Federalinis GST (prekių ir paslaugų mokestis), 5 procentų mokestis daugeliui Kanados prekių ir paslaugų, prasidėjo 1991 m. sausio 1 d., pakeisdamas paslėptą 13,5% gamintojo pardavimo mokestį. Jis turėjo pagerinti ir supaprastinti mokesčių sistemą, ypač eksporto įmonėms.
Deja, ne visos provincijos prisijungė prie esamų provincijų pardavimo mokesčių režimų sujungimo su GST, todėl verslo savininkai buvo priversti pateikti ir GST, ir provincijos pardavimo mokesčio (PST) deklaracijas. Provincijos, kurios sujungė pardavimo mokesčius su GST, taiko vadinamąjį suderintą pardavimo mokestį (HST).
Norėdami padidinti painiavą, HST / PST tarifai skiriasi įvairiose provincijose, o daugelis produktų ir paslaugos yra atleistos (kai kurioms nuo PST, bet ne GST ir atvirkščiai), todėl kyla didžiulių sąskaitų faktūrų išrašymo verslui.
Išskyrus keturias vakarines provincijas (Britų Kolumbiją, Albertą, Saskačevaną ir Manitobą), visos kitos provincijos apmokestina HST. Albertos provincijoje ir šiaurės vakarų teritorijose, Nunavit ir Jukone provincijos pardavimo mokesčio nėra, todėl imamas tik GST. Čia yra srovės
Kvebeke, Kvebeko mokesčių ministerija (MRQ) administruoja Kanados pajamų agentūros GST ir HST. (Galite susisiekti su MRQ nemokamu numeriu 1-800-567-4692.) Nesvarbu, kaip vartotojai to nekenčia, o verslo grupės elgiasi Priešingai, GST yra čia, kad liktų, o dauguma mažų įmonių yra priverstos grumtis su rinkti ir pervesti GST / HST.
GST / HST registracija jūsų verslui
Jei pateikiate, jums nereikia registruotis GST / HST tik GST/HST neapmokestinamos prekės ir paslaugos. GST/HST neapmokestinamų prekių ir paslaugų pavyzdžiai yra vaikų priežiūros paslaugos, muzikos pamokos ir naudotas gyvenamasis būstas. Tu darai ne turite užsiregistruoti GST / HST, jei atitinkate a mažas tiekėjas Pasak Kanados pajamų agentūros (CRA), ir nėra viena iš smulkaus tiekėjo taisyklės išimčių.
Paprastai mažas tiekėjas apibrėžiamas kaip individualus savininkas, partnerystė, arba korporacija, kurios bendros apmokestinamosios pajamos prieš išlaidas yra 30 000 USD arba mažesnės per metus. Viešųjų paslaugų įstaigos, pvz., labdaros organizacijos, ne pelno organizacijos, savivaldybės ar universitetai, gali būti kvalifikuojami kaip smulkūs tiekėjai, jei jų bendros apmokestinamosios pajamos prieš išlaidas yra 50 000 USD arba mažesnės kasmet. Tačiau kai kurios įmonės turi užsiregistruoti GST / HST, net jei jos yra mažos tiekėjos:
- Taksi ir limuzinų operatoriai
- ir atlikėjai nerezidentai (parduodantys įėjimus į seminarus ir kitus renginius).
Kada turi įvykti GST / HST registracija
Iš esmės jūs turite 29 dienas pateikti paraišką dėl GST / HST registracijos nuo tos dienos, kai jūsų verslas viršija mažo tiekėjo slenkstį. Taigi, jei birželio 1 d. mano pajamos viršys 30 000 USD, iki birželio 29 d. galiu pateikti paraišką dėl registracijos. Tačiau atminkite, kad birželio 1 d. bus mano galiojanti GST / HST registracijos data ir aš būsiu atsakingas už GST / HST rinkimą nuo tos datos.
Kaip užsiregistruoti GST / HST
GST registracija Kanados pajamų agentūroje (CRA) yra paprasta dalis. Galite užsiregistruoti telefonu, internetu, paštu arba atvykti į vietinį CRA biurą. (Atminkite, kad Kvebeke turite susisiekti su Ministère du Revenu du Québec (MRQ), o ne į Kanados mokesčių agentūrą, kad užsiregistruotumėte GST. Jų telefono numeris yra 1-800-567-4692.) Kai užsiregistruosite, jums bus priskirtas verslo numeris – įmonės identifikavimo numeris, kurį naudosite visuose savo reikaluose su CRA.
Savanoriška GST/HST registracija turi privalumų
Net jei atitinkate mažo tiekėjo reikalavimus, galbūt norėsite užsiregistruoti GST. Nesvarbu, kokia veikla užsiimate, mokėsite GST / HST už apmokestinamas prekes ir paslaugas, kurias naudojate vykdydami savo komercinę veiklą. Jei esate GST / HST registruotojas, galėsite susigrąžinti dalį GST / HST, kurį sumokėjote už verslo pirkinius Pirkimo mokesčių kreditai.
Didelis savanoriškos GST/HST registracijos pranašumas
Kaip minėta anksčiau, jums nereikia registruotis prekių ir paslaugų mokesčiui (GST / HST) Kanadoje, jei jūsų įmonė atitinka mažas tiekėjas. Bet net jei jums to nereikia, galbūt norėsite užsiregistruoti bet kuriuo atveju dėl didelio GST/HST registracijos pranašumo – pirkimo mokesčio kreditų.
Pirkimo mokesčio kreditai yra kreditai, į kuriuos galite reikalauti susigrąžinti GST/HST, kurį sumokėjote arba skolingi už prekes ar paslaugas, kurias įsigijote „vykdydami (jūsų) komercinę veiklą“ (Kanados pajamų agentūra).
Jei neužsiregistruosite gauti GST / HST, negalėsite susigrąžinti sumokėto GST / HST. Daugeliui mažų įmonių GST / HST suma, sumokėta už prekių ir paslaugų įsigijimą per metus, yra didelė, todėl GST / HST registracija yra ekonomiškai prasminga.
Mokesčių požiūriu pirkimo mokesčio kreditai yra „sukrauti“. GST/HST pirkimo mokesčio kreditų nereikia prašyti ataskaitiniu laikotarpiu, kai buvo įsigyta. Daugeliu atvejų turite iki ketverių metų nuo laikotarpio, kai pirmą kartą galėjo būti pareikalauta sumokėti pirkimo mokesčio kredito, pabaigos pateikti atitinkamą GST / HST pirkimo mokesčio kreditą. Taip pat atsižvelkite į tai, kad kaip naujas GST / HST registruotojas galite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų už sumokėtą GST / HST arba skolą už prekes ar atsargas, kurias turite registruodamiesi.
GST/HST pirkimo mokesčio kreditų reikalavimo taisyklės
GST / HST pirkimo mokesčio kreditų prašymo taisyklės yra labai panašios į verslo išlaidų pajamų mokesčio prašymo taisykles. Pasak Kanados mokesčių agentūros Bendra informacija GST/HST registrantų vadovui, galite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų veiklos išlaidoms, tokioms kaip komercinė nuoma, komunalinės paslaugos ir biuro reikmenys, ir maitinimo bei pramogų išlaidoms padengti. Taip pat galite reikalauti GST / HST pirkimo mokesčio kreditų už išlaidas, kurias mokate savo darbuotojams ar partneriams. Taip pat galite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų už kapitalo nuosavybę.
Išlaidos, kurios netinka pirkimo mokesčio kreditams
Kai kurių pirkinių ar išlaidų negalima panaudoti pirkimo mokesčio kreditams gauti. Pagrindinė pirkinių ar išlaidų kategorija, kurios negalima naudoti, yra prekės ir (arba) paslaugos, kurias nusipirkote arba importavote savo reikmėms (o ne pirkimui ar importui verslo reikmėms).
Kai kurie kiti netinkami pirkiniai ar išlaidos yra:
- apmokestinamos prekės ir paslaugos, perkamos arba importuojamos siekiant teikti neapmokestinamas prekes ir paslaugas
- tam tikras kapitalo turtas
- „nario mokesčiai arba mokesčiai bet kuriam klubui, kurio pagrindinis tikslas yra teikti poilsio, maitinimo ar sporto patalpas“ (CRA).
GST/HST registracija
Esate įsitikinęs, kad turėtumėte registruotis dabar, ir įdomu, kaip? Kas yra GST registracijos procesas? pateikia jums reikalingus telefono numerius ir adresus.
Ataskaitiniai laikotarpiai ir GST / HST grąžinimas
Kai registruojatės gauti GST Kanadoje, Kanados pajamų agentūra (CRA) priskiria jums GST / HST ataskaitinį laikotarpį, atsižvelgdama į jūsų bendrą metinį GST / HST apmokestinamų prekių ir paslaugų pardavimą. Šis ataskaitinis laikotarpis gali būti mėnesinis, ketvirtinis arba metinis.
Kai užsiregistruosite gauti GST / HST, Kanados mokesčių agentūra paskirs jums ataskaitinį laikotarpį, remdamasi bendru apmokestinamų prekių tiekimu ir paslaugų teikimu praėjusiais fiskaliniais metais. Atsižvelgiant į tai, koks yra šis skaičius, galite pasirinkti kitą neprivalomą ataskaitinį laikotarpį. (Norėdami pakeisti priskirtą GST/HST ataskaitinį laikotarpį, galite paskambinti Kanados mokesčių agentūrai arba užpildyti ir išsiųsti GST20 forma, GST / HST ataskaitinio laikotarpio rinkimai.)
Atminkite, kad GST / HST deklaracijas turite pateikti laiku pagal ataskaitinio laikotarpio tvarkaraštį net jei per tą ataskaitą nevykdėte jokios verslo veiklos arba negavote GST / HST laikotarpį.
Kiekvienam ataskaitiniam laikotarpiui turite parengti ir nusiųsti kredito reitingų agentūrai GST/HST deklaraciją, kurioje nurodyta GST / HST suma, kurią apmokestinate iš savo klientų, ir GST / HST suma, kurią sumokėjote arba esate skolingi tiekėjų. Skirtumas tarp šių dviejų yra jūsų grynasis mokestis. (Norėdami gauti daugiau informacijos apie tokias situacijas, kaip GST / HST apmokestintas ir neatgautas, ir blogų skolų koregavimus, žr. skyrių „Gryno mokesčio apskaičiavimas“ RC4022 – Bendroji informacija GST/HST registruojantiems (CRA)).
Argi nebūtų puiku, jei tai būtų taip paprasta, kaip ką tik aprašiau? Tačiau tai yra šiek tiek sudėtingesnė dėl pirkimo mokesčio kreditų ir skirtingų GST / HST prekių ir paslaugų klasių. Jūsų teikiamos prekės ir paslaugos gali būti apmokestinamos GST / HST, GST / HST neapmokestinamos arba GST / HST nulinis tarifas.
GST / HST apmokestinamos prekės ir paslaugos
Tai yra tie, kuriuos įmonės apmokestina GST / HST ir gali reikalauti pirkimo mokesčio kreditų savo GST / HST deklaracijose. Dauguma prekių ir paslaugų patenka į šią kategoriją, todėl už operaciją imate GST arba atitinkamą HST. Žr. Kaip išrašyti sąskaitas faktūras dėl esamų GST / PST / HST mokesčių tarifų įvairiose provincijose ir teritorijose.
Pagalvokite apie žaislo, papuošalo, benzino ar kietojo disko pirkimą/pardavimą. Ar apgyvendinimas viešbutyje, automobilio pirkimas ar nuoma. Dvi prekės ar paslaugos, kurios yra tiesiogiai susijusios su verslu ir patenka į šią kategoriją, kuri jums gali nebūti yra žinomi franšizės mokesčiai ir reklama (nebent reklama teikiama ne rezidentui). Kanada).
Prekės ir paslaugos, atleistos nuo GST / HST ir neįvertintos
Kaip verslo įmonė, jūs netaikote vartotojo GST / HST už prekes ir paslaugas, kurioms taikomas GST arba GST nulinis tarifas, tačiau šios dvi prekių klasės skiriasi, kai kalbama apie pirkimo mokesčio kreditus. Su GST neapmokestinamomis prekėmis ir paslaugomis neapmokestinate GST / HST ir negalite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų. Naudodami GST / HST nulinio tarifo prekes ir paslaugas, apmokestinate 0 % GST / HST ir galite reikalauti pirkimo mokesčio kreditų.
GST / HST neapmokestinamos prekės ir paslaugos apima vaikų priežiūros paslaugas, muzikos pamokas, daugybę švietimo paslaugų ir naudotą gyvenamąjį būstą. Norėdami gauti daugiau informacijos apie šiuos ir daugiau pavyzdžių, žr. Kanados mokesčių agentūros GST neapmokestinamų prekių ir paslaugų sąrašą RC4022 – Bendroji informacija GST/HST registruojantiems. Nulinės prekės ir paslaugos apima pagrindinius bakalėjos produktus, receptinius vaistus ir eksportą.
GST/HST apskaita
Norėdami teisingai apskaičiuoti savo pirkimo mokesčio kreditus ir užpildyti GST deklaraciją, turite būti tikri, kad ne tik stebėti, kiek GST arba HST surenkate ir kiek GST ar HST mokate, bet taip pat stebėkite savo GST / HST iki Kategorija.
Kanadietiškos apskaitos programinės įrangos, pvz., Quickbooks ir Simply Accounting, versijos gali supaprastinti GST / HST žymiai, nes programa automatiškai stebės GST / HST, sumokėtą už kiekvieną operaciją ir sukurs GST / HST ataskaita.
Akivaizdu, kad labai svarbu tvarkyti kruopščius įrašus, jei ketinate mokėti GST / HST mokėjimus ir maksimaliai padidinti GST / HST įvesties mokesčio kreditus. Bet jūs turite tai padaryti pajamų mokesčio tikslais. GST / HST įrašų atnaujinimas turėtų būti jūsų įprastų apskaitos procedūrų dalis.
