コロナウイルス有給病気休暇に対する雇用主税額控除

雇用主が従業員に病気休暇手当を提供するのを支援する「家族優先コロナウイルス対応法（FFCRA）」が2020年3月18日にトランプ大統領によって署名された。

この法律は、自身の病気または家族の介護のために従業員に有給の病気休暇を与える中小企業の雇用主 (従業員数 500 人未満の雇用主) に直接影響します。 FFCRA には、自営業者向けの同様のクレジットも含まれています。

2020年12月、さらなる法律により税額控除が延長されましたが、追加の有給病気休暇の要件は延長されませんでした。 2020年4月1日から2021年3月31日までに取得した休暇が対象となります。 2021 年 3 月、American Rescue Plan Act により、これらの税額控除が 2021 年 9 月 30 日までさらに延長されました。

税額控除の対象となる雇用主

適格な雇用主は、従業員数が 500 人未満の企業または非課税組織です。 この新しい制度では、緊急有給病気休暇、緊急有給家族休暇および医療休暇を提供することが義務付けられています。 法。 適格な雇用主は、支払った病気休暇または家族休暇と同額の還付可能な税額控除を請求できます。

この税額控除が延長されたとき、企業に休暇の提供を義務付ける文言は削除されました。 2021 年 1 月 1 日以降、対象となる企業はこの病気休暇および家族休暇を提供する必要はなくなりましたが、希望する場合には税額控除が受けられます。

休職者、派遣社員、雇用関係が継続している派遣社員を含みます。 独立請負業者 (米国労働省の定義による) は、従業員数 500 人の基準を満たす従業員とはみなされません。

従業員の病気休暇・育児休業給付金

雇用主は以下の場合に税額控除を受けることができます。 独立請負業者などの自営業者もこれらのクレジットを請求する資格があることに注意してください。

自営業者は、クレジットを計算するために賃金を使用する代わりに、「自営業の平均日次収入」を使用する必要があります。

従業員の有給病気休暇

対象となる雇用主の従業員は、100% で最大 80 時間 (2 週間) の有給病気休暇を取得できます。 1 日あたり 511 ドル、またはこれらの 1 つ以上が原因で従業員が働けない場合は合計 5,110 ドル 状況:

• 政府命令による隔離
• 医療提供者の推奨による隔離
• 新型コロナウイルス感染症の症状があり、医師の診断を求めている

介護職員の有給病気休暇

有給病気休暇に加えて、従業員は以下の 1 つ以上の状況に対して、給与の 3 分の 2 で最大 80 時間 (2 週間) の有給病気休暇を受け取ることができます。

• 新型コロナウイルス感染症関連の隔離中の人の介護
• 新型コロナウイルス感染症の影響で学校や保育所（保育園など）が閉鎖された子供の世話
• 上記の 2 つと「ほぼ同様の状況」を経験する

従業員への給付金は 1 日あたり最大 200 ドル、または合計で 2,000 ドルです。 パートタイム従業員は、2 週間の平均時間数と同じ金額を受け取ることができます。

従業員の有給家族休暇

有給家族休暇をカバーする規定は、介護者としての従業員の有給病気休暇がカバーする状況とほぼ同じです。 給与率は同じで、日当最高 200 ドルの場合は通常給与の 3 分の 2 であり、対象となる状況も同じです。

主な違いは、有給家族休暇ルールが最初の 2 週間 (10 営業日) には適用されないことです。 有給家族休暇の税額控除が開始されるのは、最初の 2 週間が経過した後です。 最初の 2 週間は、従業員は有給病気休暇などの他の有給休暇を利用できます。

家族休暇手当が開始されると、最大合計 10,000 ドルの支払いで最大 10 週間の労働が補償されます。

税額控除の申請方法

資格のある休暇の賃金および関連する控除は、四半期ごとの連邦事業税申告書 (通常はフォーム 941) で報告できます。 これは、企業が FICA 税を報告するために使用するのと同じ形式です。 フォーム 941 は 2020 課税年度用に更新され、これらのクレジットと前払いの報告が含まれるようになりました。

クレジットを受け取るために IRS が申告を処理するのを待つ必要はありません。 代わりに、支払うべきクレジットの数を計算し、その金額を四半期ごとの連邦税申告書から単純に差し引くことができます。

あなたが支払うべきクレジットがそれらの税金の額を超える場合、超過額は過払いとして扱われ、雇用主であるあなたに払い戻されます。 これは従業員維持税額控除にも当てはまります。