著者やライターへの税金に関するアドバイスは、次の質問から始める必要があります。「あなたは愛好家ですか、それともプロですか?」 「プロ」であることはできることに影響を与えます 経費を差し引く 著者としての仕事に関連するため、この違いを理解することが重要です。
作家としてお金を稼ぐ それは簡単ではありませんし、 ベストセラー作家 日々の仕事を辞めないようにアドバイスしてください。 多くの人が執筆に情熱を持ち、それで生計を立てたいと願っていますが、IRS の最も重要な目において、すべての本の著者が「営利目的」のプロであると主張できるわけではありません。 ここにいくつかのガイドラインがあります。
趣味人 vs. プロの著者
IRS は、執筆の仕事に頼って生計を立てるのではなく、職業的に工芸を続ける個人事業主の作家 (およびその他すべての趣味愛好家) を決定的に区別しています。
今年を含め、過去 5 つの課税年度のうち少なくとも 3 年であなたの著作物が利益を上げている場合、あなたはプロフェッショナルであると推定されます。 書籍の執筆が営利目的であることが証明されない場合、執筆による損失を他の収入と相殺するために使用することはできません。 税務上（つまり、プロであることを証明できない場合、許容される控除額は、その事業の総収入を超えることはできません） 活動。）
もちろん、多くの 自費出版した本の著者 利益を上げてプロになりたい（ドナ・ファサーノのように）が、誰もがそうするわけではありません。 そのため、執筆業は、職業というよりも趣味としての潜在的な追求と魅力があるため、IRSがより深く精査する価値があると判断した職業の1つです。 (その他には、馬や犬の飼育、ヨットのチャーター、飛行機のリース、ギャンブル、写真撮影、釣り、農業、切手収集などがあります... そしてボウリング）。
著者のための趣味喪失ルール
基本的に、非公式に「趣味喪失ルール」として知られているものは、愛好家とプロを区別します。 5 年のうち 3 年の利益に加えて、次の要因 (IRS からの注釈) がさらに役立つ可能性があります。 あなたの文章が政府の目に「営利目的」とみなされる可能性が高いか、それとも趣味とみなされる可能性が高いかを判断します (1):
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「あなたの執筆に費やした時間と労力は、利益を上げる意図を示していますか？」企業でのフルタイムの一日の仕事では、35 時間以上をそれに費やす必要があります。これは、「プロのライター」の時間であると主張することを考慮するときに考えるべきことです。
- 活動収入に頼っていますか？ ここでは現実的になってください。家賃が月 1,000 ドルで、過去 2 年間の執筆収入の合計は 電子書籍の印税 同じ期間の収入が 25 ドル前後で推移している場合、その収入に依存していると正当に主張することはできません。
- 「損失がある場合、それは制御できない状況によるものですか、それとも事業の立ち上げ段階で発生したものですか?」 質問の前半は、次のように解釈できます。書籍市場の要因がなければ、利益を得ることができたでしょうか? あなたが趣味の作家ではなく、「スタートアップ」のライターであれば、利益を得るには数年かかります (下記を参照)。
- 「収益性を高めるために運営方法を変えましたか？」 言い換えれば、あなたの文章に関して、あなたの利益があなたが望むよりも少ない場合、 あなたはビジネスマンのように考えて、やり方を変えて収入を増やそうとしていますか？ おそらくそれは、複数の著者によるブログを作成するためにお金を費やすこと、コンテンツ マーケティング プランを作成するために誰かにお金を払うこと、またはブログのスポンサーを獲得して収入を増やすことを意味するでしょう。
- 「その活動をビジネスとして成功させるために必要な知識はありますか?」 プロの本の著者になることは、他のビジネスの経営と同様、複雑で困難です。 そのビジネスの経営についてどのくらい知っていますか? ビジネスのように経営し、記録を残し、収益性を監視していますか?
- 「過去に同様の活動で利益を得たことはありますか？」 成功した本を持っている場合、あるいは有料出版物で一連の記事を持っている場合、それはあなたがプロであることを予測します。
- 「あなたの文章は数年後には利益を生みますか？」 IRS は、あなたがアマチュアの素人ではなくプロであることを示すために、継続的な活動と利益を求めています。
もちろん、今日の愛好家も将来はプロフェッショナルになる可能性があります。 プロの本の著者になりたいと本気で思っていても、IRS の定義を十分に満たしていない場合は、勇気を出してください。 執筆活動を続けて、「プロ」とみなされるために開発する必要がある要素を念頭に置いてください。
詳しくはこちら 税金と本の著者、自費出版著者の消費税に関する事実を含みます。
免責事項: この記事は、ライターに適用される可能性のある税務情報についての一般的な洞察を提供し、読者自身がさらに調査できるように入り口を提供することを目的としています。 この記事の情報が執筆時点で正確であることを保証するためにあらゆる努力が払われていますが、書籍出版サイトのガイドはライターであり、税務の専門家ではありません。 したがって、税金を申告する人は、最新の税法と、これらの規則が個人の税務状況にどのように適用されるかについての詳細について、資格のある税務作成者に相談する必要があります。
以下は、個々の税務問題の調査を容易にするために、この記事で言及されている主題に関する特定の IRS リソースです。
(1) 内国歳入法第 183 条 (営利を目的としない活動)、FS-2008-23 に記載
(2) IRS 出版物 970 – 教育に対する税制上の優遇措置
注: この記事に含まれる一般的な情報は、IRS によって課される可能性のある税金罰則を回避する目的で使用されるものではありません (具体的な条項については、財務省通達 230 規則を参照してください)。
