Kontraktor Independen vs Karyawan: Anda Yang Mana?

Perbedaan antara menjadi kontraktor independen atau karyawan dapat berdampak besar pada pajak penghasilan Anda di Kanada, terutama jika Anda mengira Anda adalah seorang kontraktor tetapi Badan Pendapatan Kanada (CRA) memutuskan bahwa Anda tidak melakukannya setelah Anda mengajukan beberapa pengembalian pajak.

CRA menggunakan kriteria khusus untuk menentukan mana yang mana, dan Anda dapat mengambil langkah-langkah untuk melindungi status Anda sebagai kontraktor independen jika Anda memahaminya dan bagaimana menerapkannya.

Pengusaha Senang Mempekerjakan Kontraktor Independen

Dari sudut pandang bisnis, mempekerjakan seorang kontraktor lebih disukai daripada mempekerjakan seorang karyawan karena berarti lebih sedikit dokumen dan tanggung jawab.

Kontraktor tidak menerima paket tunjangan atau pensiun. Mereka harus membayar sendiri

Rencana Pensiun Kanada CPP/QPP kontribusi. Dunia usaha tidak perlu memberi mereka asuransi kesehatan, asuransi jiwa, dan tunjangan umum karyawan lainnya—yang semuanya meningkatkan biaya mereka.

Perusahaan yang menggunakan kontraktor independen tidak perlu melakukan penggajian, yang melibatkan pemotongan gaji pajak penghasilan dan membayar asuransi ketenagakerjaan (EI).

Mempekerjakan kontraktor dibandingkan karyawan penuh waktu memberikan perusahaan lebih banyak fleksibilitas untuk memenuhi kebutuhan tersebut naik turunnya bisnis, mengurangi biaya tenaga kerja secara keseluruhan dan membantu mereka mengelola uang tunai dengan lebih baik mengalir.

Ketika Kontraktor Sebenarnya Adalah Karyawan

Sebuah bisnis yang mempekerjakan kontraktor yang kemudian ditetapkan menjadi karyawan bisa merugi besar secara finansial. Majikan harus membayar pajak yang belum dibayar, dan bahkan mungkin dikenakan denda dan bunga. Semua premi CPP dan EI harus dibayar.

Sedangkan bagi kontraktor, pengurangan biaya usaha yang diklaim pada tahun-tahun sebelumnya harus dibayar kembali. Hal ini dapat menimbulkan dampak keuangan yang sangat besar jika individu tersebut telah mengklaim pemotongan selama beberapa tahun sebelumnya yang pada akhirnya tidak diizinkan oleh CRA. Itu bisa jadi a besar tagihan pajak.

Tes Empat Poin untuk Menentukan Status

Hubungan karyawan dan hubungan bisnis adalah area abu-abu yang terus berubah, jadi penting untuk melindungi status kontraktor independen Anda. Anda ingin memastikan bahwa pekerjaan Anda sebagai kontraktor tetap independen dari perusahaan Anda dengan lulus ujian empat poin.

Tes empat poin adalah standar yang digunakan oleh CRA untuk menentukan jenis hubungan yang ada. Pengujian ini didasarkan pada empat poin utama: pengendalian, kepemilikan alat, peluang untung dan risiko kerugian, dan integrasi.

Poin No. 1: Pengendalian

Masalah utama di sini adalah siapa yang menjalankan kapal tersebut. Majikan mempunyai hak untuk mempekerjakan atau memecat seorang pekerja, menentukan upah atau gaji yang dibayarkan kepada pekerja tersebut, dan menentukan waktu, tempat, dan cara pekerjaan tersebut dilakukan. Menurut CRA:

“Pengendalian adalah kesanggupan, wewenang, atau hak seorang pembayar untuk melakukan pengendalian terhadap seorang pekerja mengenai cara pekerjaan itu dilakukan dan pekerjaan apa yang akan dilakukan.”

Di sisi lain, kontraktor dalam hubungan bisnis memutuskan bagaimana pekerjaan akan dilakukan, jadi hal itu penting Anda mempunyai hak untuk memutuskan di mana, kapan, dan bagaimana pekerjaan dilakukan jika Anda ingin dianggap independen kontraktor.

Poin No. 2: Kepemilikan Alat

Tampaknya jelas bahwa kontraktor menyediakan peralatan mereka sendiri, namun merupakan kebiasaan bagi karyawan untuk memasoknya di beberapa perdagangan. Pikirkan tentang pelukis dan mekanik bengkel.

Biaya penggunaan alat ini merupakan indikasi yang jauh lebih baik untuk pengujian ini. Menurut CRA:

“Para wiraswasta sering kali menyediakan peralatan dan perlengkapan yang dibutuhkan untuk sebuah kontrak. Akibatnya, kepemilikan peralatan dan perlengkapan oleh seorang pekerja lebih sering dikaitkan dengan hubungan bisnis.”

Contoh lainnya adalah a berbasis rumah Pekerja TI yang menggunakan komputer desktop/laptop dan perangkat selulernya sendiri. Ini akan menjadi indikasi wirausaha.

Poin No. 3: Peluang Untung atau Resiko Kerugian

Keterlibatan finansial Anda juga menentukan apakah Anda terlibat dalam hubungan majikan/karyawan atau hubungan bisnis.

Anda seorang kontraktor jika Anda memiliki kesempatan untuk itu menghasilkan keuntungan, dan menanggung risiko kerugian akibat piutang tak tertagih, kerusakan peralatan, material, atau penundaan. Anda bukan seorang karyawan jika Anda menanggung biaya operasional.

Poin No. 4: Integrasi

Pekerjaan seorang karyawan merupakan bagian integral dari bisnis majikannya. Sebaliknya, tugas-tugas yang dilakukan oleh seorang wiraswasta cenderung tidak diintegrasikan ke dalam bisnis pembayar.

Bagaimana tepatnya menentukan integrasi tersebut tidak dijelaskan secara jelas. Publikasi CRA tampaknya membahas hal ini dalam istilah ringkasan yang luas.

Salah satu cara yang jelas untuk "membuktikan" integrasi ke dalam aktivitas komersial Anda adalah dengan memiliki banyak hal klien. Kontraktor yang hanya mempunyai satu klien membuat orang lain terlalu mudah menganggap hubungannya dengan klien tersebut sebagai pemberi kerja/karyawan—bukannya belum lagi bahwa hanya memiliki satu klien saja akan menempatkan bisnis kecil Anda dalam bahaya dinyatakan sebagai perusahaan jasa pribadi oleh CRA.

Akankah Penggabungan Memberi Anda Status Kontraktor?

Beberapa pengusaha tampaknya memandang penggabungan usaha sebagai “bukti” status kontraktor independen—sampai pada titik di mana mereka hanya akan berbisnis dengan kontraktor berbadan hukum. Menjadi badan hukum bisa menjadi salah satu bukti yang menunjukkan adanya hubungan yang wajar antara kontraktor dan pemberi kerja, namun hal tersebut bukanlah bukti adanya hubungan bisnis, setidaknya tidak secara langsung diri.

Hal ini terutama terjadi jika Anda melakukan aktivitas yang biasa dilakukan karyawan.

Jaga Status Pajak Anda

Selalu abadikan hubungan Anda dengan masing-masing pemberi kerja dalam sebuah kontrak, dengan fokus pada tiga poin pertama dari tes empat poin ini.

“Memiliki perjanjian tertulis yang dibuat dengan hati-hati yang menguraikan maksud para pihak dapat memberikan perlindungan jika salah satu dari hal tersebut terjadi pihak-pihak tersebut kemudian berubah pikiran dan berpendapat bahwa hubungan tersebut tidak seperti yang diharapkan,” menyarankan Anthony Strawson, CMA, LLB, BComm, dalam publikasinya, Karyawan atau Kontraktor Independen.

Mr Strawson menunjukkan bahwa masalah ini tidak sepenuhnya jelas. Tampaknya ada kecenderungan ke arah penafsiran yang lebih fleksibel mengenai hubungan bisnis antara kontraktor dan pemberi kerja, namun ini sudah final Penentuan apakah seseorang merupakan kontraktor independen atau karyawan akan selalu bergantung pada fakta dan keadaan individu masing-masing kasus.