中小企業の医療税額控除

2010 年の医療費負担適正化法について言及するだけで、何年も経った今でも雇用主をひるませる可能性がありますが、その条件に織り込まれている人にとっては希望の兆しがあるかもしれません。 ACA の規定の 1 つは、小規模雇用主の医療税額控除です。

このクレジットにより、特定の中小企業は、少なくとも半分の税金を支払うと、税金を削減することができます。 健康保険 従業員向けの保険料。 一部の免税団体では還付を受けられる場合もあります。

小規模雇用主の医療税額控除の基本

小規模雇用主向け医療税額控除は厳しいスタートを切った。 これを計算するのはやや難しく、少なくとも最初は単位が非常に少ないと感じた雇用主もいます。 雇用主の中には、まったく単位を取得できなかったという人もいます。

その後、2014 年に最大信用度が引き上げられ、これらすべての計算にかかる労力の一部が軽減されました。 小規模事業主医療税控除は、2019 年時点で雇用主が支払った健康保険料の最大 50% に相当します。 2010 年から 2013 年までは対象となる健康保険料の 35% にすぎず、非営利雇用主は依然として 35% までしか請求できません。

他にもルールと制限があります。

中小企業健康保険クレジットの対象となる方

3 つの側面からなるテストにより、どの中小企業が医療税控除の対象となるかが決定されます。

• 企業のフルタイム換算 (FTE) 従業員数は 25 人未満である必要があります。
• 従業員に支払われる平均賃金は、2019 課税年度時点で 54,200 ドル未満でなければなりません。 この制限は 2014 年以降、インフレに応じて毎年調整されています。
• 健康保険料は「適格な取り決め」を通じて支払わなければなりません。

「適格な取り決め」

内国歳入庁は、適格な取り決めを次のように定義しています。

「一般に、加入している各従業員の健康保険の保険料の 50% 以上の一律の割合を支払うことを要求する取り決め。」

IRS は、この 50% ルールは従業員のみの健康保険にのみ適用されることを明らかにしました。

ビジネスの所有者に対する税額控除はありません

中小企業は保険料の税額控除が受けられない 所有者に代わって支払われる. これには、企業の所有者、パートナーシップのパートナー、個人事業主が含まれます。 C 法人として構成された事業の 5% 以上を所有する従業員、または S 法人の 2% 以上を所有する従業員には、税額控除は適用されません。

パートナー、パートナーシップとして扱われるLLCのメンバー、単一メンバーLLCのオーナー、Sコーポレーションの株主 出資比率が2％以上で、個人事業主も健康保険の自営業者として扱われます。 目的。 ただし、完全に寒さの中に放置されているわけではありません。 彼らは、この税額控除の代わりに、自営業健康保険料控除の対象となります。

柔軟なクレジットです

このクレジットの主な利点は、他の課税年度に繰り越したり繰り戻したりできることです。 これは、あなたの企業が特定の年に税金を支払う義務がない場合に有益となる可能性があり、相殺すべき所得税の義務がないため、クレジットを請求しても何の役にも立ちません。

ただし、前年の税金を支払う義務がある場合は、その残高に控除を適用することができます。 同様に、来年納税義務が生じることが予想される場合は、クレジットを繰り越すことを選択できます。

3 制限事項

小規模な雇用主の中には、全額のクレジットを受け取る資格がない場合もあります。 50% の金額は利用可能な最大税額控除を表しますが、以下の状況では税額控除が減額または段階的に廃止されます。

• FTE 従業員の数が 10 人を超えています。
• 2015 年以降、平均年間賃金は FTE 従業員 1 人当たり 25,800 ドルを超えています。
• 実際の健康保険料は、雇用主の地理的地域における健康保険に対して支払われる平均保険料を超えています。

医療税控除の申請

医療税控除は、以下を使用して計算および請求できます。 フォーム 8941. このフォームは企業の納税申告書に添付する必要があります。 この控除により、企業が支払うべき所得税が減額されます。

免税団体は申告する必要があります フォーム 990-T. 通常、この税額控除は払い戻しできませんが、他の課税年度に繰り越したり繰り越すことは可能です。 ただし、課税対象となる収入がない非課税組織は、メディケア納税額と源泉所得税を超えない限り、クレジットの払い戻しを受けることができます。

企業は保険料控除を受けることができますか?

中小企業の場合は、健康保険料控除と医療費控除の両方を受けることができますが、控除額は税額控除分だけ減額されます。