Saat Anda mengisi Formulir Pajak Penghasilan Badan T2, salah satu hal pertama yang harus Anda lakukan adalah mencentang kotak yang menunjukkan jenis perusahaan Kanada perusahaan tersebut pada akhir tahun pajak.
Itu Perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada (CCPC) adalah kotak yang ingin Anda centang; itu adalah jenis perusahaan yang mendapatkan kesepakatan pajak perusahaan terbaik.
Pengurangan Usaha Kecil untuk Perusahaan Swasta yang Dikendalikan Kanada
Keuntungan pajak perusahaan terbesar dari menjadi perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada adalah memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan usaha kecil. Pengurangan pajak perusahaan ini dihitung dengan mengalikan usaha kecil tingkat pengurangan sebesar 17%* paling sedikit dari.
- pendapatan bisnis aktif suatu perusahaan (baris 400 pada pengembalian pajak perusahaan T2)
- penghasilan kena pajaknya (baris 405)
- batas usahanya untuk tahun tersebut (baris 410)
- pengurangan batas bisnisnya untuk tahun tersebut (baris 425).
Jumlah Pengurangan Usaha Kecil perusahaan kemudian dimasukkan pada baris 430.
*Tingkat pemotongan dijadwalkan naik lagi pada tahun 2018:
- 18,5% per 1 Januari 2018
- 19% per 1 Januari 2019
Pengurangan usaha kecil berlaku untuk $500.000 pertama dari pendapatan bisnis aktif. (Lihat Badan Pendapatan Kanada IT73R6: Pengurangan Usaha Kecil untuk informasi lebih lanjut.)
Keuntungan Pajak Lainnya untuk Perusahaan Swasta yang Dikendalikan Kanada
Selain potongan usaha kecil, CCPC yang memenuhi syarat berhak untuk:
- tambahan satu bulan untuk membayar keseimbangan pajak terutang berdasarkan Bagian I, I.3, VI, dan VI.1 untuk tahun berjalan;
- peningkatan kredit pajak investasi, yang dapat dikembalikan sepenuhnya, atas pengeluaran yang memenuhi syarat untuk penelitian ilmiah dan pengembangan eksperimental;
- hak pemegang saham atas pengecualian keuntungan modal atas disposisi perusahaan usaha kecil yang memenuhi syarat saham; Dan
- penundaan pekerjaan seorang karyawan manfaat kena pajak timbul dari pelaksanaan opsi saham yang diberikan oleh CCPC (IT-458R2: Perusahaan Swasta yang Dikendalikan Kanada).
Mari kita lihat rincian beberapa keuntungan pajak perusahaan ini:
Dalam hal pengeluaran penelitian dan pengembangan, perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada dapat mengklaim kredit penelitian dan pengembangan federal sebesar 35% (hingga maksimum $3 juta) untuk mengurangi pajak perusahaan, kesepakatan yang jauh lebih baik dibandingkan jenis perusahaan lain yang dapat mengklaim kredit sebesar 15%.
Mengenai "hak pemegang saham" yang dimaksud dalam definisi PKC di atas, pemilik saham di perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada dapat mengklaim pengecualian keuntungan modal sebesar $750.000.
Dan, seperti yang dikatakan Jack M. Mintz menunjukkan dalam "Stagnasi yang Menghargai", (Pos Keuangan),
“Pendapatan usaha kecil dengan pajak rendah yang dibagikan sebagai dividen kepada pemilik berpenghasilan tinggi biasanya dikenakan pajak dua hingga tiga setengah poin lebih rendah dari pendapatan gaji. Hal ini berlaku untuk Alberta, Ontario, Nova Scotia, Pulau Prince Edward dan Saskatchewan. (Dengan $400.000, itu berarti penghematan pajak sebesar $8.000 hingga $14.000)."
Cara lain untuk melihat keuntungan pajak perusahaan dari perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada adalah dengan membandingkan tarif pajak bersih perusahaan. Untuk perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada yang mengklaim pengurangan usaha kecil, the tarif pajak bersih adalah 11%*, sedangkan tarif pajak bersih untuk jenis badan usaha lainnya adalah 15%.
*Itu tarif pajak bersih untuk CCPC dijadwalkan menurun selama periode empat tahun mulai tahun 2016 sebagai berikut:
- 9,5% efektif 1 Januari 2018
- 9% efektif 1 Januari 2019
Tentu saja, terdapat banyak keuntungan pajak perusahaan jika menjadi perusahaan swasta yang dikendalikan oleh Kanada. Jadi apa yang harus dilakukan perusahaan Kanada agar memenuhi syarat sebagai PKC?
Apa Itu Perusahaan Swasta yang Dikendalikan Kanada?
Sesuai dengan namanya, perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada haruslah swasta. Itu juga harus memenuhi semua kondisi berikut (T4012: Panduan Pajak Penghasilan Badan T2):
- merupakan suatu korporasi yang berkedudukan di Kanada dan didirikan di Kanada atau bertempat tinggal di Kanada sejak tanggal 18 Juni 1971 sampai dengan akhir tahun pajak;
- itu tidak dikendalikan secara langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih bukan penduduk orang;
- tidak dikendalikan secara langsung atau tidak langsung oleh satu atau lebih perusahaan publik (selain perusahaan modal ventura yang ditentukan, sebagaimana didefinisikan dalam Peraturan 6700);
- tidak dikendalikan oleh perusahaan penduduk Kanada yang mencatatkan sahamnya di bursa efek yang ditunjuk di luar Kanada;
- tidak dikendalikan secara langsung atau tidak langsung oleh gabungan orang-orang yang dijelaskan dalam tiga kondisi sebelumnya;
- jika seluruh sahamnya dimiliki oleh orang bukan penduduk, oleh perusahaan publik (selain perusahaan modal ventura yang ditentukan), atau oleh suatu perusahaan dengan kelas saham tercatat pada bursa efek yang ditunjuk, jika dimiliki oleh satu orang, maka orang tersebut tidak mempunyai cukup saham untuk mengendalikan korporasi; Dan
- tidak ada kelas modal sahamnya yang dicatatkan pada bursa efek yang ditunjuk.
Perencanaan Pajak Perusahaan Dimulai pada Awal
Jika Anda berpikir untuk menggabungkan bisnis Anda, ada baiknya Anda mengenal berbagai jenis perusahaan dari sudut pandang pajak dan potensi masalah pajak perusahaan. Ketika waktu pajak tiba, perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada memiliki keuntungan pasti yang mungkin ingin Anda manfaatkan.
