Asuransi pengangguran di AS difasilitasi melalui lembaga federal dan negara bagian yang dibentuk untuk membayar karyawan yang kehilangan pekerjaan bukan karena kesalahan mereka sendiri. Setiap negara bagian mempunyai persyaratan kelayakan untuk menerima pembayaran ini dan pemberi kerja harus membayar ke dana negara bagian mereka untuk memberikan tunjangan.
Undang-Undang Pajak Pengangguran Negara Bagian (SUTA).
Program kompensasi pengangguran didasarkan pada undang-undang federal, Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA). Undang-undang negara bagian mengenai pajak pengangguran secara kolektif disebut undang-undang Pajak Pengangguran Negara Bagian (SUTA), namun setiap negara bagian mempunyai undang-undangnya sendiri dan beberapa negara bagian mungkin mempunyai nama yang berbeda untuk undang-undangnya.
Untuk mendanai pembayaran asuransi pengangguran, FUTA memberi wewenang kepada IRS untuk memungut pajak pengangguran dari pemberi kerja untuk mendanai agen tenaga kerja negara yang memberikan tunjangan kepada pekerja yang menganggur. Pengusaha harus membayar pajak pengangguran ke sistem pajak pengangguran federal dan sistem negara bagian mereka.
Sistem kompensasi pengangguran unik di antara undang-undang AS karena hampir seluruhnya didanai oleh pajak pemberi kerja. Pajak pengangguran federal hanya dibayar oleh pemberi kerja, dan hanya tiga negara bagian memungut pajak dari pekerja.
Pajak Pengangguran Negara dan Tarif Pajak
Setiap negara bagian memiliki agen penganggurannya sendiri yang beroperasi berdasarkan pedoman federal untuk memungut pajak pengangguran dari pemberi kerja. Masing-masing negara bagian menetapkan tarif pajak dan persyaratan pembayarannya sendiri bagi pemberi kerja. Pajak pengangguran negara bagian dibayarkan ke kantor tenaga kerja negara bagian atau departemen tenaga kerja negara bagian.
Bagaimana Negara Bagian Menetapkan Tarif SUTA
Negara-negara bagian menetapkan tarif SUTA untuk berbagai jenis pemberi kerja berdasarkan peringkat pengalaman. Pengalaman ditentukan oleh fluktuasi pemberi kerja dalam jumlah karyawan dari satu kuartal kalender ke kuartal berikutnya. Di Alaska, misalnya, sistem pemeringkatan didasarkan pada pengalaman perusahaan tertentu mengenai penurunan upah triwulanan (penurunan upah yang dilaporkan oleh suatu perusahaan dari satu triwulan ke triwulan berikutnya).
Perusahaan yang mempunyai fluktuasi pekerjaan yang lebih besar (misalnya waralaba makanan cepat saji) akan membayar tarif pajak tertinggi. Pengusaha bisa mendapatkan kredit untuk mengurangi tarif pajak pengangguran mereka untuk peringkat pengalaman yang lebih rendah.
Semua negara bagian memiliki tingkat pemberi kerja baru untuk beberapa tahun pertama, untuk melihat berapa tingkat pengalaman pemberi kerja. Pengusaha baru di California, misalnya, membayar tarif pajak pengangguran sebesar 3,4% selama dua hingga tiga tahun. Kemudian, peringkat pengalaman pemberi kerja menentukan tarif pajak mereka.
Gaji yang Ditanggung dan Karyawan yang Ditanggung
Negara bagian juga menetapkan pajak SUTA berdasarkan upah yang dikenakan pajak ini dan karyawan yang ditanggung oleh pajak tersebut.
Beberapa bentuk pembayaran tidak termasuk di beberapa negara bagian. Misalnya, pemberi kerja di Florida tidak perlu membayar pajak SUTA atas nilai tunai makanan dan penginapan. Beberapa jenis karyawan dan jenis pekerjaan tidak tercakup, dan tidak ada pajak SUTA yang harus dibayarkan untuk para pekerja ini. Florida tidak mencakup pekerja yang merupakan anggota keluarga atau pelajar yang magang.
Pastikan pekerja perusahaan Anda diklasifikasikan dengan benar. Jika Anda salah mengklasifikasikan pekerja sebagai kontraktor independen dan bukan sebagai karyawan, hal ini dapat memengaruhi kemampuan mereka untuk mengklaim tunjangan bantuan pengangguran.
Negara Bagian yang Membutuhkan Kontribusi Karyawan
Pennsylvania, Alaska, dan New Jersey memerlukan kontribusi karyawan untuk dana pengangguran mereka. Pennsylvania mewajibkan karyawan membayar pajak atas gaji kotor mereka. Pengusaha menahan iuran karyawan dan menyerahkannya bersama laporan triwulanan kepada negara.
Negara Pengurangan Kredit
Suatu negara bagian dapat meminjam dari pemerintah federal untuk membayar tunjangan pengangguran. Negara-negara bagian ini disebut "negara pengurangan kredit". (Pada tahun 2020, hanya Kepulauan Virgin AS yang memiliki status pengurangan kredit.) Jika pemberi kerja di salah satu negara bagian ini membayar upah yang dikenakan pajak pengangguran, pemberi kerja harus membayar pajak pengangguran federal tambahan saat mengajukan laporan pajak dan Formulir pembayarannya 940.
Cara Kerja Pajak Pengangguran Negara Bagian dan Federal
Pengusaha harus membayar dana pengangguran federal dan negara bagian jika mereka.
- Membayar gaji kepada karyawan sebesar $1500 atau lebih pada kuartal mana pun.
- Memiliki setidaknya satu karyawan pada hari apa pun dalam seminggu selama 20 minggu dalam satu tahun kalender, terlepas dari apakah minggu-minggu tersebut berturut-turut atau tidak.
Tarif pajak FUTA federal adalah 6,0% untuk $7.000 pertama dari gaji yang tunduk pada FUTA. $7.000 ini disebut basis upah FUTA. Umumnya, pemberi kerja menerima kredit sebesar 5,4% ketika mereka mengajukan laporan pajak pengangguran federal tahunan (Formulir 940), yang menghasilkan tarif pajak bersih FUTA sebesar 0,6%.
Pengusaha berhak atas kredit maksimum jika mereka membayar semua pajak pengangguran negara bagian mereka tepat waktu dan atas semua upah yang dikenakan pajak FUTA, kecuali untuk negara bagian pengurangan kredit.
Perhitungannya adalah dasar upah x tarif pajak = pajak terutang. Jadi, $7.000 x 0,6% = $42.
Setiap negara bagian memiliki tarif pajaknya sendiri, seperti dijelaskan di atas. Rumusnya bekerja dengan cara yang sama. Misalnya, New York memiliki basis upah sebesar $11.600 dan tarif pajak SUTA maksimum sebesar 6,9%, sehingga pajaknya adalah $11.600 x 6,9% = $800,40.
Sebelum Anda Mendaftar ke Negara Bagian Anda untuk Pajak SUTA
Saat Anda mempekerjakan karyawan pertama Anda, Anda harus mendaftar ke agen pajak pengangguran negara bagian Anda dan mulai menghitung tarif pajak pengangguran Anda dan menyisihkan uang dari setiap gaji untuk membayar pengangguran pajak. Sebelum Anda melamar, berikut beberapa hal yang perlu Anda ketahui:
- Bagaimana menerapkan
- Basis upah dan tarif pajak, serta tarif pegawai baru
- Jenis upah apa yang dikenakan pajak SUTA
- Apa saja yang dicakup oleh karyawan
- Bagaimana dan kapan Anda harus membayar pajak pengangguran (sebagian besar negara bagian mengizinkan pengarsipan dan pembayaran online)
Untuk informasi lebih lanjut
Anda dapat memperoleh informasi lebih lanjut tentang pajak pengangguran federal di Publikasi IRS 15. Departemen Tenaga Kerja memiliki daftarnya kantor pajak pengangguran negara bagian. Badan-badan ini mungkin terpisah dari lembaga-lembaga negara itu membayar tunjangan pengangguran kepada karyawan yang tidak bekerja.
