ほとんどのカナダの商品およびサービスに対する 5 パーセントの税である連邦 GST (物品およびサービス税) は、隠れていた 13.5 パーセントの製造業者売上税に代わって 1991 年 1 月 1 日に始まりました。 特に輸出企業向けの税制を改善、合理化するはずだった。
残念ながら、すべての州が既存の州売上税制度と GST を統合することに署名したわけではないため、事業主は GST と州売上税 (PST) の両方の申告書を提出する必要があります。 売上税と GST を組み合わせた州では、調和売上税 (HST) として知られる税が課されます。
さらに混乱を招くのが、HST/PST レートは州ごとに異なり、多くの商品やサービスも異なります。 サービスが免除されるため（一部のサービスは PST から免除されますが GST から免除されたり、その逆も同様です）、請求に多大な負担がかかります。 ビジネス。
西部 4 州 (ブリティッシュ コロンビア州、アルバータ州、サスカチュワン州、マニトバ州) を除き、他のすべての州では HST が課金されます。 アルバータ州、ノースウェスト準州、ヌナビト、ユーコン準州には州売上税がないため、GST のみが請求されます。 現在の状況は次のとおりです PST, カナダのすべての州および準州の GST および HST レート。
ケベック州では、 ケベック州歳入省 (MRQ) はカナダ歳入庁の GST と HST を管理します。 (MRQ のフリーダイヤル、1-800-567-4692 までご連絡いただけます。) たとえ消費者がそれを嫌悪し、企業グループがどんなに嫌悪感を抱いていたとしても それに対抗して、GST は存続し、ほとんどの中小企業は税金の徴収と送金に取り組むことを余儀なくされています。 GST/HST。
ビジネスの GST/HST 登録
提供する場合、GST/HST に登録する必要はありません。 のみ GST/HST が免除される商品およびサービス。 GST/HST が免除される商品やサービスの例には、保育サービス、音楽レッスン、中古住宅などがあります。 あなたがやる ない GST/HST の資格がある場合は、GST/HST に登録する必要があります。 小規模サプライヤー カナダ歳入庁 (CRA) によると、 そして 小規模サプライヤー規則の例外ではありません。
一般に小規模サプライヤーは個人事業主として定義されますが、 パートナーシップ、または経費前の課税対象収益の合計が年間 30,000 ドル以下の法人。 慈善団体、非営利団体、地方自治体、大学などの公共サービス団体、 経費前の課税対象収益の合計が 50,000 ドル以下の場合、小規模サプライヤーとして認定されます。 毎年。 ただし、一部の企業は小規模なサプライヤーであっても GST/HST に登録する必要があります。
- タクシーおよびリムジンのオペレーター
- および非居住のパフォーマー（セミナーやその他のイベントへの入場料を販売する人）。
GST/HST 登録が必要な場合
基本的に、あなたのビジネスが少額のサプライヤー基準額を超えた日から 29 日以内に GST/HST 登録を申請することができます。 したがって、6 月 1 日に私の収益が 30,000 ドルを超えた場合、6 月 29 日までに登録を申請する必要があります。 ただし、6 月 1 日が私の有効な GST/HST 登録日となり、その日から GST/HST を徴収する責任は私にあることに注意してください。
GST/HSTの登録方法
カナダ歳入庁 (CRA) への GST 登録は簡単です。 登録は、電話、オンライン、郵送、または最寄りの CRA オフィスに直接お越しください。 (ケベック州では、GST 登録のためにカナダ歳入庁ではなく、ケベック州歳入省 (MRQ) に連絡する必要があることを覚えておいてください。 電話番号は 1-800-567-4692 です。) 登録すると、CRA とのすべての取引に使用する企業識別番号である企業番号が割り当てられます。
自主的な GST/HST 登録には利点があります
小規模サプライヤーとしての資格がある場合でも、GST に登録することをお勧めします。 どのようなビジネスを行っているかに関係なく、商業活動の過程で使用する課税対象の商品やサービスに対して GST/HST を支払うことになります。 あなたが GST/HST 登録者である場合は、企業の購入に対して支払った GST/HST の一部を取り戻すことができます。 仕入税額控除.
自主的なGST/HST登録の大きな利点
前述したように、あなたのビジネスが物品サービス税 (GST/HST) の資格がある場合、カナダで物品サービス税 (GST/HST) を登録する必要はありません。 小規模サプライヤー. ただし、その必要がない場合でも、GST/HST 登録の大きな利点である仕入税額控除のため、登録することをお勧めします。
仕入税額控除は、「（あなたの）商業活動の過程で」取得した商品やサービスに対して支払った、または支払ったGST/HSTを取り戻すために申請できるクレジットです（カナダ歳入庁）。
GST/HST に登録しない場合、支払った GST/HST を取り戻す方法はありません。 ほとんどの中小企業にとって、1 年間に供給品やサービスを取得するために支払われる GST/HST の額は相当なものであるため、GST/HST 登録は経済的に合理的です。
そして税金に関しては、仕入税額控除は「積み重ね可能」です。 GST/HST 仕入税額控除は、購入が行われた報告期間に請求する必要はありません。 ほとんどの場合、仕入税額控除を最初に申請できる期間の終了日から最大 4 年間、関連する GST/HST 仕入税額控除を申告することができます。 新しい GST/HST 登録者は、登録時に手元にある商品や在庫に対して支払った、または支払った GST/HST に対する仕入税額控除を請求できる可能性があることも考慮してください。
GST/HST 仕入税額控除の請求に関する規則
GST/HST 仕入税額控除を請求するためのルールは、所得税の事業経費を請求するためのルールと非常に似ています。 カナダ歳入庁によると GST/HST 登録者向けの一般情報ガイド, 商業用賃貸料、光熱費、事務用品などの運営費、および食事や娯楽費に対して仕入税額控除を請求することができます。 従業員やパートナーに支払う経費の払い戻しに対して、GST/HST 仕入税額控除を請求することもできます。 また、資本資産に対しても仕入税額控除を請求することができます。
仕入税額控除の対象とならない経費
一部の購入または経費は、仕入税額控除の申請に使用できません。 使用できない購入または経費の主なカテゴリは、(業務消費のために購入または輸入されたものではなく) 自分自身の使用のために購入または輸入された商品および/またはサービスです。
対象外となるその他の購入または経費には、次のようなものがあります。
- 非課税の商品およびサービスを提供するために購入または輸入される課税商品およびサービス
- 何らかの資本財産
- 「レクリエーション、食事、またはスポーツ施設を提供することを主な目的とするクラブの会費または会費」（CRA）。
GST/HST 登録
今すぐ登録する必要があると確信していますが、どのように登録すればよいか迷っていますか? GST 登録プロセスとは何ですか? 必要な電話番号と住所を提供します。
報告期間と GST/HST 申告
カナダで GST に登録すると、カナダ歳入庁 (CRA) は、GST/HST 課税対象商品およびサービスの年間売上総額に基づいて GST/HST 報告期間を割り当てます。 この報告期間は、月次、四半期ごと、または年ごとにすることができます。
カナダ歳入庁は、GST/HST に登録する際、前会計年度の課税対象となる商品およびサービスの合計供給量に基づいて報告期間を割り当てます。 その数値に応じて、別のオプションのレポート期間を選択できる場合があります。 (割り当てられた GST/HST 報告期間を変更するには、カナダ歳入庁に電話するか、必要事項を記入して送信してください。 フォーム GST20、GST/HST 報告期間の選択.)
報告期間のスケジュールに従って、GST/HST 申告書を期限内に提出する必要があることに注意してください。 たとえその報告中に事業活動を行っていないか、GST/HSTを徴収していなかったとしても 期間。
報告期間ごとに、以下を示す GST/HST 申告書を準備して CRA に送信する必要があります。 あなたが顧客に請求する GST/HST の額、およびあなたが支払った、または支払う義務のある GST/HST の額 サプライヤー。 これら 2 つの差額が純税です。 (GST/HST が請求されても回収されない場合や貸倒調整などの状況の詳細については、「正味税の計算」セクションを参照してください。 RC4022 - GST/HST 登録者向けの一般情報 (CRA))。
今説明したのと同じくらい簡単だったら良いと思いませんか? ただし、仕入税額控除や GST/HST の商品やサービスのクラスが異なるため、少し複雑になります。 お客様が提供する商品およびサービスは、GST/HST 課税対象、GST/HST 免除対象、または GST/HST ゼロ税率対象となる場合があります。
GST/HST 課税対象の商品およびサービス
これらは、企業が GST/HST を請求し、GST/HST 申告書で仕入税額控除を請求できるものです。 ほとんどの商品やサービスはこのカテゴリに分類され、取引時に GST または適切な HST を請求および徴収します。 さまざまな州および準州の現在の GST/PST/HST 税率については、「請求方法」を参照してください。
おもちゃ、宝石、ガソリン、ハードドライブの売買を考えてみてください。 ホテルの宿泊や車の購入やリースも可能です。 ビジネスに直接関係し、このカテゴリーに該当する 2 つの商品またはサービスは、お客様が該当しない可能性があります。 フランチャイズ料と広告（広告が非居住者に提供される場合を除く）については知っています。 カナダ）。
GST/HST の免除およびゼロ評価の商品およびサービス
企業としては、GST 免除または GST ゼロ評価の商品およびサービスについては消費者に GST/HST を請求しませんが、仕入税額控除に関しては 2 つのクラスの商品は異なります。 GST が免除される商品およびサービスの場合、GST/HST は請求されず、仕入税額控除を請求することはできません。 GST/HST がゼロ評価の商品およびサービスでは、0% GST/HST を請求し、仕入税額控除を請求できます。
GST/HST が免除される商品およびサービスには、保育サービス、音楽レッスン、多くの教育サービス、中古住宅が含まれます。 これらおよびその他の例の詳細については、カナダ歳入庁の GST 免除商品およびサービスのリストを参照してください。 RC4022 - GST/HST 登録者向けの一般情報. ゼロ評価の商品とサービスには、基本的な食料品、処方薬、輸出品が含まれます。
GST/HSTの簿記
仕入税額控除を正しく計算し、GST 申告を完了するには、次のことを確認する必要があります。 徴収した GST または HST と支払った GST または HST を追跡するだけでなく、次の方法で GST/HST も追跡します。 カテゴリー。
Quickbooks や Simply Accounting などのカナダ版の会計ソフトウェア プログラムを使用すると、 プログラムはすべての取引で支払われた GST/HST を自動的に追跡し、GST/HST を生成するため、GST/HST はかなり大きくなります。 報告。
GST/HST の支払いを常に把握し、GST/HST 仕入税額控除を最大限に活用するには、綿密な記録を維持することが重要であることは明らかです。 しかし、所得税のためにそれを行う必要があります。 GST/HST 記録を常に最新の状態に保つことは、定期的な簿記手順の一部として行う必要があります。
