酸試験比：その意味と計算方法

銀行が中小企業向け融資や融資枠の申請を審査する際に考慮する要素の 1 つは、酸検査比率です。 この比率は、在庫を売却せずに、企業が短期的な財務義務をどの程度達成できるかを示す尺度です。

酸性試験の比率は、あなたのビジネスが売上の突然の減少にどれだけうまく対処できるかを示します。 これは極端に聞こえるかもしれませんが、これはまさに 2020 年 3 月に各州が緊急外出禁止令を発令した際に多くの小売業者に起こったことです。

酸性テストは、収益が突然急落した状況でもビジネスが対処できるかどうかを示します。 状況が長期化した場合にビジネスがどれくらい続くかを示すことさえあるかもしれません。

酸性試験比とは何ですか?

「酸」という用語は、貴金属を検査するために酸を使用する習慣に由来しています。 鉱山労働者は、金に酸をかけて、それが本物かどうかを確認していました。 それが本物の金であれば、酸にも耐えられるでしょう。 そうでない場合は緑色になります。

現在、金融、投資、小売業界で、企業がどれだけ早く清算されるかを指すために使用されています。 これは、金融機関が企業の信用度を判断するのに役立ち、小売業者が債務や財務危機に対処できるかどうかを判断するのに役立ちます。

清算が容易であればあるほど、銀行や金融機関が企業に融資を提供する際に負うリスクが減り、小売業者は短期的な財務上の困難に対処しやすくなります。

酸試験比率はどのように計算しますか?

この比率を計算するために必要な情報は、企業の貸借対照表から取得されます。 すべての企業が同じ会計を使用しているわけではありません メソッドと定義—貸借対照表がない場合は、以下を差し引くことで流動負債の合計を見つけることができるはずです 負債総額から長期負債 (1 年を超える) を抽出し、1 年以内に支払うべき金額を示します。 時間。

流動資産は少し難しいかもしれません。貸借対照表上でまだ計算されていない場合は、計算できる資産を合計することで見積もることができます。 短期金融市場同等物、すぐに売却できる有価証券、売掛金、または事業など、かなり迅速に現金に変換されるもの（在庫を除く） 貯蓄。

次の式で比率を計算します。

結果が得られたら、それを使用して、短期債務を返済するためにビジネスを清算する能力を判断します。

酸試験比率の仕組み

銀行に 20,000 ドルの現金と 10,000 ドルの売掛金があり、30,000 ドル相当の流動資産があるとします。 (在庫やテーブルや椅子などの物理的資産はこの計算式には含まれていません。) 流動負債がある場合 (負債) が 20,000 ドルの場合、比率は 1.5:1 になります。これは、短期資金 1.00 ドルごとに 1.50 ドルの流動性と読み取ることもできます。 借金。

一般に 1:1 を超える比率は良好とみなされ、企業が在庫の売却に依存せずに流動負債を支払うことができることを示します。これが在庫が除外される理由です。 金融機関や投資家は、小売店への投資リスクを最小限に抑えるために、この比率をできるだけ高くしたいと考えています。

一部の小売企業は、値下げを決定するためにこのテストを実行します。 耐酸検査率が低い小売業は、現金を生み出して在庫レベルを下げるために、清算セールと呼ばれる販売イベントを開催する場合があります。

危機が発生した場合、酸性テストをどれだけ長く活動できるかの目安として使用できます。 危機が続くと考えられる限り続く、順序立てた清算計画を作成する必要があります。これは、毎月などの定期的な間隔で清算する計画です。 次に、計画された清算に対して酸性テストを実行して、そのイベントが次の月または期間にわたって存続できるかどうかを確認します。

酸試験比率の制限

アシッドテストは負債に対する現在の流動性をテストするものであるため、売上や事業の突然の落ち込みに企業がどのように対処するかを知りたくない限り、投資家にとってはあまり役に立ちません。

酸検査比率は、企業が短期債務をカバーするのに十分な流動性を持っていることを示しているため、 貸し手は高い金利を好むため、融資額を上げ続けるためにできる限り貯蓄することを検討してもよいでしょう。 比率。 ただし、これは最善の行動ではない可能性があります。 多額の流動資産を構築している場合は、その一部を投資、研究、拡張の形で活用することを検討するかもしれません。

このようにして、短期負債を合理的にカバーするのに十分な流動資産を保持し、残りをビジネスの成長に使用できます。