Biudžeto sudarymas iš apačios ir prognozavimas: kas tai yra?

Biudžeto sudarymas iš apačios ir prognozės renka kiekvieno biudžeto ar prognozės segmento arba skyriaus įverčius, tada juos sudeda, kad pasiektų bendrą sumą. Tai priešinga biudžeto sudarymui iš viršaus arba prognozavimui, kuris pradedamas nuo bendros sumos ir paskirstomas kategorijoms.

Sužinokite daugiau apie biudžeto sudarymo iš apačios ir prognozavimo privalumus ir trūkumus.

Kas yra biudžeto sudarymas iš apačios ir prognozavimas?

Iki dugno biudžeto sudarymas ir prognozavimas pradėkite nuo išsamių atskirų kategorijų įvertinimų, tada sujunkite juos, pakartodami procesą kiekvienam hierarchijos lygiui. Pavyzdžiui, taikant biudžetą iš apačios į viršų, biudžeto sąmatas užsako kiekvienas skyrius, skyrius, arba verslo padalinį atskirai, tada sujungiami, kad gautumėte bendrą viso biudžeto sumą organizacija.

„Iš apačios į viršų“ metodikas gali naudoti ekonomistai, ekonometrikas, vadybos mokslininkai, finansų specialistai. analitikai, biudžeto analitikai, vertybinių popierių analitikai, vyriausieji finansų pareigūnai (CFO) ir kontrolieriai, tarp kurių kiti.

• Alternatyvūs vardai: Dalyvaujantis biudžetas, dalyvaujamasis biudžetas

Kaip veikia biudžeto sudarymas iš apačios ir prognozavimas?

Sudarant įmonių išlaidų biudžetus, pajamų biudžetus ir kapitalo biudžetus, taikant „iš apačios į viršų“ metodą pirmiausia reikėtų juos nustatyti detaliausiu kiekvieno iš jų lygiu. vadovybės ataskaitų teikimas eilutės elementas kiekvienam padaliniui ar padaliniui vadovybės ataskaitų teikimo hierarchijoje.

Taikant šį metodą, suvestiniai biudžetai kiekviename aukštesniame hierarchijos lygyje būtų sudaryti pridedant biudžetus iš karto žemiau.

Pavyzdžiui, skyriaus darbuotojų biudžetas prasidėtų hierarchijos apačioje, nustatant tikslų atlyginimą ir premijų prognozės kiekvienam asmeniui, kuriam numatoma dirbti, (numatant tiksliai, kada tikimasi naujų darbuotojų pridėta). Tada jie sumažintų darbuotojų išmokų išlaidas iš šių darbo užmokesčio skaičių, o galbūt ir užimtumo mokesčius, remdamiesi standartinėmis vieno darbuotojo kvadratinių metrų prielaidomis (koreguodami biuro patalpų skirtumai susiję su rangu, pareigų pavadinimu ar atlyginimo lygiu).

Bendra suma būtų skaičiuojama kiekvienam skyriui. Tada kiekvieno skyriaus darbuotojų biudžetas būtų apibendrintas, kad būtų galima rasti bendrą įmonės biudžetą darbuotojų skaičiui.

Taikant biudžeto sudarymą iš apačios į viršų, kiekvienas skyrius yra atsakingas už pagalbą biudžeto sudarymo procese. Biudžeto asignavimai taip pat gali būti susieti su verslo tikslais arba produkto gyvavimo ciklais.

Prognozavimas

„Iš apačios į viršų“ metodas pardavimų prognozavimas sudaro kiekvieno konkretaus produkto ar komponento, o galbūt ir kitų matmenų, pvz., pardavimo kanalo, geografinio regiono, kliento tipo ar konkretaus kliento, įvertinimus.

Prognozės dėl platesnių produktų ar komponentų klasių, taip pat platesnių pardavimo kanalų agregatų, geografinių regionai, klientų tipai ir klientų kategorijos būtų gaminami derinant jau konkretesnes prognozes lygius.

Biudžeto sudarymo iš apačios į viršų ir prognozavimo privalumai ir trūkumai

Pliusai, paaiškinti

• Konkretus: „Iš apačios į viršų“ metodas verčia atkreipti dėmesį į išlaidas, produkciją ir pajamas, kurios yra būtinos planuojant ir valdant verslo padalinių veiklą.
• Tikslus: Kadangi procesas pradedamas apačioje, toks smulkus požiūris paprastai būna tikslus atsižvelgiant į kiekvieno skyriaus poreikius.
• Gali pagerinti moralę: Kai skyrių klausia, o ne pasako, koks turi būti biudžetas, aišku, kad į jų nuomonę atsižvelgiama, o tai gali pagerinti moralę.

Paaiškinti trūkumai

• Klaidos gali būti sudėtingos: Kai kuriais atvejais sudedant detalesnes prognozes ir įverčius gali padidėti konkretesniuose lygmenyse padarytos projekcijos klaidos. Tai ypač pasakytina, jei projekcijos paklaidos detalesniuose lygmenyse yra linkusios eiti viena kryptimi (ty visos yra pervertintos arba neįvertintos).
• Gali turėti įtakos pertekliniam išlaidavimui: Kai kurie tiesioginiai vadovai gali užregistruoti daugiau išteklių, nei reikia, įsipareigoja gauti mažiau pajamų ir pelno, nei jie turėtų sugebėti. Toks žaidimo meistriškumas padidina tikimybę, kad jie viršys tikslus ir bus atitinkamai apdovanoti. Taip pat pardavimų prognozavimo pardavimų komandose ir produktų vadybininkai dėl tų pačių priežasčių gali įvesti lowball įverčius.