Undang-undang perpajakan yang baru, yang dimulai pada tahun 2018, mempersulit masyarakat untuk memotong sumbangan amal ke badan amal favorit mereka. Undang-undang tersebut meningkatkan pemotongan standar, memastikan bahwa lebih sedikit orang Amerika yang memerinci pemotongan. Namun, hal ini juga meningkatkan persentase pendapatan yang dapat disumbangkan oleh orang-orang yang melakukan perincian untuk amal dari 50% menjadi 60%.
Bagaimana CARES Act mengubah aturan pemotongan amal.
Pada bulan Maret 2020, Kongres memasukkan perubahan pada potongan amal dalam CARES Act-nya. Pertama, Undang-undang mengizinkan pembayar pajak yang memerinci untuk memberikan kontribusi amal yang dapat dikurangkan dari pajak hingga 100% dari pendapatan kotor mereka yang disesuaikan, bukan 60% sebelumnya. Kedua, bagi pembayar pajak yang tidak memerinci pemotongan, Undang-undang mengizinkan pemotongan sumbangan amal hingga $300. Sumbangan harus berupa uang tunai atau yang setara dan diberikan kepada badan amal yang memenuhi syarat (501c3). Perubahan ini hanya berlaku untuk tahun pajak 2020.
Namun apakah aturan-aturan baru ini mengubah cara badan amal mengakui sumbangan atau cara para donor membuktikan bahwa mereka memberikan sumbangan amal?
Tidak. Donor harus terus membuktikan sumbangannya melalui pengakuan tertulis pada saat yang bersamaan.
Organisasi amal (501c3) harus terus memberikan pengakuan tertulis atas sumbangan sebesar $250 atau lebih. Donor yang berencana untuk mengurangi sumbangan amal harus menyimpan surat-surat ini dalam catatan pajak mereka.
Apa Praktik Terbaik untuk Berterima Kasih kepada Donor?
Ada dua langkah untuk berterima kasih kepada donor. Yang pertama berkaitan dengan menjalin hubungan baik dengan masing-masing donor, dan tindakan lainnya memiliki tujuan yang sangat sah.
Pertama, Anda memerlukan surat ucapan terima kasih yang hangat, namun Anda juga harus menyertakan informasi yang diwajibkan secara hukum sehingga para donatur dapat mendokumentasikan bahwa mereka memberikan donasi yang dapat mengurangi pajak kepada badan amal Anda.
IRS mewajibkan badan amal publik (juga dikenal sebagai organisasi 501(c)(3)) untuk mengirimkan surat pengakuan resmi atas sumbangan apa pun yang berjumlah lebih dari $250. Donor dapat menggunakan surat ini sebagai bukti kontribusinya dan mengklaim pengurangan pajak. Dalam praktiknya, sebagian besar badan amal mengirimkan ucapan terima kasih atas semua sumbangan, bahkan sumbangan kecil sekalipun.
Kedua tujuan tersebut, yaitu berterima kasih kepada donor dan memenuhi persyaratan hukum, dapat dicapai secara bersamaan atau terpisah. Kebanyakan badan amal berhasil mencapai kedua kondisi tersebut dalam satu huruf.
Kapan Mengakui Sumbangan
Pengakuan donasi harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Januarist tahun setelah hadiah. Namun, praktik terbaik menyarankan bahwa badan amal harus mengirimkan pengakuan sesegera mungkin setelah hadiah diterima.
Selain itu, sebagian besar badan amal mengirimkan ringkasan kontribusi donor untuk tahun sebelumnya pada akhir Januari. Di era penggalangan dana dan donasi multi-saluran, kirimkan ringkasan akhir tahun melalui surat (tidak peduli apakah donasi asli datang melalui cek fisik atau online), menjamin bahwa organisasi Anda telah memberi tahu secara memadai penyumbang.
Bisakah Anda mengirimkan ringkasan akhir kontribusi donor untuk tahun sebelumnya melalui email? Ya. Tidak ada ketentuan hukum mengenai bentuk surat pengakuan yang harus diambil. Misalnya, bisa berupa kartu pos, email, atau surat fisik.
Apa yang Harus Anda Sertakan
- Nama organisasi Anda
- Pernyataan yang menyatakan bahwa Anda adalah organisasi bebas pajak 501c3
- Tanggal sumbangan diterima
- Jumlah kontribusi tunai (tunai berarti cek, kartu kredit, dan pemotongan gaji)
- Deskripsi (tetapi bukan nilai) dari hadiah non-tunai. Donor memperkirakan nilai kontribusi non-tunai ketika melaporkannya ke IRS pada pengembalian pajaknya.
- Pernyataan bahwa tidak ada barang atau jasa yang disediakan oleh organisasi, jika berlaku
- Deskripsi dan perkiraan dengan itikad baik mengenai nilai barang atau jasa, jika ada, yang diberikan organisasi sebagai imbalan atas kontribusi tersebut. Contohnya adalah makan malam di mana sebagian uangnya digunakan untuk membayar makanan, sedangkan sisanya untuk sumbangan.
- Pernyataan bahwa barang atau jasa, jika ada, yang diberikan organisasi sebagai imbalan atas kontribusi tersebut seluruhnya terdiri dari manfaat tidak berwujud jika berlaku. Contohnya adalah hadiah kecil yang bernilai kurang dari $75, seperti mug atau tas jinjing dengan logo organisasi.
Bagaimana Jika Kami Tidak Mengirimkan Pengakuan?
IRS menyatakan:
“Seorang donor tidak dapat mengklaim pengurangan pajak untuk kontribusi tunggal sebesar $250 atau lebih kecuali jika donornya memperoleh pengakuan tertulis pada saat yang sama atas kontribusi dari penerima organisasi. Organisasi yang tidak mengakui kontribusinya tidak dikenakan penalti; Namun, tanpa pengakuan tertulis, pemberi donasi tidak dapat mengklaim pengurangan pajak tersebut. Meskipun merupakan tanggung jawab donor untuk mendapatkan pengakuan tertulis, sebuah organisasi dapat membantu donor dengan memberikan pernyataan tertulis yang tepat waktu..."
IRS telah menolak pemotongan pajak kepada donor yang tidak dapat memberikan pengakuan yang tepat atas sumbangan mereka ke badan amal.
“Chronicle of Philanthropy” melaporkan bahwa dalam satu kasus, keputusan yang diambil bergantung pada pengakuan yang diberikan tidak tepat waktu dan tidak menggunakan bahasa yang diperlukan.
Kembangkan bahasa pengakuan Anda dan mintalah penilaiannya oleh seorang pengacara yang berspesialisasi dalam masalah nirlaba. Kemudian gunakan bahasa yang sama secara konsisten.
Beberapa contoh:
Tidak ada alasan organisasi Anda tidak dapat memberikan ucapan terima kasih yang hangat yang akan mendorong para donatur untuk memberikan donasinya lagi kepada Anda Dan penuhi kewajiban Anda untuk memberikan pengakuan donasi yang dapat diterima IRS.
Meskipun bahasa pengakuan harus disesuaikan dengan masing-masing badan amal, berikut adalah dua contoh pernyataan yang memenuhi semua persyaratan. Yang pertama datang pada akhir surat tertulis yang dikirim melalui pos; yang kedua adalah bagian dari email terima kasih.
1. "Sebagai badan amal 501c3, undang-undang perpajakan mengharuskan kami memberi tahu Anda bahwa surat ini adalah pengakuan resmi atas pemberian Anda. Selain itu, kami juga diwajibkan untuk menyatakan bahwa Anda tidak menerima barang atau jasa sehubungan dengan kontribusi ini; oleh karena itu, seluruh jumlah hadiah Anda dapat dikurangkan dari pajak. Terima kasih!"
2. "Partners In Health, sebuah organisasi nirlaba 501 (c) (3), belum memberikan barang atau jasa apa pun, secara keseluruhan atau sebagian, kepada Anda sebagai imbalan atas kontribusi tunai sukarela ini. Jika Anda ingin mengklaim pengurangan pajak atas hadiah ini di A.S., harap simpan surat pengakuan ini untuk file Anda. Nomor EIN Partners In Health adalah xxxxx."
Kedua contoh ini berfungsi untuk sumbangan uang tunai. Namun bagaimana jika hadiahnya bukan berupa uang tunai, melainkan properti atau barang fisik? Dalam hal ini, gunakan bahasa yang mirip dengan contoh ini:
“Terima kasih atas kontribusi Anda berupa satu lemari es bekas dan satu kompor bekas yang [nama organisasi nirlaba], sebuah organisasi nirlaba 501(c)(3), diterima pada [Tanggal]. Tidak ada barang atau jasa yang diberikan sebagai imbalan atas kontribusi Anda.”
Sangat disarankan agar Anda membaca Publikasi IRS 1771 secara keseluruhan. Ada banyak jenis pengakuan dan pengungkapan yang mungkin perlu disediakan oleh badan amal. Publikasi tersebut menjelaskannya secara rinci dan memberikan banyak contoh.
