カナダ連邦政府は、イノベーションの促進に特化したプログラムを多数実施しています。つまり、研究開発 (R&D) を通じて多額の資金が利用可能です。 これらのプログラムの中で最も優れたプログラムの 1 つは、SRED (科学研究および実験開発) 税額控除プログラムです。
研究開発に携わり、SRED 税額控除の資格を得るには、博士号と最先端の研究室が必要だと考えていませんか? もう一度考えて。 研究開発活動は日常のビジネス活動と統合できます。
そして、SRED 税額控除プログラムは非常にお得です。 「一般的には、 カナダ主導の民間企業 (CCPC) は、 投資税額控除 (ITC) は、カナダで実施される SR&ED の対象支出のうち、最初の 300 万ドルまでは 35 パーセント、超過額については 20 パーセントを徴収します。 他のカナダの企業、経営者、パートナーシップ、および信託は、カナダで実施される SR&ED に対する適格支出の 20 パーセントの ITC を獲得できます。」 カナダ歳入庁).
これは還付可能な税額控除であり、ビジネスで利益が出なかった場合でも、適切な還付金が現金で戻ってくることを意味します。
これらの投資税額控除の資格に加えて、研究開発税制上の優遇措置により、支出が資本的なものであっても、支出が発生した年に全額税額控除が受けられます。 また、現在の課税年度に不要な範囲で研究開発控除を繰り越すこともできます。
寛大な ITC 税率と関連する研究開発税の優遇措置があるため、研究開発税の請求書をわざわざ準備する価値は十分にあります。
SRED 税制優遇措置の対象者と対象者
最初に注意すべき点は、これらの SRED 税額控除はあらゆる種類のビジネスに利用できるということです。 個人事業主や パートナーシップ SRED プロジェクトの要件を満たしている限り、対象となる可能性もあります。
CRA は、SRED プログラムの資格を得るには、「科学的関係やテクノロジーの理解を進めなければならない」と述べています。 科学的または技術的不確実性に対処し、有資格者による体系的な調査を組み込むこと。」と彼らはリストしています。 SR&ED 税額控除の対象となる仕事 実験開発、応用研究、基礎研究および支援業務が含まれます。 （また、 ない SRED 税額控除の対象となります。)
難しそうに聞こえますが、がっかりしないでください。 研究開発プロジェクトを計画するときは、その時点で常識となっている情報ではなく、真に新しいものに取り組んでいることを確認する必要があります。 高校の理科の授業の実験と同じように、科学的または技術的な不確実性はプロセスの条件です。 そしてもちろん、他の仕事と同様に、研究開発活動を秩序ある方法で実行し、その活動を完全に文書化する必要があります。
SRED プログラムの資格を得るために研究開発活動が成功する必要はないことにも注意してください。 繰り返しますが、高校の理科の授業の実験と同じように、重要なのはプロセスです。
おそらく最も優れているのは、SRED 税制優遇プログラムは、「プロジェクトの提案を準備して承認されるかどうかを待つ」タイプのプログラムではないことです。 （上記の条件を満たすすべての注意事項を念頭に置いて）プロジェクトを設計して実行するだけで、（以下を完了することで）税金請求を行うことができます。 フォーム T661, カナダにおける科学研究および実験開発 (SR&ED) の請求、および適切な投資税額控除スケジュールを作成し、それらを申告書の一部として提出します。 所得税申告.)
ほとんどの州政府が研究開発税制上の優遇措置を提供しているという事実も、研究開発に参加する大きな理由です。 たとえば、オンタリオ州には 連邦研究開発投資税額控除の控除 前課税年度に申請された連邦 ITC の資格のある労働に対するオンタリオ州の課税所得からの控除を許可します。 (この控除は、オンタリオ州の研究開発支出に関連すると合理的に考えられる連邦 ITC の部分に限定されます。) そして、これはほんの一例にすぎません。
(連邦の SRED 税額控除プログラムとは異なり、一部の州の研究開発税制優遇措置は企業にのみ適用されることに注意してください。)
研究開発に携わるのにハイテク企業である必要はない
研究開発税制の優遇措置はハイテク企業だけを対象としたものではありません。 SRED 税額控除プログラムの対象となることをすでに行っている可能性もあります。 例えば：
- 新しい製品を開発中ですか、それとも既存の製品を改良していますか?
- 改善された製造技術またはプロセスを作成していますか?
- 製造プロセスによる環境への影響を軽減するためにお金を費やしていますか?
- あなたのビジネスでは新しいソフトウェアを開発しましたか?
研究開発活動について考え、何が研究開発税制優遇の対象となり、何が対象外なのか疑問に思うときは、「一般に、研究開発は企業の目的が技術的な場合に行われる」ということを思い出してください。 進歩、開発は、関連する技術に熟練した個人の努力によって体系的に行われ、技術的な不確実性は克服されます。」 研究開発の利点; BDO ダンウッディ税務公報)。
さらに多くの研究開発資金にアクセスするためのヒント
の 産業研究支援プログラム カナダ国立研究評議会 (NRC) が運営する (IRAP) は、研究開発活動に対して 2 種類の財政援助を提供しています。 テクノロジーを利用してカナダおよび国際的にサービス、製品、プロセスを商業化することで成長することに関心のあるカナダの中小企業への貢献 市場」。 詳細については、産業技術アドバイザー (ITA) にお問い合わせください。 最寄りのIRAP地方事務所.
の BDC (カナダビジネス開発銀行) 研究開発プログラムにアクセスし、政府の補助金や研究開発税額控除を申請するプロセスに取り組む際に非常に役立ちます。
他の企業が研究開発税額控除を最大限に活用し、請求手続きを完了できるよう支援することを専門とする企業があります（有料）。 テクノロジーインセンティブと イノベーションテクノロジーコンサルタント は SR&ED 請求を専門とする 2 社です。 (他にもたくさんあります。)
SRED 税額控除プログラムの詳細については、こちらをご覧ください。
カナダ歳入庁の資料を参照してください。 SR&ED の税制優遇措置の請求 プログラムの対象者と SRED 請求手順の概要については、こちらをご覧ください。
研究開発による税制上の優遇措置 (BDO Dunwoody LLP) では、利用可能な研究開発税制上の優遇措置と、研究開発の請求額を最大化する方法について、非常に読みやすい詳細な説明が提供されています。
