Bagaimana IRS Mengklasifikasikan Organisasi Nirlaba

Organisasi nirlaba ada di mana-mana di AS. Namun, orang jarang memahami cara organisasi nirlaba diorganisir, bagaimana mereka diakui oleh IRS, atau apa yang mereka lakukan.

Bagaimana itu bekerja

IRS mengakui 27 jenis organisasi nirlaba sebagai organisasi 501(c). Selain itu, masih ada beberapa jenis 501 nirlaba dengan berbagai sebutan, seperti 501K dan 501N, yang juga bebas pajak.

Subbagian terpisah dari bagian 501(c) dari kode pajak mengatur setiap jenis organisasi nirlaba.

Dengan banyaknya jenis organisasi nirlaba, mereka sulit untuk dihindari. Misalnya, Kamar Dagang yang mungkin dimiliki oleh bisnis kecil Anda adalah 501(c)(6). Serikat kredit Anda mungkin 501(c)(1). Dan asosiasi veteran lokal kemungkinan besar adalah 501(c)(19).

Jenis organisasi nirlaba yang paling dikenal adalah 501(c)(3). Ini adalah organisasi nirlaba yang paling sering kami berkontribusi, menjadi sukarelawan, dan mendengarnya melalui media.

Kemungkinan besar kita memikirkan tentang klasifikasi 501(c)(3) ketika kita melakukan perpajakan. Apakah itu sumbangan yang diberikan kepada badan amal nirlaba bebas pajak atau tidak?

Di bawah ini adalah daftar jenis organisasi nirlaba yang diakui IRS.

Informasi berikut berasal dari Publikasi IRS 557, Alkitab Anda jika Anda mempertimbangkan untuk mengajukan status nirlaba. Juga, Publikasi IRS 526 memberikan informasi tentang organisasi mana yang dapat memberikan pengurangan pajak atas kontribusi. Lihat publikasi ini untuk rincian lebih spesifik tentang klasifikasi nirlaba.

501(c)

501(c)(1)

Organisasi-organisasi ini telah diatur berdasarkan Undang-Undang Kongres.

• Serikat kredit federal adalah contoh bagus dari jenis organisasi nirlaba ini.
• Organisasi nirlaba ini tidak perlu mengajukan permohonan pembebasan pajak sejak Kongres membentuknya. Mereka juga tidak harus mengajukan pengembalian tahunan (Formulir IRS 990).
• Kontribusi bebas pajak diperbolehkan jika dilakukan secara eksklusif untuk kepentingan publik.

501(c)(2)

Organisasi-organisasi ini memegang perusahaan untuk organisasi-organisasi yang dikecualikan. Artinya, mereka dapat memegang hak milik atas properti kelompok yang dikecualikan.

• Mereka mengajukan permohonan status nirlaba menggunakan Formulir IRS 1024.
• Mereka mengajukan setiap tahun Formulir 990 atau 990-EZ.
• Kontribusi tidak dapat dikurangkan dari pajak.

501(c)(3)

Organisasi bebas pajak jenis ini paling familiar di kalangan masyarakat umum. Ini mencakup organisasi keagamaan, pendidikan, amal, ilmiah, dan sastra, kelompok yang menguji keselamatan publik, organisasi yang membina kompetisi olahraga amatir nasional atau internasional, atau organisasi yang bergerak dalam pencegahan kekejaman terhadap anak atau binatang.

• A 501(c)(3) berlaku untuk penggunaan statusnya Formulir IRS 1023. Pengecualian terhadap persyaratan ini adalah gereja. Gereja yang bonafid tidak harus mengajukan permohonan pembebasan pajak.
• File setiap tahun Formulir 990, 990-EZ, atau 990-PF.
• Kontribusi biasanya bebas pajak.

501(c)(4)

Organisasi-organisasi ini adalah liga sipil, organisasi kesejahteraan sosial, dan asosiasi karyawan lokal. Mereka mempromosikan kesejahteraan masyarakat, amal, pendidikan, atau tujuan rekreasi.

• Harus memberikan pemberitahuan pada Formulir 8976; juga dapat mengirimkan Formulir1024-A
• Mereka mengajukan setiap tahun 990 atau 990-EZ.
• Kontribusi tidak dikurangkan dari pajak. Namun, 501(c)(4) dapat membentuk dana amal 501(c)(3) untuk menerima kontribusi yang dapat mengurangi pajak.
• Jenis organisasi nirlaba ini sering disalahartikan dengan 501(c)(3). Tapi mereka sangat berbeda, khususnya mengenai aktivitas politik yang diperbolehkan.

501(c)(5)

Organisasi buruh, pertanian, dan hortikultura termasuk dalam klasifikasi ini. Mereka bersifat mendidik atau instruktif untuk meningkatkan kondisi kerja, produk, dan efisiensi. Mereka mengajukan permohonan menggunakan Formulir IRS 1024 dan mengajukan setiap tahun menggunakan Formulir 990 atau 990-EZ.

501(c)(6)

Klasifikasi ini mencakup liga bisnis, kamar dagang, dewan real estat, dewan perdagangan, atau liga sepak bola profesional. Mereka berusaha untuk meningkatkan kondisi bisnis bagi anggotanya. Mereka mengajukan permohonan menggunakan formulir IRS 1024 dan mengajukan 990 atau 990EZ setiap tahun.

501(c)(7)

Klub sosial dan rekreasi termasuk dalam kategori ini. Mereka mempromosikan kesenangan, rekreasi, dan aktivitas sosial bagi anggotanya. Mereka mengajukan permohonan menggunakan formulir IRS 1024 dan mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun. Organisasi-organisasi ini didukung melalui biaya keanggotaan, bukan sumbangan.

501(c)(8)

Kategori ini mencakup perkumpulan dan asosiasi penerima manfaat persaudaraan. Mereka menyediakan pembayaran seumur hidup, sakit, kecelakaan, atau tunjangan lainnya kepada anggota. Mereka mengajukan permohonan menggunakan Formulir IRS 1024 dan mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(9)

Kelompok-kelompok ini adalah asosiasi karyawan sukarela. Mereka menyediakan pembayaran seumur hidup, sakit, kecelakaan, atau tunjangan lainnya kepada anggota.

• IRS mengelompokkan 501(c)(9), 501(c)(4), dan 501(c)(17) bersama-sama jika dua yang terakhir adalah asosiasi karyawan.
• Mereka mendaftar menggunakan Formulir IRS 1024.
• Mereka mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(10)

Kategori ini mirip dengan 501(c)(8) tetapi berlaku untuk perkumpulan dan asosiasi persaudaraan dalam negeri. Mereka mengabdikan pendapatan bersih mereka untuk tujuan amal, persaudaraan, dan tujuan tertentu lainnya, namun tidak ada tunjangan hidup, sakit, atau kecelakaan bagi anggota. Ajukan permohonan melalui surat menggunakan formulir IRS 1024 dan ajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(11)

Asosiasi Dana Pensiun Guru. Asosiasi untuk pembayaran manfaat pensiun. Lamar menggunakan surat ke alamat yang tertera Formulir 8718. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(12)

Asosiasi asuransi jiwa yang baik hati, perusahaan gotong royong atau irigasi, perusahaan telepon mutual atau kooperatif, dan organisasi serupa. Menggunakan Formulir 1024 untuk aplikasi. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(13)

Perusahaan pemakaman. Perusahaan pemakaman nirlaba menyediakan perawatan abadi atas petak pemakaman bagi pemilik petak pemakaman tersebut.

• Kavling harus untuk kepentingan pribadi pemiliknya, bukan untuk dijual.
• Menggunakan Formulir 1024 untuk aplikasi. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.
• Boleh menerima sumbangan bebas pajak, namun tidak untuk perawatan lahan pemakaman tertentu.

501(c)(14)

Serikat kredit yang disewa negara, dana cadangan bersama. Organisasi-organisasi ini memberikan pinjaman kepada anggotanya. Lamaran dikirim melalui surat ke alamat yang tertera pada Formulir 8718. Salinan dokumen penyelenggaraan harus dilampirkan dan surat ditandatangani oleh petugas. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(15)

Perusahaan atau asosiasi asuransi bersama. Organisasi-organisasi ini memberikan asuransi kepada anggota dengan biaya, Berlaku menggunakan Formulir 1024. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(16)

Organisasi koperasi untuk membiayai operasi tanaman bersamaan dengan kegiatan asosiasi pemasaran atau pembelian. Ajukan permohonan dengan Formulir 1120-C dan surat. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(17)

Perwalian tunjangan pengangguran tambahan menyediakan pembayaran tunjangan kompensasi pengangguran tambahan. Ajukan permohonan menggunakan Formulir 1024. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(18)

Perwalian pensiun yang didanai karyawan (dibuat sebelum 25 Juni 1959). Perwalian ini memberikan manfaat berdasarkan program pensiun yang didanai oleh karyawan. Lamar dengan surat. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(19)

Pos atau organisasi anggota angkatan bersenjata dulu atau sekarang.

• Kegiatan bervariasi menurut jenis organisasi.
• Berlaku menggunakan Formulir 1024. Mengajukan 990 atau 990-EZ setiap tahun.
• Kontribusi hanya dapat dikurangkan jika 90% atau lebih anggota organisasi adalah veteran perang

501(c)(21)

Perwalian manfaat paru-paru hitam. Organisasi-organisasi ini didanai oleh operator tambang batu bara untuk memenuhi tanggung jawab mereka atas kecacatan atau kematian akibat penyakit paru-paru hitam.

• Harus mengajukan permohonannya melalui surat dengan salinan instrumen perwaliannya.
• Laporan aktif Formulir 990-BL (Informasi dan Surat Pemberitahuan Cukai Awal Bagi Perwalian Manfaat Paru-Paru Hitam dan Pihak Terkait Tertentu).
• Tidak ada kontribusi yang dapat mengurangi pajak, namun diperbolehkan sebagai pengeluaran bisnis.

501(c)(22)

Penarikan dana pembayaran kewajiban. Menyediakan dana untuk memenuhi tanggung jawab pemberi kerja yang menarik diri dari dana pensiun multi-pemberi kerja. Lamar dengan surat ke alamat yang tertera di Formulir 8718. Menyerahkan Formulir 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(23)

Organisasi veteran (dibuat sebelum tahun 1880). Memberikan asuransi dan tunjangan lainnya kepada para veteran.

• Lamar dengan surat ke alamat yang tertera di Formulir 8718. Sertakan salinan dokumen penyelenggara.
• Ajukan formulir pajak tahunan 990 atau 990-EZ.
• Kontribusi kepada organisasi-organisasi ini hanya dapat dipotong jika 90% atau lebih anggota organisasi tersebut adalah veteran perang.

501(c)(25)

Perusahaan pemegang hak atau perwalian dengan banyak orang tua. Sebuah organisasi yang memegang hak milik atas properti dan membayar pendapatan dari properti tersebut kepada 35 orang tua atau penerima manfaat atau kurang. Berlaku dengan formulir 1024. File Formulir 990 atau 990-EZ.

501(c)(26)

Sebuah organisasi yang disponsori negara yang menyediakan jaminan layanan kesehatan bagi individu berisiko tinggi. Lamar dengan surat ke alamat yang tertera di Formulir 8718. Mengajukan formulir pajak 990 atau 990-EZ setiap tahun.

501(c)(27)

Organisasi reasuransi kompensasi pekerja yang disponsori negara. Mengganti kerugian anggota berdasarkan undang-undang kompensasi pekerja. Lamar dengan surat ke alamat yang tertera di Formulir 8718. File Formulir 990 atau 990-EZ.

501(c)(28)

Kepercayaan investasi pensiun kereta api nasional. Mengelola dana pensiun kereta api. Tidak diperlukan formulir untuk mendaftar. File Formulir 990 setiap tahun anggaran.

501(c)(29)

Penerbit asuransi kesehatan CO-OP. Penerbit asuransi kesehatan yang memenuhi syarat dengan pinjaman atau hibah di bawah program CO-OP. Berlaku dengan surat dan Formulir 8718. Mengajukan formulir pajak 990.

501 (lain-lain)

501(d)

Asosiasi keagamaan dan apostolik. Kelompok-kelompok ini adalah organisasi berbasis agama.

• Ciri khas dari kelompok-kelompok ini adalah bahwa mereka berbagi perbendaharaan bersama dengan mengumpulkan pendapatan dari semua anggota untuk tujuan perpajakan.
• Berbeda dengan gereja yang termasuk dalam pasal 501(c)(3), aktivitas politik tidak dibatasi. Oleh karena itu, sumbangan tidak bebas pajak. A 501(d) dapat mendirikan organisasi amal 501(c)(3) terpisah untuk tujuan penggalangan dana
• Tidak diperlukan formulir aplikasi. Formulir File 1065.

501(e)

Organisasi pelayanan rumah sakit koperasi. Kelompok-kelompok ini memberikan layanan kerjasama untuk rumah sakit. Mereka menggunakan Formulir 1023 untuk mengajukan dan mengajukan Formulir 990 atau 990-EZ. Sumbangan yang dapat mengurangi pajak diperbolehkan.

501(p)

Organisasi pelayanan koperasi dari organisasi pendidikan yang beroperasi. Kelompok-kelompok ini menyediakan layanan investasi kolektif untuk organisasi pendidikan. Mereka Mendaftar dengan formulir 1023. Mereka mengajukan Formulir 990 atau 990-EZ. Sumbangan yang dapat mengurangi pajak diperbolehkan.

501(k)

Organisasi penitipan anak yang menyediakan pengasuhan anak. Berlaku untuk pembebasan pajak dengan Formulir 1023. File Formulir 990 atau 990-EZ. Tidak seperti organisasi penitipan anak komersial atau milik swasta, 501(K) dapat menerima sumbangan bebas pajak.

501(T)

Organisasi-organisasi ini adalah kumpulan risiko amal. Mereka mengumpulkan risiko asuransi tertentu dari organisasi 501(c)(3). Mereka mengajukan permohonan dengan formulir 1023 dan menggunakan formulir pajak 990 atau 990-EZ. Kontribusi yang dapat mengurangi pajak diperbolehkan.

501(q)

Organisasi konseling kredit. Organisasi-organisasi ini menyediakan layanan konseling kredit. Mereka mendaftar dengan Formulir 1023 dan menyerahkan Formulir tahunan 990 atau 990-EZ.

521(a)

Asosiasi koperasi petani. Kelompok-kelompok ini melakukan pemasaran dan pembelian kooperatif bagi produsen pertanian. Berlaku menggunakan Formulir 1028. Formulir pajak 990-C.

527

Ini adalah organisasi politik partisan, seperti partai politik, komite, dana, atau asosiasi. Mereka mungkin berbadan hukum atau tidak.

• Mereka secara langsung atau tidak langsung menerima sumbangan atau mengeluarkan biaya untuk kampanye politik.
• Namun, donasi tidak dapat dikurangkan dari pajak, dan, tidak seperti organisasi 501(c)(4) serupa, donatur harus diungkapkan.
• Mereka mengajukan permohonan pembebasan pajak dengan formulir 8871 dan mengajukan formulir pajak 1120-POL (bila mereka memiliki penghasilan kena pajak), 9902, atau 990-EZ8.