1990 年に米国障害者法 (ADA) が制定されて以来、雇用主は障害のある従業員や顧客が職場を利用しやすい環境にすることが求められてきました。
法律は、雇用主に重大な困難や費用を生じさせない限り、障害のある従業員または求職者に合理的配慮を提供することを雇用主に義務付けています。 合理的配慮とは、障害のある人が仕事に応募したり、仕事を遂行したり、雇用の利点や特権を享受したりできるようにするために、職場環境や労働慣行を変更することです。
ビジネスにこれらの便宜を図る費用は高額になる可能性があるため、IRS は少額の費用を許可しています。 企業は、購入した不動産やそのために行ったアップグレードの費用の一部を差し引くことができます。 目的。 この場合の控除は、対象となる支出の許容額の 50% に対する税額控除です。
税額控除に加えて、アクセスの障壁を除去するための費用に対する税額控除も受けられる場合があります (以下で説明します)。
障害税額控除の資格
どうかを判断する必要があります。 中小企業は適格です 信用のために。 IRS は、この控除を利用するためには、適格な中小企業は総収入 (以下の額から減額) を持っている必要があると述べています。 前年の利益と手当）が 100 万ドル未満、またはフルタイム従業員が 30 名以下であること。
認定された更新と改善
まず、考えてみましょう 障害として認められるもの。 個人にとって、障害とは、1 つ以上の主要な生活活動を実質的に制限する身体的または精神的な障害です。 障害は記録されるか、そのような障害があると「みなされる」必要があります。
次に、次のことを検討します。 改善の種類 障害のある人のアクセスを改善するために行った、または作りたいと考えているもの。 対象となるアクセス支出には次のものが含まれます。
- 障壁を取り除く 障害のある個人がビジネスにアクセスしたり利用したりすることを妨げるもの。
- 資格のある通訳者の提供 または聴覚障害者が音声素材を利用できるようにするその他の方法。
- 適格な読者を提供し、 テープに録音されたテキスト、および視覚障害を持つ個人が視覚資料を利用できるようにするその他の手段。 または
- 機器やデバイスの購入または変更 障害のある人のために。
支出は目的を達成するために合理的かつ必要なものでなければなりません。
対象となる支出には、1990 年 11 月 5 日以降に初めて使用された施設に関連して支払われた支出または発生した支出は含まれません。 言い換えれば、ADA は古い建物を現在の ADA 基準に引き上げるために改修する場合に税額控除を与えます。
バリア除去税控除
IRS はまた、企業が障害者や高齢者の移動の障壁を取り除くことを奨励するために、建築障壁除去税控除を設けています。 あなたの企業は、対象経費として年間最大 15,000 ドルを控除できます。 通常、これらの費用は何年にもわたって資産化（減価償却）する必要があるため、これは大きなメリットです。 この控除により、支出が開始された最初の年に経費を請求できるようになります。 サービス。 最大 15,000 ドルを超えるコストを減価償却することもできます。
事業税申告書で控除を別個の経費として特定することで、所得税申告書で控除を申請できます。
詳細については、こちらを参照してください バリア除去のチェックリスト アメリカ障害者法から。
税額控除の限度額
あなたのビジネスが適格であり、改善の種類も税額控除の対象となると判断したとします。 年間 250 ドルを超え、10,000 ドルまでの対象となる支出 (上記) の 50% について税額控除を受けることができます。 したがって、税金が最大 5,000 ドル削減される可能性があります。
経費が両方のセクションの要件を満たしている場合、障害者アクセス税額控除と障壁除去税控除の両方を同じ年に請求できます。 バリア削減控除は、最大税額控除と支出額の差額を補います。
IRS の監査の際に信用または控除を裏付けるために、障害者へのアクセスと障壁の除去にかかる費用に関する優れた記録を必ず保管し、図や図面も含めてください。
税額控除の申請
事業税申告書で障害者アクセス税額控除を申請するには、次の方法を使用します。 IRS フォーム 8826. フォーム 8826 に記入するには:
- 1 行目に対象となるアクセス支出の合計を入力します。
- 1 行目の金額が 250 ドル未満の場合は、250 ドルまで増額できます。
- 金額が 10,000 ドルを超える場合は、10,000 ドルのみを受け取る資格があります。
- 税額控除額を得るには、金額 (10,000 ドル以下) に 50% を掛けます。
次に、あなたのビジネスが申請している他の税額控除にこのフォームを追加する必要があります。 使用するフォームはビジネスの種類によって異なります。
- パートナーシップおよび S 法人は、この税額控除およびその他の税額控除をスケジュール K-1 に基づいて報告する必要があります。 これには、パートナーシップとして課税される複数メンバーの LLC が含まれます。 (スケジュール K-1 は所有者の収入を報告し、所有者の個人納税申告書に含まれます。)
- 他のすべての業種では、この税額控除を Form 3800 General Business Credit に含める必要があります。
この記事は一般的な情報であり、税金や法律上のアドバイスではありません。 絶対です IRSのガイドラインに従ってください これらの税額控除を受けるため。 IRS はクレジットが悪用されていないことを確認します。 建設中はガイドラインに従っていることを確認し、税務専門家の支援を受けて申請を完了してください。
