Ikuti aturan pajak hadiah Badan Pendapatan Kanada (CRA) dan berikan hadiah kepada karyawan Anda alih-alih bonus tunai, dan Anda dan Anda karyawan akan menguntungkan Anda Pajak penghasilan Kanada. Pengusaha dapat menggunakan total biaya hadiah sebagai a pengurangan pajak, dan karyawan tidak perlu menyatakan biaya hadiah sebagai bagian dari penghasilan kena pajak mereka.
Aturan Pajak CRA untuk Hadiah Karyawan
Aturan umumnya adalah semua hadiah yang diberikan kepada karyawan dianggap sah manfaat kena pajak oleh CRA kecuali untuk pengecualian berikut:
- Karyawan dapat menerima hadiah non-tunai dengan nilai pasar wajar hingga $500 dalam setahun.
- Karyawan dapat menerima hadiah non-tunai sebagai pengakuan atas pengabdian jangka panjang senilai kurang dari $500 setiap lima tahun sekali.
- Pesta atau acara sosial yang disediakan oleh perusahaan dengan biaya $100 per orang atau kurang.
- Makanan atau layanan keramahtamahan lainnya pada acara yang berhubungan dengan pekerjaan, seperti rapat, sesi pelatihan, dll.
- Barang-barang yang tidak bernilai seperti kopi/teh, makanan ringan, mug, kaos, topi, dll.
Hadiah uang tunai tahunan dan jangka panjang dianggap terpisah dan dapat diterima pada tahun yang sama. Misalnya, seorang karyawan dapat menerima hadiah non-tunai senilai hingga $1.000 pada tahun yang sama jika separuhnya merupakan hadiah tahunan dan separuhnya lagi adalah untuk ulang tahun kelima.
Jumlah yang lebih dari batas $500 dianggap sebagai tunjangan kena pajak, dan pemberi kerja mungkin harus membayarnya pengurangan sumber.
Jenis Hadiah
Tidak ada batasan berapa banyak hadiah yang dapat diterima seorang karyawan pada suatu tahun tertentu. Batasannya hanya pada total nilai tunai semua hadiah. Hadiah kecil tidak dihitung. Mug, coklat, plakat, dll. tidak termasuk dalam batas $500.
Namun ada batasan tertentu. Jika Anda ingin menggunakan hadiah karyawan Anda sebagai pengurang pajak di Kanada, Anda harus berhati-hati dengan apa yang Anda berikan sebagai pemberi kerja. Barang-barang seperti sertifikat hadiah atau saham yang mudah diubah menjadi uang tunai akan dianggap sebagai imbalan kerja kena pajak oleh CRA, begitu pula penghargaan dan bonus terkait kinerja. Ini termasuk:
- Kartu hadiah/sertifikat.
- Imbalan yang mencakup makanan atau akomodasi yang disediakan pemberi kerja. Misalnya, sebagai bonus, Anda mengirim karyawan dan keluarganya jalan-jalan ke Disneyland.
- Penghargaan tunai atau non tunai dari produsen yang diberikan kepada dealer yang diteruskan kepada karyawan.
- Poin untuk perjalanan, akomodasi, dan hadiah lainnya.
- Hadiah yang diberikan oleh produsen kepada karyawan dealer.
Penting juga untuk memastikan hadiah kepada karyawan diberikan untuk alasan yang benar. CRA aturan untuk hadiah dan penghargaan mengatakan:
“Hadiah harus untuk acara khusus seperti hari raya keagamaan, ulang tahun, pernikahan, atau kelahiran anak… Jika Anda memberikan hadiah atau penghargaan nontunai kepada karyawan Anda karena alasan lain apa pun, kebijakan ini tidak berlaku dan Anda harus memasukkan nilai pasar wajar dari hadiah atau penghargaan tersebut ke dalam pendapatan karyawan tersebut."
Namun, selama Anda tetap berada dalam batasan tersebut, kebijakan pajak penghasilan Kanada atas hadiah karyawan dapat memberikan manfaat yang baik pengurangan pajak untuk bisnis Anda.
Opsi Saham yang disediakan pemberi kerja
Hal ini merupakan hal yang lumrah bagi pemberi kerja untuk menyediakannya saham opsi, rencana pembelian saham, atau bonus berupa saham di perusahaan kepada karyawan sebagai keuntungan. Hal ini umumnya dipandang sebagai win-win solution karena karyawan termotivasi untuk bekerja pada tingkat tertinggi ketika mereka mempunyai kepentingan finansial langsung dalam perusahaan. Opsi atau hadiah/pembelian saham memungkinkan karyawan memperoleh saham di perusahaan dengan harga kurang dari nilai pasar wajar dengan tujuan menjualnya di masa depan untuk mendapatkan keuntungan.
Saham perusahaan yang diperoleh dengan cara ini dianggap sebagai keuntungan kena pajak oleh CRA. Namun, jika perusahaan tersebut adalah a Perusahaan Swasta Terkendali Kanada, manfaatnya tidak diumumkan sampai opsi dilaksanakan atau saham atau dijual.
Misalnya, sebagai bonus atas kinerja yang unggul, Anda memberikan opsi kepada penjual terbaik Anda untuk membeli 1.000 saham perusahaan dengan harga $5 per saham. Beberapa tahun kemudian, wiraniaga tersebut menggunakan opsi untuk membeli saham tersebut dengan harga $5 per saham, namun saham tersebut sekarang bernilai $10 per saham. Dalam hal ini, wiraniaga telah memperoleh $5.000 dari apresiasi saham dan harus menyatakan $5.000 tersebut sebagai pendapatan kerja. Pemberi kerja perlu mencatat $5.000 sebagai manfaat kena pajak pada tahun di mana opsi tersebut dilaksanakan.
Jika saham diberikan kepada karyawan secara langsung atau didiskon melalui rencana pembelian saham, aturan manfaat kena pajak juga berlaku. Hal ini dapat ditunda sampai saham tersebut dijual. Jika saham tersebut dimiliki setidaknya selama dua tahun, karyawan dapat mengklaim pengurangan tunjangan sebesar 50%.
Tunjangan dan Penggantian Biaya Karyawan
Anda juga memberikan tunjangan dan penggantian tidak kena pajak kepada karyawan, misalnya untuk penggunaan kendaraan untuk keperluan bisnis, asalkan Anda mengikuti Pedoman tunjangan per kilometer CRA. Tarif per kilometer yang tidak masuk akal akan dianggap sebagai keuntungan kena pajak.
Pembayaran biaya perjalanan, seperti makan, untuk aktivitas yang dilakukan atas nama bisnis juga diperbolehkan. Karyawan harus mencatat pengeluaran dan menyerahkan laporan pengeluaran, beserta tanda terima, kepada pemberi kerja. Pengusaha dapat memberikan uang muka kepada karyawan untuk biaya-biaya yang dikeluarkan.
