Banyak organisasi nirlaba menjalankan perusahaan bisnis untuk menambah pendapatan amal mereka dan membantu menciptakan pendapatan tambahan untuk menutupi biaya administrasi. Kegiatan bisnis itu bisa berkaitan dengan misi organisasi atau bisa juga tidak berkaitan.
Namun, pada titik tertentu, jika aktivitas bisnis yang tidak terkait menjadi sangat sukses, organisasi nirlaba mungkin memperoleh pendapatan yang besar dari aktivitas tersebut.
Dalam hal ini, organisasi perlu memahami implikasi pajak pendapatan dari tindakan tersebut, termasuk kemungkinan untuk menerapkannya status nirlaba entitas dalam risiko.
Arti Pendapatan Tidak Terkait
Organisasi nirlaba harus memahami perbedaan antara pendapatan bisnis terkait dan tidak terkait. Yang pertama berarti bahwa pendapatan mendukung misi organisasi.
Misalnya, orkestra simfoni menjual tiket pertunjukannya. Pertunjukan tersebut berhubungan dengan misi. Di sisi lain, jika organisasi nirlaba memutuskan untuk menjual balon dengan harga pasar kepada masyarakat umum, pendapatan ini kemungkinan besar tidak terkait dengan misi.
Apakah pendapatan berhubungan atau tidak adalah hal yang rumit, dengan banyak pengecualian dan perbedaan. Misalnya, jika a sukarelawan tenaga kerja menjual balon-balon itu, pendapatannya mungkin dianggap terkait dengan misi.
Demikian pula, pendapatan dari toko es krim yang dijalankan oleh lembaga nonprofit yang mempekerjakan anak-anak dengan keterbatasan fisik yang dilayani oleh lembaga nonprofit tersebut kemungkinan besar akan masuk dalam kategori terkait misi.
Jika pendapatan ternyata tidak ada hubungannya dengan misi organisasi nirlaba, maka pertanyaannya adalah berapa banyak dari pendapatan tersebut yang dapat diterima sebelum memicu tagihan pajak atau masalah lain dengan IRS.
Banyak organisasi nirlaba besar seperti universitas dan pusat kesehatan menciptakan banyak sumber pendapatan, ada yang terkait dan ada yang tidak. Mencari tahu apakah mereka berhutang pajak atas pendapatan tersebut memerlukan keahlian tim pengacara pajak.
Untuk organisasi nirlaba kecil, pertanyaan yang diajukan seharusnya lebih mudah, namun badan amal harus memikirkan secara matang pertanyaan-pertanyaan terkait vs. masalah yang tidak terkait jauh sebelum mereka memulai aktivitas bisnis apa pun.
Gambaran
Singkatnya, organisasi nirlaba dapat memperoleh hingga $1.000 dari pendapatan yang tidak terkait sebelum mereka harus membayar pajak atas pendapatan tersebut. Jika lebih dari itu, organisasi nirlaba harus membayar pajak pendapatan perusahaan negara bagian dan federal. Lembaga nonprofit dapat membahayakan status pengecualiannya dengan memperoleh terlalu banyak pendapatan yang tidak terkait dengan misinya. Namun dengan jelas mendefinisikan apa yang memenuhi syarat sebagai pendapatan tidak terkait adalah hal yang rumit.
Perspektif Hukum
Emily Chan, seorang pengacara yang berspesialisasi dalam isu-isu nirlaba, memberikan pendapatnya tentang topik suram tentang berapa banyak pendapatan yang tidak terkait, yang dirangkum di sini:
Organisasi nirlaba umumnya terbatas dalam jumlah aktivitas bisnis yang tidak terkait yang dapat mereka lakukan. Namun Internal Revenue Service (IRS) belum merinci secara spesifik berapa banyak pendapatan yang diperbolehkan dapat dihasilkan dari sumber yang tidak terkait.
Meskipun tidak ada batasan persentase tetap, ada dua alasan utama mengapa pendapatan bisnis yang tidak terkait menimbulkan kekhawatiran bagi badan amal publik dan sebagian besar organisasi yang dikecualikan di bawah Kode Pendapatan Internal pasal 501(c).
- Pertama, pendapatan bisnis yang tidak terkait akan dikenakan pajak sesuai tarif pajak perusahaan (yaitu, dikenakan pajak pendapatan bisnis yang tidak terkait yang dikenal sebagai UBIT).
- Kedua, organisasi yang dikecualikan tidak dapat melakukan lebih dari jumlah yang tidak besar kegiatan usaha yang tidak berkaitan tanpa risiko kehilangan status bebas pajaknya.
Sebuah "bisnis yang tidak terkait" didefinisikan oleh IRS sebagai a perdagangan atau bisnis itu adalah rutin dilakukan, Dan sebagian besar tidak terkait dengan tujuan pengecualian organisasi.
Bisnis terkait berarti aktivitas yang menghasilkan pendapatan mendukung tujuan pengecualian organisasi, dan tidak hanya menghasilkan pendapatan.
Apakah kegiatan tersebut menghasilkan pendapatan atau tidak bukanlah fakta yang paling penting. Namun yang penting adalah apakah kegiatan tersebut mendukung misi organisasi.
Analisis terkait vs. aktivitas bisnis yang tidak terkait bisa menjadi sangat rumit. Misalnya, barang-barang individual yang dijual di toko suvenir museum dapat diklasifikasikan.
Terdapat juga pengecualian terhadap peraturan berdasarkan Internal Revenue Code pasal 513(a) untuk aktivitas tertentu.
Pengecualian ini meliputi:
- Kegiatan yang dijalankan oleh relawan.
- Kegiatan dilakukan demi kenyamanan anggotanya, pelajar, pasien, petugas, atau karyawannya.
- Penjualan barang dagangan yang disumbangkan. (Pendapatan pasif, seperti bunga, dividen, sewa, dan royalti, umumnya juga tidak termasuk dalam pendapatan bisnis yang tidak terkait.)
Masalah serius kemungkinan besar akan terjadi berdasarkan aturan pendapatan bisnis yang tidak terkait untuk organisasi dengan pendapatan lebih dari 50% dari total pendapatan kotor yang dihasilkan dari aktivitas bisnis yang tidak terkait, karena jumlah tersebut tidaklah cukup besar.
Namun, peraturan yang ada tidak tepat mengenai batasan yang harus ditetapkan di bawah angka 50%.
Tanpa batasan persentase tetap dari IRS, penasihat hukum sering kali menggunakan berbagai aturan praktis, meskipun 20% adalah hal yang umum.
Organisasi harus mencari nasihat atau keahlian yang sesuai ketika terlibat dalam aktivitas bisnis.
Jika aktivitas tersebut tidak memenuhi definisi bisnis yang tidak berkaitan atau termasuk dalam pengecualian atau pengecualian, organisasi mungkin memiliki lebih banyak fleksibilitas dalam cara melakukan aktivitas tersebut tanpa memicu aktivitas apa pun hukuman.
Komunikasi ini tidak tertulis atau dimaksudkan untuk digunakan. Ini tidak boleh digunakan oleh wajib pajak mana pun untuk menghindari penalti terkait pajak berdasarkan Kode Pendapatan Internal.
