フリーランサーは、従業員として働く人よりも、税務状況を完全にコントロールできます。 しかし、独立には代償が伴う場合があります。 フリーランサーは従業員よりも重い税負担に直面しており、記録保持の責任も重くなっています。
フリーランサーやその他の自営業者には、いくつかの特別な税務事情が適用されます。 自営業者の税金対策は、そもそも税金がどのように課税されるのかを理解することから始まります。
独立請負業者 vs. 従業員
フリーランスの専門家は独立した請負業者です。 IRS は、請負業者と従業員を区別する規則について次のように述べています。
「雇用主が管理できるサービス（何をどのように行うか）を行う場合、あなたは独立請負業者ではありません。 これは、行動の自由が与えられている場合でも当てはまります。 重要なのは、雇用主がサービスの実施方法の詳細を管理する法的権利を持っているということです。」
雇用主はあなたに、月曜日の午前 9 時に出社し、特定の報告書を作成するように指示するかもしれません。 フリーランサーとして、そのレポートを月曜日に配信することに契約上同意するかもしれませんが、実際にいつ配信するかはあなた次第です。
独立請負業者を定義するための他の規則もあり、労働者の支払い方法や会社の福利厚生を受け取るかどうかに関して同様に規定されています。
自営業収入に対する税金
独立請負業者は、自営業の純収入、つまり総収入から税控除の対象となる事業費を差し引いた金額に対して課税されます。 この純額は、通常の連邦所得税と自営業税の 2 回課税されます。
これは不気味に聞こえますが、そうではありません とても 聞こえるほど悪いです。 フリーランサーは、従業員と同じ所得に対して連邦所得税率を支払います。 自営業税はフリーランサーの収入をさらに圧迫するものである。
自営業税はメディケア税と社会保障税で構成されます。 あなたがこれらの税金の半分を支払い、雇用主の下で働いている場合は雇用主が残りの半分を支払うことになります。 しかし、フリーランスの専門家は自分自身の上司であるため、これらの税金の両方を自営業税の形で自分で支払わなければなりません。
自営業の税率と限度額
自営業税は定額税とほぼ同じように機能します。 ワンサイズですべてに対応 - 誰もが同じ割合でメディケアと社会保障を支払います。 ただし、社会保障税は2020年に13万7,700ドルまで、2021年に14万2,800ドルまでの収入にのみ適用される。
社会保障税は、基準または「賃金ベース」までの純収入の 12.4% であり、メディケア税は総純収入の 2.9% です。 フリーランスの専門家はこれらの割合を全額支払います。 従業員はそれぞれ 6.2% と 1.45% を支払い、雇用主も同額を支払います。
スケジュールSEの準備とファイリング
IRS には自営業税を計算するためのフォーム (Schedule SE) があり、これを Form 1040 納税申告書と一緒に提出する必要があります。
ここで良いニュースがあるとすれば、Form 1040 のスケジュール 1 で自営業税額の半分に対する限度額を超える控除を請求できるということです。 ただし、スケジュール SE で計算した自営業税の合計を、1040 のスケジュール 2 に入力する必要があります。
スケジュールCの準備と提出
Form 1040 を使用してスケジュール C を完了することで、純利益を達成できます。 この形は「事業損益（個人事業主）」と申告書と一緒に提出する必要があります。 あなたが従業員ではなく、法人など他の形態でビジネスを設立するための法的措置を講じていない場合、あなたは個人事業主です。
スケジュール C は 5 つの部分から構成されます。 パート I でフリーランスの収入をすべて合計してください。 W-2 で報告された収入は含めないでください。 これは従業員の所得であり、Form 1040 で別途課税されます。
請負業者の多くは、本業に加えてフリーランスとして働いています。 スケジュール C は、独立した請負業者として実施されるサービスに対して受け取った収入のみに関係します。
パート II では、総収入から事業経費を合計したり控除したりできるようになりました。 パート III から V では、在庫や自動車経費など、発生する場合と発生しない可能性のあるいくつかの固有の支出を扱います。
スケジュール C を完了すると、自営業の純収入がわかります。 その番号をスケジュール SE、スケジュール 1、およびフォーム 1040 に入力します。
納税予定額
あなたの雇用主は、各給与期間ごとにあなたの給与から所得税、社会保障税、メディケア税を源泉徴収し、提出することになります。 そのお金は、あなたの社会保障への独自の拠出金とともに、あなたに代わって連邦政府に寄付されます。 メディケア。 しかし、繰り返しになりますが、個人事業主は自分の上司なので、これらすべてを自分で行わなければなりません。
内国歳入庁は、従量課金制で行うことを推奨しています。 フリーランサーは、年間を通じて予定納税額を送金して納税する必要があります。 ほとんどの年、すべての最終納税は 4 月 15 日の納税期限までに行われるため、少なくとも見積もりが正しく行われていれば、これにより 4 月の資金不足を防ぐことができます。
推定税金は四半期ごとに支払う必要があります。 2021 年度の納税期限は、2022 年 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、および 2022 年 1 月 15 日です。 これらの納税を計画し、予算を立てることが重要です。
IRSはパンデミックに関連した状況を理由に、通常4月15日の納税申告および納税期限を2021年5月17日まで延長した。 テキサス州、オクラホマ州、ルイジアナ州の納税者は、冬の嵐の災害地域宣言のため、2021年6月15日までの期限を設けられている。
いくつかのヒント
事業経費控除は、フリーランサーが連邦税を管理する上で重要な役割を果たしているのは明らかです。 合法的で適格な支出が多ければ多いほど、課税所得は少なくなります。
あなたが先週オフィス用に買ったその紙束は税金控除の対象になります。 紙でもスマホアプリでも、領収書はすべて保存する習慣をつけましょう。 お金を使うたびに、当然のことながら反応するはずです。 クレジットカードや銀行明細も保存しましょう。
購入や支払いがまだ記憶に新しいうちに、週に 1 回、すべてのことに取り組みましょう。 それらを整理してください。 どれが事業経費でしたか？ どちらが個人的なものでしたか？
スケジュール C には、最も一般的な控除のいくつかが記載されているので、どれも見逃さず、他の控除も同様に行うことができます。 たとえそこに現れていなくても、それが「普通で必要なもの」であれば。 これは、あなたの同僚のほとんどが次のことを主張していることを意味します。 あなたが支出するのと同じ支出があり、それにお金を費やさなければ収入を生み出すことはできません。あるいは、少なくとも、もしあなたがそうしていたら、同じように多くのお金を稼ぐことはできないでしょう。 しませんでした。
フリーランサーの典型的な税務計画戦略は、年間の収入と支出を追跡し、次に推定税金を計算することから始まります。 その後、退職金制度への投資や減価償却方法の最適化などにより、税務計画を微調整できます。 年末に支払う予定の金額を IRS に送信できます。
納税は四半期ごとよりも頻繁に行うことができます。 フリーランサーの中には、推定支払い額を毎月 IRS に送金するほうが予算が楽になることに気づいた人もいますが、これはまったく問題ありません。
四半期ごとに支払うべき金額を計算したら、その数値を 3 で割って、その金額を毎月送金します。 収入が比較的安定していて月ごとに大きく変動しない場合は、四半期ごとに 1,200 ドルを支払うよりも、月に 400 ドルを支払う方が簡単な場合があります。
また、受け取る各支払いから一定の割合の税金を源泉徴収する習慣が身につくかもしれません。 個人事業主で、支払いの準備が整うまでそのお金を別の口座に隔離します。 政府。
