas gaji tersebut, dan biaya perlindungan asuransi kesehatan untuk karyawan selama cuti periode. Selain itu, bagian pemberi kerja dari pajak Jaminan Sosial (bagian dari pajak FICA) atas upah tersebut diampuni.
Apa itu Kredit Pajak Cuti Medis Keluarga Berbayar?
Kredit tersebut adalah kredit pajak bisnis umum yang tersedia bagi pemberi kerja yang memberikan cuti medis keluarga berbayar bagi karyawan.
Deskripsi umum kelayakan dan persyaratan kredit pajak cuti keluarga yang dirinci di bawah ini mungkin berbeda dengan ketentuan khusus Kredit Pajak Cuti Keluarga Berbayar di bawah stimulus virus corona baru-baru ini legislasi. Misalnya, tidak diperlukan dokumen kebijakan untuk kredit pajak yang diperbarui.
Untuk menerima kredit pajak, bisnis Anda harus memenuhi persyaratan berikut:
- Perusahaan Anda harus memiliki a kebijakan tertulis menjelaskan manfaat cuti keluarga.
- Polis tersebut harus menyertakan setidaknya dua minggu cuti medis keluarga berbayar setiap tahun untuk "pegawai yang memenuhi syarat" yang bekerja penuh waktu (prorata untuk pekerja paruh waktu).
- Jumlah pembayaran harus minimal 50% dari upah yang biasanya dibayarkan kepada karyawan.
Pembatasan dan larangan lain dari polis ini meliputi:
- Cuti berbayar selama dua minggu berdasarkan skema ini tidak dapat diberikan sebagai cuti liburan, pribadi, medis, atau sakit.
- Bisnis Anda tidak dapat menggunakan kebijakan cuti berbayar (PTO) saat ini untuk kredit pajak ini.
Jenis Daun
Untuk tujuan kredit pajak ini, "cuti keluarga dan kesehatan" adalah cuti karena satu atau lebih alasan berikut:
- Kelahiran anak karyawan dan untuk merawat bayi yang baru lahir
- Penempatan anak pada karyawan untuk diadopsi atau diasuh
- Untuk merawat pasangan, anak, atau orang tua karyawan yang memiliki kondisi kesehatan yang serius
- Kondisi kesehatan serius yang membuat karyawan tidak dapat menjalankan fungsi jabatannya
- Setiap peristiwa kualifikasi karena pasangan, anak, atau orang tua karyawan sedang bertugas aktif—atau dipanggil untuk bertugas—di Angkatan Bersenjata
- Untuk merawat anggota layanan yang merupakan pasangan karyawan, anak, orang tua, atau kerabat terdekat
Hingga 30 September 2021, ketentuan terkait pandemi mengizinkan kredit pajak untuk cuti sakit berbayar atau cuti keluarga karena sakit, karantina, tes atau vaksinasi, atau pengasuhan.
Karyawan yang Berkualifikasi
Karyawan yang memenuhi syarat adalah karyawan yang telah bekerja selama satu tahun atau lebih. Selain itu, kompensasi karyawan pada tahun sebelumnya tidak boleh melebihi jumlah tertentu. Untuk tahun 2021, karyawan tersebut harus mendapatkan penghasilan tidak lebih dari $78.000 pada tahun 2020.
Sebagai contoh, jika Anda memiliki satu karyawan penuh waktu yang telah bekerja setidaknya selama satu tahun, yang dibayar kurang dari $75.000 pada tahun 2020, dan Anda membayar karyawan ini setidaknya setengah dari gaji normal karyawan untuk setidaknya dua minggu cuti keluarga, Anda dapat mengajukan kredit pajak di 2021.
Berapa Kredit Pajaknya?
Jumlah kredit pajak adalah persentase dari upah yang dibayarkan kepada karyawan yang memenuhi syarat saat cuti keluarga dan medis. Kredit pajak dibayarkan hingga 12 minggu dari tunjangan cuti berbayar dalam satu tahun pajak. Persentase minimum adalah 12,5% dan meningkat sebesar 0,25% atau setiap poin persentase di mana jumlah yang dibayarkan kepada karyawan yang memenuhi syarat melebihi 50% dari gaji karyawan, dengan maksimum 25%. Dalam kasus tertentu, batasan tambahan mungkin berlaku.
Mengambil contoh di atas, katakanlah seorang karyawan cuti keluarga selama empat minggu dan Anda membayar karyawan tersebut $1.000 sebagai pembayaran cuti keluarga untuk jangka waktu tersebut, yaitu 50% dari gaji karyawan. Karena pembayaran tidak lebih dari 50% dari gaji karyawan, tidak ada kredit pajak yang tersedia.
Namun, jika pembayarannya adalah $1.500 (75% dari gaji karyawan untuk periode empat minggu tersebut), kredit pajak akan dihitung dengan cara ini:
- Ambil jumlah yang melebihi 50% ($1500-$1000) = $500.
- Kalikan dengan 25% (persentase maksimum).
- Hasilnya adalah kredit pajak $125.
Ada satu batasan lagi. Pemberi kerja harus mengurangi pemotongannya untuk upah atau gaji yang dibayarkan atau dikeluarkan dengan jumlah yang ditentukan sebagai kredit. Dalam kasus di atas, misalnya, bisnis Anda tidak dapat mengambil pengurangan pajak untuk pembayaran gaji $500 yang digunakan untuk menentukan kredit pajak.
Juga, upah apa pun yang diperhitungkan dalam menentukan kredit bisnis umum lainnya tidak boleh digunakan dalam menentukan kredit ini.
Kredit Pajak Cuti Keluarga vs. Sekilas FMLA
Jangan bingung kredit pajak ini dengan Undang-Undang Cuti Medis Keluarga (FMLA) manfaat yang diwajibkan secara hukum untuk bisnis yang lebih besar. Berikut perbandingannya:
| Kredit Pajak Cuti Keluarga | FMLA | |
| Hukum | TCJA, ditambah undang-undang terkait COVID | FMLA |
| Jumlah karyawan | di bawah 500 | 50 atau lebih |
| Kredit pajak tersedia? | Ya, jika kualifikasi terpenuhi | TIDAK |
| Cuti berbayar? | Diperlukan untuk kredit pajak | Membayar untuk cuti tidak diperlukan |
| Diperlukan kebijakan? | Ya, untuk alasan non-COVID | Ya |
| Ketentuan perlindungan kerja? | TIDAK | Ya |
| Tersedia untuk wiraswasta individu? | Beberapa ketentuan terkait COVID | TIDAK |
Tujuan FMLA adalah untuk melindungi karyawan saat mereka cuti untuk merawat anggota keluarga atau cuti karena sakit atau cedera. Itu tidak dirancang untuk membayar karyawan untuk saat ini di luar apa yang mungkin mereka terima sebagai gaji sakit dan tunjangan lainnya. Karyawan memiliki hak untuk kembali bekerja dalam situasi yang sama atau serupa seperti saat mereka pergi jika mereka kembali tepat waktu dengan dokumentasi yang tepat.
Sebaliknya, kredit pajak cuti keluarga berbayar merupakan insentif bagi pemberi kerja yang lebih kecil untuk membayar karyawan yang absen karena sakit keluarga dan situasi medis lainnya.
Majikan dengan lebih dari 50 karyawan dan kurang dari 500 karyawan dapat dikenakan FMLA persyaratan dan juga menerima kredit pajak untuk membayar karyawan berdasarkan pajak cuti keluarga berbayar TCJA program kredit.
Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)
Siapa yang membayar cuti keluarga berbayar?
Majikan dapat terus membayar karyawan mereka, secara penuh atau sebagian, sementara mereka mengambil cuti yang disetujui karena sakit atau cedera mereka sendiri atau untuk masalah kesehatan keluarga. FMLA tidak mewajibkan pemberi kerja untuk membayar cuti ini kepada karyawan.
Jika pemberi kerja menginginkan kredit pajak untuk membayar cuti yang disetujui, mereka harus mengikuti persyaratan peraturan cuti medis keluarga berbayar yang ditetapkan oleh IRS.
Bagaimana cara mengajukan cuti keluarga?
Seorang karyawan yang ingin mengajukan cuti sakit atau cuti medis keluarga harus menghubungi departemen sumber daya manusia perusahaan mereka untuk mendapatkan persyaratan kelayakan. Karyawan harus menulis surat lamaran yang mencakup.
- Nama
- Tanggal untuk cuti yang diminta
- Alasan cuti
- Pernyataan bahwa Anda tidak dapat bekerja karena alasan di atas
Jika bisnis memiliki 50+ karyawan, perusahaan harus memberikan informasi kepada karyawan tentang cara melamar dan persyaratan untuk memenuhi syarat untuk mengajukan cuti ini.
Berapa lama cuti keluarga berbayar?
Panjang cuti individu tergantung pada situasi individu. Jika pemberi kerja ingin memberikan cuti keluarga berbayar kepada karyawan, mereka dapat menetapkan sendiri jumlah maksimum dan jangka waktunya. Waktu maksimum untuk kredit pajak adalah 12 minggu per karyawan per tahun dan jumlah total yang dibayarkan tidak boleh lebih dari jumlah tertentu yang berubah setiap tahun.
