Ketika seseorang yang tidak tinggal di Kanada membeli sesuatu dari seseorang di Kanada, mereka harus dikenakan biaya dan membayar Barang dan Jasa/Pajak Harmonisasi (GST/HST). Pajak ini berlaku jika pembelian dilakukan di Kanada dan pembelian tersebut melibatkan barang atau jasa kena pajak. Untuk pembelian di Kanada,
Satu-satunya individu yang dapat membeli barang dan jasa tanpa membayar GST/HST adalah orang India, dengan ketentuan yang sangat spesifik.
(Informasi Umum untuk Pendaftar GST/HST, Badan Pendapatan Kanada).
Program Rabat Pengunjung Sebelumnya
Berdasarkan Program Rabat Pengunjung sebelumnya, pengunjung Kanada diizinkan untuk mengklaim pengembalian uang atas barang dan jasa tertentu yang dibeli di Kanada. Program ini dihentikan pada tanggal 1 April 2007.
Bahkan diplomat asing dan pemerintah federal membayar GST/HST atas pembelian mereka. Beberapa pemerintah provinsi dan teritorial tidak membayar GST/HST atas pembelian kena pajak jika mereka memberikan sertifikasi yang sesuai. Jika Anda ragu apakah pemerintah atau perwakilan pemerintah tertentu harus dikenakan GST/
Jika pembeli tidak berada di Kanada, Anda tidak mengenakan GST/HST atas barang kena pajak yang Anda (vendor) kirimkan langsung ke lokasi di luar negara tersebut.
Pengiriman Barang dan Jasa Luar Provinsi
Jika Anda mengirimkan barang dan jasa kena pajak kepada pelanggan di provinsi atau wilayah lain (baik barang tersebut dipesan secara online atau lainnya), Anda membebankan biaya pajak penjualan yang berlaku ke provinsi atau wilayah pelanggan.
Pajak ini berbeda-beda menurut provinsi atau wilayah:
- Alberta, Nunavut, Northwest Territories, dan Yukon tidak mengenakan pajak penjualan provinsi sehingga Anda hanya akan mengenakan GST.
- Prince Edward Island, New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, dan Ontario telah menggabungkan GST/HST sehingga Anda akan mengenakan keduanya sesuai tarif yang berlaku.
- British Columbia memiliki pajak penjualan provinsi (PST), jadi Anda harus mendaftar dan memungut PST dan GST jika Anda rutin menjual dan mengirimkan barang ke B.C. pelanggan.
- Quebec memiliki Pajak Penjualan Quebec (QST), tetapi Anda memilikinya bukan harus memungut dan mengirimkannya saat pengiriman ke pelanggan di Quebec, hanya GST.
- Manitoba memiliki pajak penjualan eceran (RST) yang harus Anda daftarkan dan kumpulkan jika Anda menjual dan mengirimkan barang ke Manitoba. Jadi, Anda akan mengumpulkan GST dan RST.
- Saskatchewan memiliki pajak penjualan provinsi (PST). Jika Anda rutin menjual barang/jasa ke Saskatchewan, provinsi meminta Anda mendaftar dan memungut PST. Jika tidak, pelanggan seharusnya menyetorkan PST ke provinsi setiap kali mereka melakukan pembelian barang atau jasa kena pajak di luar provinsi. GST harus dipungut.
Penduduk
Penduduk Kanada berhak mendapatkan rabat rabat GST/HST jika ketentuan tertentu berlaku. Berikut beberapa contohnya:
- Anda membayar GST/HST pada saat yang tidak seharusnya, atau Anda membayar lebih dari yang seharusnya.
- Anda mengekspor barang komersial atau karya seni ke luar Kanada (lihat kode Alasan 4).
- Anda membayar GST/HST untuk perbaikan tanah/tanah dan kemudian menyewakan tanah tersebut untuk keperluan tempat tinggal (lihat kode Alasan 9.
- Sebagai penduduk suatu provinsi, Anda membayar HST atas barang yang Anda impor ke provinsi lain yang memiliki tarif HST lebih rendah.
Bukan Penduduk
Non-penduduk Kanada berhak mendapatkan rabat dalam kondisi tertentu seperti:
- Anda membayar GST/HST pada saat yang tidak seharusnya, atau Anda membayar lebih dari yang seharusnya.
- Anda menjual barang kepada pendaftar GST/HST dan membayar GST/HST untuk pemasangan barang di Kanada.
Rabat GST/HST untuk Penduduk Negara Pertama
Penduduk First Nations dapat mengklaim rabat dalam situasi berikut:
- Jumlah yang dibayarkan karena kesalahan atas barang atau jasa yang dibeli atau diserahkan ke cadangan.
- Jumlah yang dibayarkan untuk aktivitas off-reserve atas nama band. "Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengajukan permohonan rabat berdasarkan kode alasan 8 jika Anda adalah band India, dewan suku, atau entitas yang diberdayakan band, dan Anda membayar GST/HST untuk pembelian transportasi off-reserve, akomodasi jangka pendek, makanan dan hiburan untuk kegiatan manajemen band, atau untuk properti asli pada menyimpan" (Badan Pendapatan Kanada).
- Individu di Ontario First Nations dapat memperoleh kembali bagian GST/HST provinsi (HST) untuk pembelian pasokan dan layanan di luar cadangan yang memenuhi syarat.
Rabat GST/HST untuk Perwakilan Asing
Tunduk pada persetujuan dari Departemen Luar Negeri, Perdagangan dan Pembangunan Kanada atau Departemen Pertahanan Nasional, entitas berikut serta perwakilan dan pejabat asing mungkin memenuhi syarat untuk GST/HST rabat:
- misi diplomatik dan agen diplomatik serta pasangannya
- anggota staf administrasi atau teknis misi diplomatik dan pasangannya
- pos konsuler dan petugas konsuler serta pasangannya
- karyawan konsuler dan pasangan
- organisasi internasional dan pejabat yang ditunjuk dari organisasi internasional dan pasangannya
- unit pasukan kunjungan
Perlu diperhatikan bahwa warga negara Kanada, staf layanan, atau pegawai swasta yang dipekerjakan oleh perusahaan di atas tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan potongan GST/HST.
Untuk informasi lebih lanjut mengenai rabat termasuk formulir permohonan rabat, lihat Umum CRA (GST/HST) permohonan rabat.
