Klausimas: ar verslo skatinimo išlaidos yra teisėta verslo mokesčio atskaita pagal Kanados pajamų mokesčio įstatymą?
Atsakymas:
Taip, Kanadoje verslo skatinimo veikla yra teisėta pajamų mokesčio atskaitos. Jei esate individualus savininkas arba a partneris Kanados versle šias išlaidas apmokėsite T2125 forma (Verslo arba profesinės veiklos ataskaita), kurią pateikiate kartu su T1 pajamų mokesčio deklaracija. (Niekada to nedarėte anksčiau arba norite peržiūrėti? Matyti Kaip užpildyti T1 Kanados pajamų mokesčio formą kaip verslą.)
Jei esate vadovauja korporacijai Kanadoje, korporacija pareikš šias teises verslo išlaidos T2 pelno mokesčio formoje. Matyti Kaip pateikti įmonių pajamų mokesčius Kanadoje.
Kokia verslo skatinimo veikla atitinka reikalavimus?
Gana gerai, bet kokios rūšies, kokią tik galite pagalvoti. Pavyzdžiui, išlaidos už:
- Kliento išvežimas pietų ar vakarienės
- Nemokami daiktai klientams, tokie kaip dizainerių sukurti puodeliai, kepuraitės, marškinėliai
- Seminaro ar pristatymo vedimas
- Kuriamas skrajutes, brošiūrosir vizitines korteles
- Ne pelno ar labdaros renginio, pvz., teniso turnyro, rėmimas (kol jūsų įmonė gauna reklamą / reklamą renginyje)
- Specialus sunkvežimio dažymas, kuris reklamuoja jūsų verslą
- Bilietai į ledo ritulio ar beisbolo rungtynes, į kurias nuvedėte savo klientą
- Kas nors persirengti kaip meška ir dalyvauti vietiniame parade (jei kostiumuotas lokys tuo metu aktyviai reklamavo jūsų verslą)
- Į biurą atneša dėžutę spurgų
Bet yra du laimikiai...
Tačiau apskaičiuodami reklamos mokesčių atskaitymus, reikia turėti omenyje du įspėjimus.
1) Reklamuokite atsargiai
Pirma, kai kalbama apie reklama kaip skatinimo veikla, ne visa reklama bus kvalifikuojama kaip verslo mokesčio atskaita. Kokios yra priimtinos verslo skatinimo išlaidos pagal Pajamų mokesčio įstatymą, priklauso nuo to, kokio tipo reklamą darote ir kur ją darote. Paprastai gali būti atimamos tik reklamos Kanados laikraščiuose, žurnaluose, žurnaluose ir Kanados televizijos bei radijo tinkluose išlaidos.
Pavyzdžiui, jei jūsų įmonė pateikia skelbimą Kanados televizijos tinkle, galėsite išskaičiuoti visas reklamos išlaidas. Tačiau jei jūsų įmonė paskelbtų skelbimą tarptautinėje transliavimo įmonėje, negalėtumėte reikalauti jokių susijusių reklamos išlaidų.
Reikalauti išlaidų reklamai spausdintuose leidiniuose yra dar sudėtingiau. Remiantis Kanados pajamų agentūra, laikraščiai, žurnalai ir žurnalai yra apibrėžiami kaip periodiniai leidiniai, o reklamos išlaidoms taikomi du apribojimai, kad būtų galima atskaityti mokesčius:
- Turite reklamuotis Kanados žiniasklaidos įmonės platinamame periodiniame leidinyje
- Periodiniame leidinyje, kuriame reklamuojasi jūsų įmonė, turi būti bent 80 procentų originalaus redakcinio turinio (turinio, kuris nėra remiamas arba pagrįstas reklama).
Jei periodinį leidinį, kuriame reklamavosi jūsų įmonė, platina Kanados žiniasklaidos įmonė, bet turi mažiau nei 80 procentų originalaus redakcinio turinio, galite reikalauti padengti 50 procentų savo išlaidų skelbimai.
Tai gali būti sudėtinga, kai reklamavimo vietos, kurios atrodo kaip kanadietiškos, iš tikrųjų nėra. Jei norite reikalauti, kad reklamos išlaidos būtų reklamos išlaidos, geriausia įpratinti pirmiausia patikrinti, kam iš tikrųjų priklauso tas žurnalas ar televizijos tinklas. Tai, kad pavadinime yra žodis „Kanada“ arba „Kanada“, dar nereiškia!
Išimtis yra internetinė reklama. 1996 m. vyriausybė nusprendė, kad internetiniai leidiniai nepatenka į spausdinto ar transliuojamo leidinio apibrėžimą, todėl visi internete reklamos išlaidos yra visiškai išskaitomos, įskaitant reklamjuostes svetainėse, mokamus paieškos rezultatus ir net jūsų svetainės registraciją ir prieglobą mokesčiai.
2) Jūs negalite visada pretenduoti į 100% – reklama, palyginti su pramogomis
Paprastai, jei verslo skatinimo veikla laikoma pramoga, o ne reklama, galite reikalauti tik pusės išlaidų. Pavyzdžiui:
- Dauguma patiekalų – galite reikalauti tik 50% pramogų išlaidų būsimų klientų verslo pietų ar vakarienių metu
- 50 % taisyklė galioja ir vaišinant klientus žaidimu ar pasirodymu
- Dalyvavimas konferencijoje – galite reikalauti tik pusės maisto ir gėrimų išlaidų
Yra penki atvejai, kai galite reikalauti 100% maitinimo ar pramogų išlaidų nors. O kai kurioms verslo rūšims taikomos specialios maitinimo ir pramogų taisyklės;
- Tolimųjų reisų sunkvežimiai gali reikalauti 80 proc. maisto ir gėrimų, kuriuos jie suvartoja tinkamu kelionės laikotarpiu;
- Savarankiškai dirbantys pėsčiųjų ir dviračių kurjeriai bei rikšų vairuotojai gali pretenduoti į 100 proc. papildomo maisto ir gėrimų, kuriuos jiems reikia suvartoti per įprastą aštuonių valandų darbo dieną; ir
- Įmonėms, kurios reguliariai už kompensaciją tiekia maistą, gėrimus ar pramogas, pavyzdžiui, restoranams ar viešbučiams, netaikoma 50 procentų taisyklė ir jos gali reikalauti 100 procentų atskaitymo. už tokias išlaidas.
Išlaidų golfo aikštyne atskaitymas
Sezono metu daugelis įmonių aptaria sandorius su klientais golfo žaidimo metu. Deja, Kanados pajamų agentūra (CRA) yra labai griežta ne leidžiantis išskaičiuoti išlaidas, patirtas naudojantis golfo aikštynu – golfas laikomas malonumu, o ne teisėta verslo pramoga. Tai reiškia, kad golfo narystės mokesčiai arba žaidimo mokesčiai iš viso negali būti atskaitomi. Vienintelis galimas atskaitymas yra už maistą ir gėrimus, vartojamus golfo aikštelėje jeigu vyksta teisėtas verslo susitikimas, tokiu atveju taikoma 50 % taisyklė. Visi valgiai po golfo žaidimo klubo namuose yra ne atskaitomas (Rita Tully CGA).
(Daugiau apie reprezentacines išlaidas kaip verslo mokesčių atskaitymus žr Kanados pajamų mokesčio maitinimo ir pramogų išlaidų taisyklės.)
Taip pat žiūrėkite:
8 mokesčių strategijos, kaip maksimaliai padidinti savo verslo pajamų mokesčio atskaitymus
19 reklamos idėjų smulkiajam verslui
Atgal į > Kanados pajamų mokesčio DUK indeksas
